Уважаемый кандидат на сдачу экзамена CIA по Части 1,

Подготовка и сдача экзаменов на квалификацию CIA (Дипломированный внутренний

аудитор) является сложной задачей, выполнение которой требует самоотверженности и
усердной работы. Из многолетнего опыта работы компании HOCK Training, подготовившей
тысячи кандидатов на сдачу квалификационных экзаменов, мы знаем, что планирование
существенно облегчает процесс подготовки к сдаче экзамена. Учитывая тот факт, что
экзамен принимается регулярно на постоянно действующей основе и не устанавливается
дата, к которой вы должны быть готовы к экзамену, процесс подготовки может оказаться
бесконечным без четкого плана. Мы знаем, как легко «откладывать дела на завтра».

Мы считаем, что процесс подготовки к экзамену станет для вас легче и не потребует много
времени, если у вас будет компактный план, ставящий целью сдачу экзамена по Части 1
квалификации CIA в течение двух месяцев после того, как вы начнете подготовку к нему.
Ниже предлагается 8-недельный план подготовки к экзамену, требующий по 8-10 часов
занятий в неделю. Этот план – некое руководство к учебнику с учетом необходимого на
подготовку времени для человека, который имеет определенный опыт и квалификацию в
бухгалтерской сфере и знаком с основными экзаменационными требованиями.

По мере выполнения своего плана вы можете обнаружить, что опережаете или отстаете от
него в силу каких-то рабочих или ваших личных причин. Это не страшно. Каждый человек
должен готовиться к экзамену в удобном для него своем собственном темпе и относиться
нормально к процессу подготовки и времени, необходимому для подготовки к экзаменам.

В процессе подготовки к экзамену наверняка возникнут вопросы, которые будут не совсем

понятны вам, и, возможно, окажутся для вас крайне трудными. Столкнувшись с такими
вопросами, вы можете всегда связаться с компанией HOCK Training, и мы всегда поможем
вам, насколько это возможно. Также помните, для того чтобы сдать успешно экзамен, не
нужно 100%-го знания 100% содержания экзамена. По некоторым моментам вам нужно
будет решить, стоит ли дополнительно потраченное время на их изучение дополнительно
полученных знаний. В случае сомнений обращайтесь к нам, и мы вам поможем.

Я желаю вам успехов в подготовке и сдаче экзаменов и всегда готов помочь.

С уважением,

Брайан Хок, CIA, CMA

Президент и Генеральный директор

Июль, 2013 г.

HOCK international ♦ www.hockinternational.com ♦ 1-866-807-4625 ♦ 1-281-652-5768

 План подготовки к экзамену CIA по Части 1
Общая информация и
методика подготовки к экзамену

Экзамен на получение квалификации «Дипломированный внутренний аудитор» (CIA) по

Части 1 – Основы внутреннего аудита – состоит из трех тематических разделов:
Обязательные для применения руководства, Внутренний контроль и управление
рисками и Выполнение аудиторских заданий. Вам потребуется примерно 8 недель на
изучение всего материала, включая 5 недель на непосредственное изучение материала и
3 недели на его повторение в конце.

Наша стандартная методика подготовки к экзамену одинакова по каждому учебному

разделу:

1) Внимательно прочитайте учебник, чтобы усвоить информацию и понять основные

концепции. В учебник включены вопросы с многовариантными ответами с целью
помочь вам лучше понять содержание предметной области, а также привыкнуть к
стилевому оформлению вопросов на экзамене.

2) После прочтения каждого раздела вам нужно ответить на все вопросы по данному
изучаемому разделу в программе Exam-Success компании HOCK Training. Сначала
это будет занимать у вас больше времени, чем должно затрачиваться на каждый
вопрос, однако на экзамене вам нужно будет тратить не более полутора минут на
вопрос. Продолжительная практика улучшит ваши навыки написания тестов. Как
только вы начнете чувствовать себя уверенней с процессом работы в программе и
тем, как задаются вопросы, вы будете быстрее отвечать на вопросы. В программу
Exam-Success включены подробные объяснения, чтобы вы могли понять, почему
ваш ответ на вопрос является правильным или неправильным.

3) Натренируйте уровень мастерства до показателя 75+ по каждому разделу. Ваша

задача – совершенствовать и повышать уровень знаний, а не просто запоминать
ответы. Вы должны настолько разбираться в содержании предметной области,
чтобы быть в состоянии объяснять это другим.

Примечание. В учебные материалы компании HOCK Training входят флэш-карты. Мы

считаем, что флэш-карты являются полезным инструментом подготовки к экзамену. Вы
можете готовиться по ним к экзамену даже тогда, когда у вас есть всего лишь несколько
свободных минут – по дороге на работу или просто перед тем, как лечь спать.

