Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
МЕТОДИКА
Москва, 1992 г.
СОДЕРЖАНИЕ
М Е Т О Д И К А
анализа доходности коммерческого банка
2. Проценты уплачены
_________________________
Средние остатки по активам
М Е Т О Д И К А
расчета и анализа процентной маржи
Z П
П1 = _______________ х 100 %, где:
К
П - средний уровень процента по активным (пассивным) операциям
банка;
Z П - абсолютная сумма процентов полученных (уплаченных) за период;
К - средний объем кредитных вложений (мобилизованных ресурсов) за
исследуемый период, рассчитанный по формуле средней хронологической
(п.3а) на базе месячных остатков,
В ходе обработки данных используются технические средства анализа -
аналитические таблицы.
4. В зависимости от поставленной задачи выделяется несколько
направлений анализа: расчет размера фактической процентной маржи,
определение тенденций, ее изменения и факторов, вызывающих последнее;
анализ показателя минимальной доходной маржи, посредством которой банк
покрывает расходы, но не обеспечивает получение прибыли ; определение
уровня прибыльности банковских ссудных операций, а также его динамики;
планирование размера процентной маржи на предстоящий период и
прогнозирование с ее учетом уровня ссудного процента.
Д % - Р %
m факт = _____________ х 100 %, где:
K
Д% - сумма начисленных процентов
Р% - сумма процентов, уплаченных за исследуемый период,
К - средний объем кредитных вложений, рассчитанный по формуле
средней хронологической (п.3а).
Полученная приведенным способом процентная маржа сравнивается с
базовым показателем, определенным аналогично по данным предшествующего
периода.
6. Для выявления факторов, вызывающих изменение размера процентной
маржи, проводится более детальный анализ. Систематизировать расчеты
целесообразно в следующей таблице:
Рпр - Дпр
m min = ___________________ , где:
Ад
Рпр - расходы банка (за исключением сумм начисленных процентов);
Дпр - прочие доходы банка (за исключением полученных процентов и
дохода по факторингу),
в том числе:
- возмещение клиентами телеграфных и др. расходов;
- плата за услуги, оказанные предприятиям;
- проценты и комиссии, полученные за прошлые годы и востребованные
проценты и комиссии, излишне уплаченные клиентам в прошлом годы,
- плата за инкасацию ;
- прочие расходы;
- штрафы, пени, неустойки полученные,
Ад - сумма актива баланса банка, приносящая доход, рассчитанная в
соответствии с п.3а, в том числе:
- кредитные вложения;
- ценные бумаги, паи, акции;
- задолженность по факторингу;
- средства, перечисленные предприятиям для участия в их
хозяйственной деятельности.
Для более детального анализа затрат банка следует использовать
показатели, приведенные в следующей таблице.
Структура
расходов коммерческого банка в отношении
к сумме актива, приносящего доход
(в процентах)
______________________________________________________________
Показатели В отношении к среднему объему
актива баланса,приносящего
доход
________________________________
базовый отчетный отклонение
период период
______________________________________________________________
I.Расходы на содержание аппарата
банка (сч.971)
в том числе:
- заработная плата, премии,
соц.страхование
ПС = m факт. - m min 1)
Данный коэффициент характеризует эффективность ссудных операций
коммерческого банка и может быть использован в качестве одного из
показателей при стимулировании работников.
Пд
Сд = ___________________________ х 100%, где:
1- норма обязательного
резерва
Сд - средняя реальная цена привлекаемых банком срочных депозитов;
Пд -средний рыночный уровень депозитного процента.
Аналогично определяется средняя реальная цена вкладов до
востребования. Процент по межбанковским кредитам не корректируется,
т.к. депонирование по ним не производится.
Расчет ожидаемого размера минимальной доходной маржи и уровня
прибыльности ссудных операций банка осуществляется в соответствии с
п.9.
Рассмотрим предложенный подход на условном примере.
Пд (рыночный уровень депозитного процента) составит по плану
в январе - 14 % годовых
феврале -15%
марте - 15%
См -средняя ставка по межбанковскому кредиту в I кв. 1990 г.-18,1%
По вкладам до востребования банк процентов не начисляет.
Прогнозируемый объем депозитов:
январь -190410 т.р.
февраль,март -188260 т.р.
Доля межбанковских кредитов, срочных депозитов и остатков на счетах
до востребования в общем объеме привлекаемых банком средств
соответственно: 50, 10 и 40 процентов.
на планируемый период - 0,85 процента.
Заложенный в плане уровень прибыльности банковских ссудных операций
- 3 процента.
Необходимо определить ориентировочный уровень ссудного процента на I
кв. 1991 г.
