Техника построения Матрицы Мобли.

На практике, многие компании при внедрении системы бюджетирования допускают

типичную ошибку – собирают операционные бюджеты, консолидируют их в БДДС, избегая
составления БДР и ББЛ. Более того, встречаются случаи заблуждения руководителей в том,
что остаток денежных средств на конец периода – это финансовый результат деятельности
предприятия. Отсюда и выводы: «Зачем нужно составлять БДР, когда в БДДС отражены и
платежи в течение периода, и результат деятельности предприятия, а баланс вообще
страшная вещь и как можно его создать из бюджетов?» Поэтому из трех финансовых
бюджетов обычно руководствуются БДДС. Но как можно планировать какие-либо платежи,
если не знаешь финансовый результат хозяйственной деятельности (БДР) и финансовое
положение компании (ББЛ)? Отсюда могут вытекать соответствующие последствия: могут
учитываться не все поступления, браться множество бесконтрольных кредитов, может
происходить снижение прибыли, повышаться кредиторская и дебиторская задолженность, но
мы этого не заметим, так как не ведем БДР и ББЛ. Тогда зачем нам вообще нужны бюджеты,
даже если мы установим стратегические показатели, например, рентабельность всех активов
и собственного капитала, которых хотелось бы достичь, то отследить по БДДС мы их никак
не сможем. Невозможно говорить об эффективной системе бюджетирования, если она не
будет содержать в себе все три финансовых бюджета. Кроме этого, обязательно должна быть
связь между финансовыми бюджетами. Особое внимание хотелось бы уделить технике
составления ББЛ на основе операционных и финансовых бюджетов, так как чаще всего при
его составлении возникает сложность. Непонятно каким образом баланс связан с БДР и
БДДС. Очень удобным инструментом в этом плане выступает «матрица Мобли», где
наглядно отражены взаимосвязи всех трех финансовых бюджетов.
«Матрица Мобли» - это отчетная форма, позволяющая контролировать движение денежных
средств и подчинить всю систему отчетности точному определению выбранных показателей
финансовой эффективности. Среди которых общими для всех без исключения видов
деятельности являются: обеспеченность оборотными средствами; количество запасов сырья
и готовой продукции; размеры необходимых текущих расходов и расходов на развитие
(объем инвестиций) и, конечно же, размер прибыли.
Для составления этой матрицы используются ранее составленные бюджеты доходов и
расходов, движения денежных средств.
Расчетный баланс должен отражать соотношения между различными показателями
бюджетов доходов и расходов, движения денежных средств.
Отличие бюджета доходов и расходов от бюджета движения денежных средств в том, что в
бюджете доходов и расходов все статьи затрат показаны по способу их начисления в
зависимости от объема продаж, то есть соответствуют планам соответствующих
операционных бюджетов, а в бюджете движения денежных средств - по способу их оплаты,
то есть соответствуют графикам оплаты дебиторской и кредиторской задолженностям.
Итак, данная матрица состоит из пяти столбцов. Первый столбец показывает состояние
балансовых счетов компании на начало отчетного периода. Второй столбец представляет
собой отчет о корректировке балансовых счетов. Этот столбец по регулированию статей
баланса, отражает в себе только те результаты операций, которые не смогли найти отражение
в бюджете доходов и расходов (то есть операции, которые не повлияли на прибыль и убыток
предприятия) и в бюджете движения денежных средств (то есть операции, которые не
повлияли на денежные средства).
Третий и четвертый столбцы отражают статьи БДР и БДДС соответственно, оказывающие
влияние на балансовые счета. Пятый столбец отражает состояние активов компании на конец
отчетного периода и рассчитывается как сумма всех предыдущих столбцов.
Наличие данных в матрице Мобли для корректирующего столбца, прежде всего, может
сигнализировать о том, что в бюджетах доходов и расходов и движения денежных средств
нет возможности отразить возникшую ситуацию, что иногда может говорить о не совсем