HOCK international ♦ www.hockinternational.com ♦ 1-866-807-4625 ♦ 1-281-652-5768 ♦ Page 1

 План подготовки к экзамену CIA по Части 1
Учебный раздел 1: 1 неделя
Раздел А
Обязательные для применения руководства

В течение первой недели подготовки вам следует полностью прочитать Раздел A. Этот
раздел небольшой, и посвящен Международным основам профессиональной практики
(МОПП), которые представляют собой руководство по проведению аудиторских заданий
для внутренних аудиторов. В структуру МОПП входят два типа руководств: обязательные
для применения и настоятельно рекомендуемые. «Обязательные для применения»
означает, что эти руководства требуют обязательного соответствия содержащимся в них
принципам в профессиональной деятельности в сфере внутреннего аудита. «Настоятельно
рекомендуемые» руководства не являются обязательными, утверждены международным
Институтом внутренних аудиторов и предназначены для использования в качестве общего
руководства. Типичным примером этих руководств являются Практические указания (ПУ).
Раздел A посвящен изучению трех обязательных для применения руководств, входящих в
структуру МОПП, включая:

1) Определение внутреннего аудита, устанавливающее основную цель,

характер, объем и содержание внутреннего аудита.

2) Кодекс этики, устанавливающий принципы и ожидания, определяющие

поведение людей и организаций при проведении внутреннего аудита.

3) Международные стандарты профессиональной практики внутреннего

аудита (Стандарты), которые являются документами, основанными на
принципах и предоставляющими основу для проведения внутреннего аудита.

На экзамене от вас потребуется понимание указанных трех обязательных для применения

руководств на уровне профессиональной квалификации, и, в частности, это относится к
Стандартам, означая, что от вас требуется глубокое и полное понимание соответствующих
концепций и умение применять их в заданной ситуации.

Стандарты, которые вы должны знать, это Стандарты качественных характеристик и

Стандарты деятельности. Раздел A посвящен Стандартам качественных характеристик,
которые являются «Стандартами, относящимися к характеристикам организации и лиц,
которые будут осуществлять аудиторскую деятельность». Раздел начинается с обсуждения
целей, полномочий и ответственности внутреннего аудита, которые должны определяться
в Положении о внутреннем аудите, соответствующем Стандартам и утвержденном высшим
исполнительным руководством и Советом.

К остальным основным Стандартам, которые рассматриваются в этом разделе, относятся:

Стандарт 1100 (Независимость и объективность), Стандарт 1200 (Профессионализм и
профессиональное отношение к работе), а также Стандарт 1300 (Программа гарантии и
повышения качества внутреннего аудита). Как уже указывалось, от вас требуется знание
и понимание Стандартов качественных характеристик на уровне профессиональной
квалификации.

Программа ExamSuccess («Успех Экзамена»)

После того как вы полностью прочли раздел, составьте и выполните в программе

ExamSuccess учебное занятие, содержащее полностью все вопросы по Разделу A –
Обязательные для применения руководства. Повторно проработайте все вопросы,
на которые вы ответили неправильно, составив новое учебное занятие по вопросам
с неправильными ответами.

HOCK international ♦ www.hockinternational.com ♦ 1-866-807-4625 ♦ 1-281-652-5768 ♦ Page 2

 План подготовки к экзамену CIA по Части 1
Учебный раздел 2: 1 неделя
Раздел Б
Внутренний контроль и управление рисками

В течение второй недели подготовки вы знакомитесь с темой внутреннего контроля и

управления рисками. Этот раздел несколько больше Раздела A, однако вы сможете
выучить его также за неделю. Раздел Б начинается с описания разных видов контроля.
Основное назначение внутреннего контроля для организации состоит в обеспечении
достижения следующих целей:

• эффективности и результативности операций,

• надежности финансовой отчетности (как внутренней, так и внешней), и

• соблюдения применимых законов и правил.

В разделе рассматриваются разные модели внутреннего контроля, включая модель COSO,

модель CoCo и Руководство Тёрнбулла. Каждая модель описывает основные компоненты
внутреннего контроля, но модель COSO является общепризнанной. Система внутреннего
контроля, по оценке COSO, должна строиться из пяти взаимосвязанных компонентов,
включая: контрольную среду, оценку риска, средства контроля, информацию и
коммуникацию и мониторинг. Вы должны хорошо знать все компоненты внутреннего
контроля.

Чтобы понимать средства внутреннего контроля организации, вы должны понимать риски,

стоящие перед ней. Концептуальные основы управления рисками организаций
(модель ERM) – это эффективный процесс определения, оценки и управления уровнем
риск-аппетита организации, который она готова принять. Что касается модели ERM, вам
нужно знать восемь взаимосвязанных компонентов этой модели. Модель ERM является, по
сути, расширением модели внутреннего контроля COSO.

