Экономический факультет

РЕФЕРАТ

по дисциплине
«Основы финансового менеджмента»

Тема:
«Финансовое планирование и бюджетирование»

Выполнила:
Кроткова Анна Михайловна
Студентка 3 курса
Экономический факультет
Специальности «Управление персоналом»
Очно-заочной формы обучения
Группы 20/01/БУПВ-4,5-1
Проверил: Ашмаров Игорь Анатольевич

Москва
2023
 Содержание
Введение...................................................................................................................3
1. Бюджет и план. Бюджетирование...................................................................4
1.1. Классификация бюджетов............................................................................6
1.2. Финансовые (основные) бюджеты..............................................................7
2. Финансовое планирование.................................................................................8
2.1. Принципы финансового планирования..........................................................8
Заключение............................................................................................................11
Список используемых источников......................................................................12
 Введение
Бюджетирование и финансовое планирование — это процессы,
которые вы можете использовать для улучшения своих финансов. Хотя они
имеют много общего, они содержат важные различия в том, как они
функционируют. Если вы заинтересованы в бюджетировании или
финансовом планировании, узнать больше о том, как работают эти процессы,
может помочь вам достичь ваших краткосрочных и долгосрочных
финансовых целей.
Разработка финансового плана и бюджета – это отрасль финансового
менеджмента. Как составная часть общего плана экономического развития,
они должны согласовываться с целями и направлениями последней. В свою
очередь, финансовое планирование оказывает существенное влияние на
общую экономическую стратегию предприятия. Изменение ситуации на
макроуровне и на финансовом рынке влечет коррекцию как финансовой, так
и общей стратегии развития предприятия.
Финансовое планирование включает методы и практику формирования
финансовых ресурсов, их прогнозирования, определения сметы затрат и
обеспечения финансовой устойчивости предприятия в рыночных условиях
хозяйствования. Финансовое планирование и бюджетирование охватывает
все формы финансовой деятельности предприятия: оптимизацию основных и
оборотных средств, формирование и распределение прибыли, денежные
расчеты, инвестиционную политику
Финансовое планирование представляет собой процесс разработки
системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по
обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами
и повышению эффективности его финансовой деятельности в будущем
периоде.

3
 1. Бюджет и план. Бюджетирование

Бюджетирование — это процесс, который позволяет управлять

деньгами, отслеживая доходы и расходы еженедельно или ежемесячно. Это
периодическая практика выделения финансовых ресурсов для покрытия
различных расходов, таких как условия проживания, коммунальные услуги,
продукты питания, газ, одежда, сбережения, здравоохранение, страхование и
инвестиции. Создание бюджета может помочь вам понять ключевые расходы
и сосредоточиться на наиболее срочных расходах.
В настоящее время однозначного определения понятия бюджета нет.
Современный̆ экономический̆ словарь предлагает следующее определение:
«бюджет (от англ. Budget – сумка) – имеющая официальную силу,
признанная или принятая роспись, таблица, ведомость доходов и расходов
экономическо- го субъекта за определённый̆ период времени, обычно за год».
План — ряд предварительно обдуманных действий, мероприятий,
объединённых последовательно для достижения цели с возможными сроками
выполнения. 
Бюджет, по мнению Дронченко О.Б., – это план на определённый̆
период в количественных (обычно денежных) показателях, составленный̆ с
целью эффективного достижения стратегических ориентиров. [6.]
Цели разработки бюджетов:
1. прогнозирование финансовых результатов;
2. установление целевых показателей финансовой эффективности и
рентабельности;
3. определение лимитов наиболее важных расходов;
4. сравнительный анализ финансовой эффективности работы
различных структурных подразделений;
5. контроль за финансовым состоянием компании.

4
 Функции бюджетирования

1 Планирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия

на определенный период.

2 Координация и согласование деятельности различных подразделений

предприятия.

3 Стимулирование руководителей всех рангов в достижении целей

своих центров ответственности.

4 Контроль текущей деятельности, обеспечение плановой дисциплины.

5 Основа для оценки выполнения плана центрами ответственности и

их руководителей.

6 Средство обучения менеджеров. 

5
 1.1. Классификация бюджетов

Классификационный признак Вид бюджета

1. По направлению движения  бюджет «сверху вниз»

информации от исполнителей к  бюджет «снизу вверх»
руководству

2. По периоду составления  оперативный бюджет

 текущий бюджет
 перспективный бюджет

3. По непрерывности планирования  самостоятельный бюджет

 непрерывный (скользящий)
бюджет

4. По широте номенклатуры затрат  функциональный бюджет

 комплексный бюджет

5. По методам разработки  фиксированный бюджет

 гибкий бюджет

6. По длительности планируемого  ежедневный бюджет

периода  понедельный бюджет
 месячный бюджет
 квартальный бюджет
 годовой бюджет

6
 Бюджетная система предприятия - совокупность бюджетов,
основанная на производственных, экономических отношениях и структурном
устройстве предприятия, регулируемая его внутренними нормативными
документами [5. c. 50].
В целом все виды бюджетов, применяемые в финансовом
планировании, можно разделить на три основные группы: основные
(финансовые) бюджеты, операционные бюджеты, вспомогательные
бюджеты.
1.2. Финансовые (основные) бюджеты
Бюджет доходов и расходов — бюджет, показывающий соотношение
всех доходов от реализации (по отгруженной потребителям продукции или
оказанным им услугам) в плановый период со всеми видами расходов,
которые предполагает понести в этот же период предприятие или фирма [4.,
c. 90].
Бюджет движения денежных средств — это бюджет (план) движения
расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия и (или)
его структурного подразделения (бизнеса, структурного подразделения),
отражающий все прогнозируемые поступления и снятия денежных средств в
результате хозяйственной деятельности предприятия или фирмы.
Расчетный баланс — это прогноз соотношения активов и пассивов
(обязательств) компании, бизнеса, инвестиционного проекта или
структурного подразделения в соответствии со сложившейся (фактической)
структурой активов и задолженностей и ее изменением в процессе
реализации других бюджетов.
Этапы организации системы бюджетирования на Предприятии:
1. Проектирование и утверждение финансовой структуры предприятия.
2. Определение технологии бюджетирования.
3. Определение форматов основных бюджетов.
4. Разработка бюджетного регламента.
5. Организация бюджетного процесса.
7
 6. Автоматизация процесса бюджетирования.