1
полной проработке системы бюджетирования или возникновении непредвиденных ранее
операций по деятельности предприятия, которые в своем отражении должны повлиять на
результаты, отражаемые в балансе. Отлавливание таких ситуаций на уровне автоматических
расчетов в системе требует составления довольно большого алгоритма, но это может себя
оправдать в дальнейшем и не дать уйти из контроля системы тех данных по операциям,
которые должны отразиться в этой системе.
Лучше всего этот столбец заполнять автоматически, как по отражению результатов
операций, не нашедших своего отражения в бюджетах, но присутствующих в системе.
Описание алгоритмов формирования этого столбца очень трудоемкое и длительное, в
котором потянется почти вся система, так как на алгоритм формирования матрицы
практически сводится вся система бюджетирования в части получения баланса.
Смысл ее состоит в правильном формировании Бюджета балансового листа, как
сопоставления данных бюджетов расходов и доходов и бюджета движения денежных
средств. Система бюджетирования должна представлять собой следующие стадии
выполнения: разработка операционных бюджетов; разработка основных бюджетов, сведение
основных бюджетов в матрицу Мобли и финансовый анализ коэффициентов. Вся эта система
должна быть круговой. Основной упор должен делаться на матрицу Мобли и коэффициенты,
структура которых должна быть раскрыта и они должны являться в дальнейшем механизмом
(рычагами) управления бизнес-процессов на предприятии. Влиянием на определенные точки
бизнес-процессов достигается определенный уровень коэффициентов.
Коэффициенты (финансовый анализ) строятся в основном на данных бюджета балансового
листа, а матрица Мобли дает возможность более наглядного построения этого бюджета. А
так как роль коэффициентов в системе велика, то и правильность составления бюджета
балансового листа должна быть достаточно высокой.
Преимущества данной системы финансовой отчетности состоят в том, что каждая строка по
горизонтали прибавляет или вычитает определенную сумму по каждой из отчетных позиций,
так что по ней легко можно судить об изменении финансового положения компании на
протяжении отчетного периода.
Возможность с помощью матрицы Мобли отслеживать в динамике изменения финансового
положения предприятия или компании по горизонтали наполняет реальным содержанием
финансовую информацию об этой компании, позволяет понять смысл осуществляемых
операций. Потоки финансовой информации в компании представляют собой хаотичный
процесс только до тех пор, пока вся эта информация не организована должным образом,
например в виде приведенной ниже матрицы.

Техника составления матрицы Мобли.

Балансовые счета на Регулирование балансовых Бюджет доходов и Бюджет движения Балансовые счета на
начало периода счетов расходов денежных средств конец периода
1 2 3 4 5
АКТИВЫ
Денежные средства = «+» Изменение Движение денежных
потока денежных средств
средств= 1стр.+4стр.=
Все поступления – все 1строка ± изменение
платежи периода (без денежного потока
учета сальдо денежного
потока на начало
периода)
Счета дебиторов «+» НДС по отгруженной = «+» Выручка от = «-»Поступление Счета дебиторов =
продукции реализации без НДС денежных средств 1стр.+2стр.+3стр.+
(отгрузка продукции оплата по счетам от 4стр.
в течение периода - дебиторов
увеличивает статью (уменьшает статью
баланса) баланса)

Запасы сырья и 1) «-» очищаем от НДС «-» Материалы в «+» Оплата Запасы сырья и

2
материалов оплаченные материалы, т.к. в себестоимости поставщикам за сырье и материалов = 1 стр. +
(подробнее см. рис.1) балансе запасы сырья отгруженной материалы 2 стр. + 3 стр. + 4 стр.
отражаются без НДС продукции
(4стр./1,18) (уменьшает статью
2) «+» Кредиторская баланса)
задолженность по материалам
на конец периода «-» к/з по
материалам на н. п.
очищенная от НДС
3) «-» материалы в запасах
готовой продукции на конец
периода без НДС (можно
рассчитать как = Материалы
затраченные на производство
в периоде «-» материалы в
отгруженной продукции) -
уменьшает статью баланса
Запасы готовой «+» «-» Себестоимость Запасы готовой
продукции Себестоимость продукции отгруженной продукции = 1 стр. + 2
выпущенной в течение продукции стр.+ 3 стр.
периода (бюджет
производственной
себестоимости)
Оборудование нетто «-» очищаем сумму «-» амортизационное «+» закупка Оборудование нетто
на начало периода= закупленного в течение списание в течение оборудования в течение на конец периода = 1
Первоначальная периода оборудования от периода периода стр.+ 2 стр.+ 3 стр. + 4
стоимость – НДС стр.
накопленная
амортизация
Прочие оборотные «-» Прочие оборотные
средства (текущие Амортизационное средства (текущие
активы) списание в течение активы)=
срока службы 1стр.+ 3стр.
основного капитала