Последняя тема Раздела Б посвящается основам знания о рисках мошенничества.

Внутренние аудиторы должны быть знакомы с факторами риска и «красными флагами»
(признаками) мошенничества. Главную ответственность за выявление и предотвращение
фактов мошенничества несет руководство компании, однако внутренние аудиторы должны
иметь достаточные знания о мошенничестве, чтобы уметь распознавать признаки того, что
могло быть совершено мошенничество.

Программа ExamSuccess («Успех Экзамена»)

После того как вы полностью прочли раздел, составьте и выполните в программе

ExamSuccess учебное занятие, содержащее полностью все вопросы по Разделу Б –
Внутренний контроль и управление рисками. Повторно проработайте все вопросы,
на которые вы ответили неправильно, составив новое учебное занятие по вопросам
с неправильными ответами.

HOCK international ♦ www.hockinternational.com ♦ 1-866-807-4625 ♦ 1-281-652-5768 ♦ Page 3

 План подготовки к экзамену CIA по Части 1
Учебный раздел 3: 1 неделя
Раздел В
Сбор информации

Раздел В включает шесть основных тем:

• Сбор информации

• Анализ и оценка информации

• Сообщение информации

• Документирование информации и рабочие документы

• Картирование производственного процесса

• Оценка уместности, достаточности и надёжности аудиторских

доказательств

В течение третьей недели подготовки вы должны постараться изучить, по меньшей мере,

тему «Сбор информации», которая включает следующие подразделы: Предварительное
обследование, Оценка ключевых показателей риска и системы внутреннего
контроля, а также Основы выборочного обследования.

Предварительное обследование является первым этапом процесса проведения аудита.

Квалифицированно проведенное предварительное обследование приводит к разработке
грамотной программы аудиторского задания, а грамотно подготовленная программа
задания позволяет надлежащим образом провести аудиторское задание.

Внутренние аудиторы должны собрать достаточный объем информации для выявления и

оценки ключевых рисков и средств контроля. В этой связи зачастую требуется выполнить
выборочное обследование, так как невозможно протестировать каждую бухгалтерскую
запись или операцию. Если проводится выборочное обследование, вы должны понимать,
что всегда существует риск выборочного метода, предполагая риск того, что на основе
результатов выборки заключение обо всей совокупности объектов аудита может быть
неверным, так как тестируется только часть объектов, входящих в целую совокупность.

Программа ExamSuccess («Успех Экзамена»)

После того как вы полностью прочли раздел, составьте и выполните в программе

ExamSuccess учебное занятие, содержащее полностью все вопросы по Разделу В –
Выполнение аудиторского задания – Методы и средства сбора информации и
Основы выборочного обследования. Повторно проработайте все вопросы, на
которые вы ответили неправильно, составив новое учебное занятие по вопросам с
неправильными ответами.

HOCK international ♦ www.hockinternational.com ♦ 1-866-807-4625 ♦ 1-281-652-5768 ♦ Page 4

 План подготовки к экзамену CIA по Части 1
Учебный раздел 4: 1 неделя
Раздел В
Анализ и оценка информации

Четвертую неделю подготовки следует посвятить изучению темы «Анализ и оценка

информации». Внутренние аудиторы активно используют компьютеры для извлечения,
анализа и хранения больших объемов информации, и многие рабочие документы сейчас
представляют собой не «бумаги», а компьютерные файлы. Хотя применение компьютеров
принесло аудиторам многочисленные выгоды и способствовало усовершенствованию их
работы, необходимо понимать связанные с этим новые риски и сложности.

В рамках данной темы также рассматриваются различные аналитические процедуры

аудита, используемые аудиторами, включая: анализ отклонений, анализ тенденции
изменения, анализ коэффициентов и регрессионный анализ.

Последняя часть этой темы посвящена подготовке выводов (заключений). Внутренние

аудиторы должны сформулировать мнение по результатам задания и затем подготовить
заключение о значении полученных результатов для деятельности компании. После того,
как сделаны выводы и заключения, аудитор может подготовить рекомендации или планы
действий по совершенствованию деятельности клиента и передать их руководству клиента
в качестве плана-графика выполнения рекомендаций.

Программа ExamSuccess («Успех Экзамена»)

После того как вы полностью прочли раздел, составьте и выполните в программе

ExamSuccess учебное занятие, содержащее полностью все вопросы по Разделу В –
Выполнение аудиторского задания – Анализ и оценка информации. Повторно
проработайте все вопросы, на которые вы ответили неправильно, составив новое
учебное занятие по вопросам с неправильными ответами.