Расчет:
а) Средний реальный уровень депозитного процента по месяцам
составит:
14%
Сд янв.= ___ х 100% = 14,3% годовых
98 1)
15%
Сд фев.= ____ х 100 % = 16,6%
90
15%
Сд март.= ___ x 100% = 17,6%
85%
______________________________________________________________
1) Норма обязательного резерва от объема привлекаемых срочных
депозитов до 1 года установлена в размере январь -2%, февраль - 10%,
март - 15%.
______________________________________________________________
б) Тот же показатель в среднем за квартал рассчитывается по
формуле средней взвешенной:
14,3 5 x190410+16,6x188260+17,6х188260
Сд Iкв.= _________________________________________= 16,2
190410+188260х2
Балансовая
прибыль Доходы банка Балансовая прибыль
К1 =_______________ =_______________ х _________________
Активы банка Активы Доходы банка
1. Общая часть
Н2 0,17 0,32
К 142425 394159
Апр 854005 1234981
Ко 142425
Н2о = _____ = _______ = 0,17.
Апро 854005
Заменяем базовое значение Ко:
К1 394159
____ = _______ = 0,46.
Апро 854005
Заменяем базовое значение Апр:
К1
____ = 0,32.
Апр1
Определяем влияние факторов на фактическое изменение Н2:
-
- Z (х - хi)
/\х = ____________ , где:
п
-
х - средний остаток по балансовому (лицевому счету);
хi- фактический остаток на определенную дату;
п - количество дней в периоде.
-
х может определяться по формуле средней взвешенной, где остаток на
расчетном или текущем счете взвешивается по количеству дней, в течение
которого он находится без изменения. Для этой цели могут быть
использованы процентные числа:
П
____
100
- = __________ , где:
х п
П- процентное число
п - количество дней в периоде.
Средневзвешенная величина определяется как
Z xi.di
- = ____________, где:
х п
-
х - средняя величина остатка;
xi - фактическая величина остатка;
п -количество дней, в течение которых остаток не изменяется.
Отклонение от среднего остатка на величину коэффициента стабильности
определяет минимальную и максимальную границы стабильного остатка на
счете.
ЛА
Н5 =_____
С
фактор 1: ЛА
фактор 2: С
ЛА
Н6 =____
А
фактор 1: ЛА
фактор 2: А
__________________________________________________________________
Таблица
___________________________________________________________________
Кредитные вложения Всего в том числе:
__________________________________
высоко- средне- рисковые высоко-
надежные надежные рисковые
___________________________________________________________________
А 1 2 3 4 5
___________________________________________________________________
1.Краткосрочные кредиты-
всего
в том числе:
сроком погашения до
1 месяца
2.Долгосрочные кредиты
3.Кредиты другим банкам
4. Итого
___________________________________________________________________
Fв
Е = _______________________ , где:
F1+ F2 + .......Fn
120
1,7 (_____).
72
Корректировка данных с учетом особенностей страны, экономического
региона рассчитывается каждым банком и клиентом, т.к. используется не
только для определения размера совокупного риска или его степени по
отдельному банку, но и для определенного размера или степени кредитного
риска отдельного клиента банка.
______________________________________________________________
1) См.Н.Э.Соколинская.Экономический риск в деятельности
коммерческого банка. Знание, 1991 г.
2) См. Там же.
______________________________________________________________
Показатель степени допустимости общего размера риска банка
позволяет оценить максимально возможную степень риска банка за
определенный период времени, за который последует возможный крах банка,
или повышение норматива отчислений от прибыли банка в рисковый и
страховой фонды.
Целесообразно найти оптимальную степень риска. Эмпирическим путем
найденная степень допустимости общего размера риска по банку составляет
10. Это тот критериальный уровень, который должен служить в дальнейшем
базой для сравнения и анализа показателя.
При превышении предельного уровня степени допустимости общего
размера риска банка следует увеличить отчисления в рисковый и страховые
фонды на процент отклонений рассматриваемого показателя от
критериального уровня.
Выводы:
Следовательно, задача банка по управлению рисками состоит в том,
чтобы, с одной стороны, максимально стремиться к достижению
критериального уровня степени риска, а с другой стороны, ни в коем
случае не превышать его. При увеличении капитала банка срочно следует в
соответствующей пропорции нарастить рисковые операции банка и наоборот.
Для получения достаточного дохода и избежания потерь важно сохранять
оптимальную найденную величину между объемами рисковых операций банка и
капиталом.
Р1 + ..... +Рn
Кэ = Кр х _______________ х Е, где:
Квл
Выводы:
Н
Дд = П х ______ , где:
100
Дд - дополнительный доход, полученный банком за счет
осуществления рисковых операций;
П - балансовая прибыль;
Н - степень допустимости риска по банку;
Н
___ - процент допустимости риска по банку.
100
Нк Нф
Дп = (П х _____ ) - (П х ____ ), где:
100 100
Нф
___ - фактический уровень процента риска по банку.
100
Выводы:
Выводы:
Систематическое сопоставление активов и пассивов баланса банка по
суммам и срокам позволяет избежать появления процентного риска банка,
обеспечить необходимую диверсификацию привлеченных ресурсов, исключить
банкротство банка из-за необеспеченности ссуд привлеченными ресурсами.