Общая сумма Общая сумма

имущества имущества
компании компании (сумма
баланса)
ПАССИВЫ
Счета к оплате «+» стоимость материалов «-» Оплата Счета к оплате = 1 стр.
поставщикам сырья и закупаемых в течение поставщикам сырья и + 2 стр.+ 4 стр.
материалов периода (из бюджета закупки материалов
сырья и материалов)
Задолженность по «+» начисленная «-» платежи персоналу Задолженность по
оплате труда заработная плата (без по оплате труда (без оплате труда =1 стр.+2
ЕСН) ЕСН) стр. + 4 стр.
Задолженность перед
бюджетом
По НДС «+» сальдо по платежам НДС «-» НДС к уплате НДС=1 стр. + 2 стр.+ 4
в текущем периоде = НДС по (сальдо по платежам стр.
поступлениям – НДС по НДС за прошлый
платежам период, уплачиваемый в
текущем)
По налогу на прибыль «+» начисленный «-» выплаты по налогу в НП = 1 стр. + 3 стр. +
налог периода течение периода 4 стр.
(погашение
задолженности по
налогу прошлых
периодов)
По ЕСН «+»налог «-» налоговые выплаты ЕСН =1 стр. + 3 стр. +
начисленный по ЕСН 4 стр.
Кредиты и займы «+»Кредит Кредиты и займы
полученный/«-» кредит =1стр.+4 стр.
погашенный (основная
сумма долга)
Собственный капитал
Уставный капитал =Изменения в уставном Уставный капитал =1
капитале стр. + 4 стр.

3
 «+» Увеличения/
«-» уменьшения в
уставном капитале

Нераспределенная = Общая чистая Нераспределенная

прибыль прибыль компании прибыль
=1 стр. + 3 стр.

Общая сумма Общая сумма

обязательств обязательств

Данная форма не является строгой, статьи баланса будут изменяться в зависимости от

деятельности предприятия, но принцип расчета останется прежним.

Рис.1
Схема расчетов запасов материалов на конец периода

Запасы Запасы Закупка Расход

материалов на
конец периода
= материалов на + материалов - материалов
начало периода
(исходный баланс)

+ из БДДС: материалы - из БДР: материалы в

оплаченные/1,18 реализованной продукции
+ из графика погашения - из бюджета запасов ГП:
кредиторской материалы в запасах ГП
задолженности: к/з на
конец периода/1,18- к/з
на начало периода/1,18

Пример расчета матрицы Мобли.

Для того чтобы понять, как взаимосвязаны между собой операционные и сводные бюджета,
и для наглядности составления матрицы Мобли пошагово распишем порядок формирования
бюджетов.
Составим необходимые операционные бюджеты на 1 квартал для производственного
предприятия и с целью упрощения для расчетов примем 3 наименования изделия.

Бюджет продаж
наименование цена ед., руб. с количество, шт.
НДС январь февраль март
изделие №1 100,00 500,00 800,00 700,00
изделие №2 150,00 700,00 1 000,00 1 100,00
изделие №3 200,00 900,00 1 250,00 1 300,00
Итого сумма, руб. 335 000,00 480 000,00 495 000,00
в т.ч. НДС 51 101,69 73 220,34 75 508,47

4
График поступления денежных средств
наименование январь февраль март
Дебиторская 50 000,00 83 750,00 120 000,00
задолженность на начало
периода
Дебиторская 83 750,00 120 000,00 123 750,00
задолженность на конец
периода
декабрь 50 000,00
январь 251 250,00 83 750,00
февраль 360 000,00 120 000,00
март 371 250,00
Итого поступления 301 250,00 443 750,00 491 250,00
Условия: 75% поступает от продаж в текущем месяце и 25% от продаж в следующем месяце