HOCK international ♦ www.hockinternational.com ♦ 1-866-807-4625 ♦ 1-281-652-5768 ♦ Page 5

 План подготовки к экзамену CIA по Части 1
Учебный раздел 5: 1 неделя
Раздел В
Сообщение информации, Документирование информации и рабочие
документы, Картирование производственного процесса и Оценка
уместности, достаточности и надёжности аудиторских доказательств

К концу пятой недели подготовки вы должны закончить изучение остальных тем Раздела
В, включая: Сообщение информации, Документирование информации и рабочие
документы, Картирование производственного процесса и Оценка уместности,
достаточности и надёжности аудиторских доказательств.

Необходимо убедиться, что вы потратили достаточно времени на изучение части раздела,

посвященной рабочим документам. Рабочие документы (документация) – это то, куда
внутренний аудитор заносит всю проделанную работу и фиксирует все тесты, сделанные
по ходу выполнения задания. Рабочие документы являются основанием для всех выводов
и заключений, которые делаются внутренними аудиторами.

В следующей части – Картирование производственного процесса – рассматривается

составление блок-схем. Картирование производственного процесса – это способ получить
лучшее понимание того, как осуществляется процесс или работает система. Как только вы
получаете это понимание, то становитесь способным улучшать процессы деятельности.
Самым известным способом картирования рабочего процесса являются блок-схемы.

Последняя часть – Оценка уместности, достаточности и надёжности аудиторских

доказательств. Эта часть Раздела В является очень важной, поскольку вы должны знать,
как определять и давать характеристики информации, которая считается «достаточной»,
«надежной» и «уместной» для достижения целей аудиторского задания.

Программа ExamSuccess («Успех Экзамена»)

После того как вы полностью прочли раздел, составьте и выполните в программе

ExamSuccess учебное занятие, содержащее полностью все вопросы по Разделу В –
Выполнение аудиторского задания – Сообщение информации,
Документирование информации и рабочие документы, Картирование
производственного процесса и Оценка уместности, достаточности и
надёжности аудиторских доказательств. Повторно проработайте все вопросы,
на которые вы ответили неправильно, составив новое учебное занятие по вопросам
с неправильными ответами.

HOCK international ♦ www.hockinternational.com ♦ 1-866-807-4625 ♦ 1-281-652-5768 ♦ Page 6

 План подготовки к экзамену CIA по Части 1
Учебный раздел 6: 3 недели
Раздел В
Повторение

В период с шестой и по восьмую неделю, после того как вы закончите подготовку, вам
захочется, по меньшей мере, бегло просмотреть весь материал полностью еще раз перед
экзаменом. Повторяя материал, не нужно сосредоточивать внимание на каком-то частном
понятии или теме либо стараться запомнить формулы. Просто убедитесь, что вы хорошо
знаете все темы – как большие, так и маленькие – и освежите в памяти ключевые термины
и понятия.

После того как вы бегло просмотрите весь материал, необходимо сосредоточить внимание
на основных темах, которые указаны в общих обзорах учебных разделов.

И если вы до сих пор еще не использовали флэш-карты, сейчас как раз подходящее время
для них. Флэш-карты не содержат всех подробностей учебных материалов, а включают
лишь главные темы, определения и формулы, знание которых по всей вероятности будет
проверяться на экзамене. Просматривайте флэш-карты всякий раз, когда у вас есть такая
возможность, даже несколько минут.

В ходе последних одной-двух недель перед экзаменом составьте и выполните в программе

ExamSuccess несколько имитационных моделей экзамена. Каждая такая имитационная
модель экзамена должна состоять из 100 вопросов, выбранных произвольно (вразброс) из
полной базы вопросов примерно в таком же процентном соотношении по темам, как они
будут включаться в реальном экзамене. Например, если по конкретному большому
разделу в реальном экзамене будет 25% вопросов от общего числа, то в смоделированном
экзамене также должно быть 25% вопросов по этому разделу. Смоделированные экзамены
будут рассчитаны по времени на 2,5 часа, поэтому уделите именно столько времени на
выполнение каждого экзаменационного теста тогда, когда вас ничто не будет отвлекать.
Вы должны привыкнуть к тому, что почти три часа вам придется сидеть на одном месте и
отвечать на вопросы компьютерного теста.

И как всегда, если у вас возникнут любые вопросы, свяжитесь со специалистами компании
HOCK Training, и мы с удовольствием вам поможем.

Пробный экзамен: Вы должны быть готовыми к сдаче пробного экзамена по Части 1, а

затем, вскоре после этого, сдавать реальный экзамен. Экзамен выполняется письменно и
состоит из 125 вопросов, на которые нужно ответить за 2,5 часа (2 часа и 30 минут).

HOCK international ♦ www.hockinternational.com ♦ 1-866-807-4625 ♦ 1-281-652-5768 ♦ Page 7