Выводы:
Выводы:
________________________________________________________________________________
________________________________
Наименование коэффициентов Методика расчета
Средние значения Отклонения
и показателей
или критериальный
уровень + -
________________________________________________________________________________
_________________________________
1 2
3 4 5
________________________________________________________________________________
_________________________________
1.Степень допустимости Риск банка
Возможное Потеря
общего размера риска ____________ х коэффициент внешних рисков х К,
10 банкротство. дохода
по банку Капитал банка
Увеличение
учитывающий состав и кредитоспособности
отчислений в
клиентов
резервный и
страховой
фонды
рисков
5.Размер упущенной (Балансовая прибыль х критериальный
выгоды процент допустимости риска по банку) -
- Нет упущенной Размер -"-
(балансовая прибыль х фактический
выгоды,но упущенной
процент допустимости риска по банку)
возможно выгоды
банкротство
6.Сопоставление Средства на расчетном счете + счета
краткосрочных кредитов капвложений - средства+кредитные ресурсы,
- -"- -"-
и вложений по суммам полученные из других банков - суммы
краткосрочных кредитов
периодом
периодом
21.Доля каждого вида бумаг Удельный вес каждого вида бумаги -"-
Снижение риска Повышение
в общем объеме вложений в ценные
если речь идет риска при
бумаги
о высокодоходных, снижении
ценных бумаг
Приложение 1
Н = 61877х0,005+236772х0,30+205838х0,50+161453х0,50+102х0,60+
+3962х0,25 +16312х0,80 2)
__________________________________________________________ х
142425 1)
3) 4)
х 1,77 х0,131 = 24,6х1,7х0,131=5,49 , где:
Приложение 2
Приложение 3
1
2
2
6/5
25/23
30/32
50/51
100/99
Макет 1
в % в %
________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________
I.Доходы от операционной
деятельности -
в с е г о
в том числе:
- начисленные и
полученные проценты
- полученная плата за
кредитные ресурсы
- полученная комиссия по
услугам и
корреспондентским
отношениям
II.Доходы от побочной
деятельности -
в с е г о
в том числе:
- доходы,полученные от
участия в деятельности
предприятий,организаций,
банков
- плата за услуги,
оказываемые предприятиям
Макет 2
II.Расходы,обеспечивающие
функционирование банка-
всего
в том числе:
- расходы на содержание
аппарата управления
- амортизационные отчисления
И т о г о:
________________________________________________________________________________
_________________________________________________________
Макет 3
________________________________________________________________________________
________________________________________________________
1990 г. 1991 г. в
том числе :
________________________________________________________________________________
___________
тыс. изменение I кв.
II квартал III квартал IV квартал
руб. (+,-)
_______________________________________________________________________
тыс.
изменение тыс. изменение тыс. изменение тыс. изменение
руб. по
отнош. руб. по отнош. руб. по отнош. руб. по отнош.
________________________________________________________________________________
________________________________________________________
I.1.Начисленные и полученные
проценты
2.Оборот по выдаче кредита
за период
3.Уровень доходности (стр.1:2х
х 100 /в %/
II. 1.Полученная плата за
кредитные ресурсы
2.Средний размер предоставленных
кредитных ресурсов за период
3.Уровень доходности (стр.1:2)х
х 100 /в % /
________________________________________________________________________________
_________________________________________________
Макет 4
Макет 5
Макет 6
Макет 7
К
Н2= _____
Ар
К
Н3= ____
0
Н4=
ЛА
Н5= ____
С
ЛА
Н6 = ___
А
ЛА
Н7 =___
ОВ
К
Н8 = ___
К+ 0
Р
Н9 = ___
К
________________________________________________________________________________
______________________________________
Макет 8
1.Обязательства банка
(привлеченные ресурсы) -всего
в том числе:
2.Межбанковские займы -всего
в том числе:
- займы у Центрального банка
- займы к других банков
3.Депозиты и срочные вклады -
всего
4.Итого управляемых ресурсов
(2+3)
5.Остатки средств на счетах -
всего
в том числе остатки на
расчетных и текущих счетах
6.Кредиторы
______7.Прочие обязательства
________________________________________________________________________________
___________________________
Макет 9
1. 1.1. Касса
1.2. Корсчет
1.3. Резервный счет
Итого по группе I
6. Факторинг
6.1. в т.ч. до 30 дней
7. Лизинг
8. Здание и сооружения
9. Итого ликвидных средств
10.Прочие активы
____11.Итого по активу
_________________________________________________________________
Макет 10
II. А к т и в
5. Краткосрочные кредиты
6. Долгосрочные кредиты
7. Факторинг
8. Касса
9. Итого по разделу II