Бюджет запасов и производства готовой продукции

Запасы на начало периода январь февраль март
изделие №1 10,00 40,00 70,00
изделие №2 20,00 50,00 80,00
изделие №3 30,00 60,00 90,00
Ожидаемый запас на конец
периода
изделие №1 40,00 70,00 50,00
изделие №2 50,00 80,00 30,00
изделие №3 60,00 90,00 10,00
Необходимо произвести
изделие №1 530,00 830,00 680,00
изделие №2 730,00 1 030,00 1 050,00
изделие №3 930,00 1 280,00 1 220,00

Прямые материальные затраты на ед. изделия

наименование цена ед., руб. с НДС изделие №1 изделие №2 изделие №3
материал №1, м. 75,00 0,40 0,50 1,00
материал №2, шт. 25,00 1,00 2,00 2,00
материал №3, шт. 10,00 1,00 1,00 3,00
Итого сумма, руб. 65,00 97,50 155,00
в т.ч. НДС 9,92 14,87 23,64

Прямые трудовые затраты на ед. изделия

наименование Тех. Операция Тех. Операция №2 Тех. Операция Итого
№1 №3
изделие №1 5,00 1,50 2,00 8,50
изделие №2 7,00 2,00 3,50 12,50
изделие №3 10,00 3,00 5,00 18,00

Бюджет запасов сырья и материалов

5
Необходимо материалов январь февраль март
для производства
материал №1, м. 1 507,00 2 127,00 2 017,00
материал №2, шт. 3 850,00 5 450,00 5 220,00
материал №3, шт. 4 050,00 5 700,00 5 390,00
Итого сумма, руб. 249 775,00 352 775,00 335 675,00
в т.ч. НДС 38 101,27 53 813,14 51 204,66
Запасы на начало периода
материал №1, м. 15,00 40,00 70,00
материал №2, шт. 50,00 50,00 80,00
материал №3, шт. 25,00 60,00 90,00
Итого сумма, руб. 2 625,00 4 850,00 8 150,00
в т.ч. НДС 400,42 739,83 1 243,22
Ожидаемый запас на конец  
периода
материал №1, м. 40,00 70,00 50,00
материал №2, шт. 50,00 80,00 30,00
материал №3, шт. 60,00 90,00 10,00
Итого сумма, руб. 4 850,00 8 150,00 4 600,00
в т.ч. НДС 739,83 1 243,22 701,69
Необходимо закупить
материал №1, м. 1 532,00 2 157,00 1 997,00
материал №2, шт. 3 850,00 5 480,00 5 170,00
материал №3, шт. 4 085,00 5 730,00 5 310,00
Итого сумма, руб. 252 000,00 356 075,00 332 125,00
в т.ч. НДС 38 440,68 54 316,53 50 663,14

График оплаты материалов поставщикам

наименование январь февраль март
Кредиторская 25 000,00 113 400,00 160 233,75
задолженность на начало
периода
Кредиторская 113 400,00 160 233,75 149 456,25
задолженность на конец
периода
декабрь 25 000,00
январь 138 600,00 113 400,00
февраль 195 841,25 160 233,75
март 182 668,75
Итого оплата 163 600,00 309 241,25 342 902,50
Условия: 55% оплачивается в текущем месяце и 45% в следующем месяце

Бюджет сдельной оплаты труда

наименование январь февраль март
изделие №1 4 505,00 7 055,00 5 780,00
изделие №2 9 125,00 12 875,00 13 125,00
изделие №3 16 740,00 23 040,00 21 960,00
Итого оплата труда 30 370,00 42 970,00 40 865,00
Итого отчисления 7 896,20 11 172,20 10 624,90

6
Бюджет ОПР
наименование январь февраль март
сумма , руб. НДС сумма , руб. НДС сумма , руб. НДС
без НДС без НДС без НДС
Вспомогательные 5 000,00 900,00 6 000,00 1 080,00 7 000,00 1 260,00
материалы
Тех. 1 000,00 180,00 1 000,00 180,00 1 000,00 180,00
обслуживание
оборудования
Инструменты 500,00 90,00 500,00 90,00 500,00 90,00
Амортизация 2 976,19 4 642,86 4 642,86
Заработная плата 4 000,00 4 000,00 4 000,00
ИТР
Отчисления от з/п 1 040,00 1 040,00 1 040,00
Итого 14 516,19 1 170,00 17 182,86 1 350,00 18 182,86 1 530,00