2. Финансовое планирование
Финансовое планирование представляет собой процесс разработки
системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по
обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами
и повышению эффективности его финансовой деятельности в будущем
периоде [1., c. 56].
Важнейшие объекты финансового планирования:
1. выручка от продажи товаров (продукции, работ и услуг);
2. прибыль и ее распределение;
3. фонды специального назначения и их использование;
4. объем платежей в бюджетную систему в форме налогов и сборов;
5. взносы в государственные внебюджетные фонды;
6. объем заемных средств, привлекаемых с кредитного рынка;
7. плановая потребность в оборотных средствах и источники
пополнения их прироста;
8. объем капитальных вложений и источники их финансирования и
др.
Основными задачами финансового планирования деятельности
предприятия являются:
 обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами
производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;
 определение путей эффективного вложения капитала, оценка
степени рационального его использования;
 выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли
за счет экономного использования денежных средств;
 установление рациональных финансовых отношений с
бюджетом, банками и контрагентами;
 соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;
8
  контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и
кредитоспособностью фирмы [3., c. 40]
2.1. Принципы финансового планирования
1. финансовое соотношение сроков – получение и использование
средств должно происходить в установленные сроки.
2. платежеспособность – финансовое планирование должно
обеспечивать платежеспособность предприятия на всех этапах;
3. оптимальность капитальных вложений – для капвложений
необходимо выбирать самые дешевые способы финансирования;
4. сбалансированность рисков – наиболее рисковые долгосрочные
инвестиции целесообразно финансировать за счет собственных источников;
5. соответствие условий и потребностей рынка – для предприятия
необходимо учитывать конъюнктуру рынка, реальный спрос на
производимую продукцию;
6. предельная рентабельность - целесообразно выбирать те объекты
и направления инвестирования, которые обеспечивают максимальную
рентабельность.

Методы финансового планирования можно разделить на две группы:

 методы расчета отдельных финансовых показателей;
 общие методы составления финансового плана или программы в
целом [2., c. 85].
Первая группа включает в себя такие методы, как:
 нормативный;
 расчетно-аналитический;
 балансовый;
 метод оптимизации плановых решений;
 экономико-математическое моделирование.
Во вторую группу входят:
 балансовый метод;
9
  сетевой метод планирования;
 программно-целевой метод планирования.
Заключение
Жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, "слепое"
стремление к получению прибыли приведет к быстрому краху. При создание
любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности,
что и обуславливает долгосрочное планирование. Долгосрочное
планирование определяет среднесрочное и краткосрочное планирование,
которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую
детализацию и конкретику. Основой планирования является план сбыта, так
как производство ориентировано в первую очередь на то, что будет
продаваться, то есть пользоваться спросом на рынке. Объем сбыта
определяет объем производства, который в свою очередь, определяет
планирование всех видов ресурсов, в том числе трудовые ресурсы, сырьевые
запасы и запасы материалов. Это обуславливает необходимость финансового
планирования, планирование издержек и прибыли. Планирование должно
осуществляться по жесткой схеме, использовать расчеты многих
количественных показателей.
Планирование и моделирование дальнейшей деятельности, конечно же,
носит несколько абстрактный характер из-за непредсказуемости ряда
внешних факторов, но дает возможность учесть те изменения, которые не
всегда очевидны на первый взгляд.
Как и любое явление, финансовое планирование строится на
определенных принципах, которые являются условием достижения
поставленных целей и задач. Таким образом, основными экономическими
принципами построения финансового планирования и составления бюджета
предприятия являются: оперативность, директивность, определенность,
срочность, актуальность и обоснованность.
Таким образом, рассмотрев тему «финансовое планирование и
бюджетирование», можно сделать основные выводы по теме:
10
 1. Финансовое планирование – это действия, направленные на
оптимизацию деятельности предприятия по проекту в пределах выделенных
сумм по сметет затрат и сопоставление финансовых результатов с
ожидаемыми финансовыми выигрышами.
4. Методологически построение системы финансового планирования
начинается с определения стратегических целей предприятия в области
финансового менеджмента.

11
 Список используемых источников
1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. М: «Теория экономического
анализа», «Финансы и статистика», 2003- с. 56
2. Валовой Д.В., М: «ХХI век: три сценария развития», 2005 – с. 85
3. Валовая Т.Д., Валовой Д.В. М: «Экономика», 2006 – с. 40
4. Финансовое управление фирмой, М: Экономика, 2003 – с. 90
5. Финансовый менеджмент. Под ред. Е. Стояновой. М:
Перспектива. 2001 – с. 50
Электронные источники
6. [Электронный̆ ресурс]//Budgeting Technology. Управленческий
учет и бюджетирование.
Режим доступа: https://budtech.ru/budgeting_principles.html

12