Бюджет производственной себестоимости (без НДС)

наименование прямые прямые январь февраль март
материальные трудовые ОПР на ед. Произв. с/с ОПР на ед. Произв. с/с ОПР на Произв. с/с
ед.
изделие №1 55,08 10,71 3,78 69,57 3,17 68,96 3,52 69,32
изделие №2 82,63 15,75 5,67 104,04 4,75 103,13 5,28 103,66
изделие №3 131,36 22,68 9,01 163,04 7,55 161,59 8,40 162,43

наименование январь февраль март

Остатки ГП на начало, 7 246,57 17 767,72 27 620,05
руб.
Прямые материальные 211 673,73 298 961,86 284 470,34
затраты периода
Прямые трудовые 38 266,20 54 142,20 51 489,90
затраты периода
ОПР 14 516,19 17 182,86 18 182,86
Себестоимость 264 456,12 370 286,92 354 143,10
выпущенной продукции

Себестоимость 271 702,69 388 054,64 381 763,14

продукции готовой к
реализации
Остаток ГП на конец 17 767,72 27 620,05 8 199,86
Себестоимость 253 934,97 360 434,59 373 563,29
реализованной продукции

Бюджет ОХР

7
наименование январь февраль март
сумма, руб. без НДС сумма, руб. без НДС сумма, руб. без НДС
НДС НДС НДС
Расходы офиса 2 000,00 360,00 1 500,00 270,00 1 700,00 306,00
Заработная плата АУП 6 000,00 6 000,00 6 000,00
Отчисления от з/п 1 560,00 1 560,00 1 560,00
Представительские 1 000,00 180,00 750,00 135,00 1 250,00 225,00
расходы
Амортизация 3 333,33 3 333,33 3 333,33
основных средств
Охрана труда 500,00 90,00 600,00 108,00 400,00 72,00
Итого 14 393,33 630,00 13 743,33 513,00 14 243,33 603,00

Бюджет коммерческих расходов

наименование январь февраль март
сумма, руб. без НДС сумма, руб. без НДС сумма, руб. без НДС
НДС НДС НДС
Реклама 5 000,00 900,00 6 500,00 1 170,00 7 000,00 1 260,00
Заработная плата 3 500,00 3 500,00 3 500,00
Отчисления от з/п 910,00 910,00 910,00
Представительские 2 000,00 360,00 1 000,00 180,00 0,00
расходы
Транспортные 750,00 135,00 900,00 162,00 1 200,00 216,00
расходы
Итого 12 160,00 1 395,00 12 810,00 1 512,00 12 610,00 1 476,00

Бюджет оплаты труда

наименование январь февраль март
Сдельная оплата 30 370,00 42 970,00 40 865,00
ИТР 4 000,00 4 000,00 4 000,00
АУП 6 000,00 6 000,00 6 000,00
З/п отдела сбыта 3 500,00 3 500,00 3 500,00
Итого 43 870,00 56 470,00 54 365,00
Итого отчисления 11 406,20 14 682,20 14 134,90

График оплаты труда

наименование январь февраль март
Задолженность по оплате 10 000,00 32 902,50 42 352,50
труда на начало периода
Задолженность по оплате 32 902,50 42 352,50 40 773,75
труда на конец периода
декабрь 10 000,00
январь 10 967,50 32 902,50
февраль 14 117,50 42 352,50
март 13 591,25
Итого оплата 20 967,50 47 020,00 55 943,75
Условия: 25% от з/п выплачивается в текущем месяце и 75% в следующем месяце

Бюджет инвестиций
наименование январь февраль март

8
 сумма, руб. без НДС сумма, руб. без НДС сумма, руб. без НДС
НДС НДС НДС
Покупка оборудования 100 000,00 18 000,00 0,00 0,00
Капитальные вложения в 50 000,00 9 000,00 20 000,00 3 600,00 25 000,00 4 500,00
строительство
Итого 27 000,00 3 600,00 4 500,00

Расчет амортизационных отчислений

Наименование Первонач. срок норма аморт. годовая месячная накопленная амортизация
стоимость полезного аморт. аморт.
исп-я, лет январь февраль март
Производственное 250 000,00 7,00 0,14 35 714,29 2 976,19 38 690,48 41 666,67 44 642,86
оборудование с
01.01.05

Основные средства 400 000,00 10,00 0,10 40 000,00 3 333,33 43 333,33 46 666,67 50 000,00
с 1.01.05

Новое оборудование 100 000,00 5,00 0,20 20 000,00 1 666,67 1 666,67 3 333,33
в эксплуатации с
1.02.06
Итого накопленная амортизация 82 023,81 90 000,00 97 976,19

Бюджет налогов
наименование январь февраль март
НДС, задолженность на 6 000,00 -17 533,98 11 928,81
начало
НДС полученный 51 101,69 73 220,34 75 508,47
НДС по материалам 38 440,68 54 316,53 50 663,14
НДС по накладным 3 195,00 3 375,00 3 609,00
НДС по инвестициям 27 000,00 3 600,00 4 500,00
Сальдо по платежам НДС -17 533,98 11 928,81 16 736,34
Погашение 6 000,00 -17 533,98 11 928,81
задолженности по НДС
ЕСН, задолженность на 8 000,00 11 406,20 14 682,20
начало
ЕСН начисленный 11 406,20 14 682,20 14 134,90
Погашение 8 000,00 11 406,20 14 682,20
задолженности по ЕСН
Налог на имущество, 14 300,00
задолженность на начало
Налог на имущество 16 500,00
начисленный
Погашение 14 300,00
задолженности по налогу
на имущество

Кредитный план
наименование январь февраль март
Задолженность по 101 166,67 75 875,00
кредитам на начало

9
Кредит на 4 месяца под 100 000,00 75 000,00 50 000,00
14% годовых основная
сумма долга
Задолженность по 101 166,67 75 875,00 50 583,34
кредитам с % на конец
Начисленные проценты 1 166,67 875,00
по кредиту
Погашение основной 25 000,00 25 000,00
суммы долга

Бюджет доходов и расходов

наименование январь февраль март
Выручка от реализации 283 898,31 406 779,66 419 491,53
Себестоимость 253 934,97 360 434,59 373 563,29
продукции
в т.ч. материалы 203 601,69 290 889,83 300 211,86
в т.ч. оплата труда 34 370,00 46 970,00 44 865,00
Общехозяйственные 14 393,33 13 743,33 14 243,33
накладные расходы
в т.ч. оплата труда 6 000,00 6 000,00 6 000,00
Коммерческие расходы 12 160,00 12 810,00 12 610,00
в т.ч. оплата труда 3 500,00 3 500,00 3 500,00
в т.ч. Амортизация 6 309,52 7 976,19 7 976,19
Налоги
налог на имущество 0,00 0,00 16 500,00
ЕСН 11 406,20 14 682,20 14 134,90
Прибыль до вычета 3 410,00 19 791,74 2 574,91
налогов и процентов
Проценты по кредитам 1 166,67 875,00
Прибыль до вычета 3 410,00 18 625,07 1 699,91
налога
Налог на прибыль 818,40 4 470,02 407,98
Чистая прибыль 2 591,60 14 155,05 1 291,93

Бюджет движения денежных средств

наименование январь февраль март
Сальдо начальное 10 000,00 293,23 21 199,70
Поступления от 301 250,00 443 750,00 491 250,00
реализации

10
Поступления от 100 000,00
финансовой деятельности
Платежи по операционной деятельности
Оплата поставщику за 163 600,00 309 241,25 342 902,50
материалы
Выплата заработной 20 967,50 47 020,00 55 943,75
платы
Вспомогательные 5 900,00 7 080,00 8 260,00
материалы
Тех. обслуживание 1 180,00 1 180,00 1 180,00
оборудования
Инструменты 590,00 590,00 590,00
Расходы офиса 2 360,00 1 770,00 2 006,00
Охрана труда 590,00 708,00 472,00
Представительские 3 540,00 2 065,00 1 475,00
расходы
Реклама 5 900,00 7 670,00 8 260,00
Транспортные расходы 885,00 1 062,00 1 416,00
Выплаты по налогам
НДС 6 000,00 -17 533,98 11 928,81
ЕСН (в т.ч. указан в 8 000,00 11 406,20 14 682,20
накладных и с/с)
Налог на имущество 14 300,00 0,00 0,00
Налог на прибыль 144,27 818,40 4 470,02
Проценты по кредитам 1 166,67 875,00
Платежи по финансовой деятельности
возврат основной суммы 25 000,00 25 000,00
долга
Платежи по инвестиционной деятельности
Покупка оборудования 118 000,00 0,00 0,00
Строительство 59 000,00 23 600,00 29 500,00
Итого расход денежных 410 956,77 422 843,53 508 961,28
средств
Сальдо конечное 293,23 21 199,70 3 488,42

11
Матрица Мобли
наименование Статьи на Корректир. БДР БДДС Статьи на Корректир. БДР БДДС Статьи на Корректир. БДР БДДС Статьи на
статьи начало столбец конец столбец конец столбец конец марта
января января февраля

Активы                          
Денежные 10 000,00     -9 706,77 293,23     20 906,47 21 199,7     -17 711,28 3 488,42
средства
Счета к 50 000,00 51 101,69 283 898,31 -301 250,00 83 750,00 73 220,34 406 779,66 -443 750,00 120 000 75 508,47 419 491,53 -491 250,00 123 750,00
получению
Запасы ГП 7 246,57 264 456,12 -253 934,97   17 767,72 370 286,92 -360 434,59   27 620,05 354 143,10 -373 563,29   8 199,86
Запасы сырья 2 224,58 41 887,29 -203 601,69 163 600,00 4 110,17 -15 554,81 -290 889,83 309 241,25 6 906,78 -45 699,11 -300 211,86 342 902,50 3 898,31
Незавершенное 200 000,00 -9 000,00   59 000,00 250 000,00 -3 600,00   23 600,00 270 000 -4 500,00   29 500,00 295 000,00
строительство

Задолженность   17 533,98     17 533,98     -17 533,98 0,00       0,00

бюджета по НДС

Оборудование 650 000,00 -18 000,00   118 000,00 750 000,00       750 000       750 000,00
перв. Стоимость

Накопленная 75 714,29   6 309,52   82 023,81   7 976,19   90 000   7 976,19   97 976,19

амортизация

Оборудование 574 285,71       667 976,19       660 000       652 023,81

нетто
ИТОГО 843 756,86       1 041 431,29       1 105 726,52       1 086 360,39
АКТИВЫ
Счета к оплате 25 000,00 252 000,00   -163 600,00 113 400,00 356 075,00   -309 241,25 160 233,75 332 125,00   -342 902,50 149 456,25
Задолженность 10 000,00   43 870,00 -20 967,50 32 902,50   56 470,00 -47 020,00 42 352,50   54 365,00 -55 943,75 40 773,75
по оплате труда

Задолженность                          
перед бюджетом

НДС 6 000,00     -6 000,00 0,00 11 928,81   11 928,81 16 736,34   -11 928,81 16 736,34
ЕСН 8 000,00   11 406,20 -8 000,00 11 406,20   14 682,20 -11 406,20 14 682,20   14 134,90 -14 682,20 14 134,90
Налог на 14 300,00   0,00 -14 300,00 0,00   0,00 0,00 0,00   16 500,00 0,00 16 500,00
имущество
Налог на 144,27   818,40 -144,27 818,40   4 470,02 -818,40 4 470,02   407,98 -4 470,02 407,98
прибыль
Кредиты и займы       100 000,00 100 000,00     -25 000,00 75 000,00     -25 000,00 50 000,00
Собственный                          
капитал
Уставный 779 855,73       779 855,73       779 855,73       779 855,73
капитал
Нераспределенна 456,86   2 591,60   3 048,46   14 155,05   17 203,51   1 291,93   18 495,44
я прибыль

ИТОГО 843 756,86   1 041 431,29   1 105 726,53   1 086 360,39

ПАССИВЫ

12
13