Финансовое планирование и анализ:

Типичная организация на самом низком уровне развития отчетности должна иметь то, что
требуется по закону – уставную и налоговую отчетность. Обязательная отчетность регламентируется
установленными государством правилами и нормами бухгалтерского учета и, как правило,
соответствует международным нормам (МСФО – международным стандартам финансовой
отчетности). Налоговая отчетность заключается в определении налоговых обязательств по всем
формам налогообложения.
Продвинутый уровень финансовой отчетности относится к области управленческой отчетности,
которая по своей форме и содержанию полностью находится на усмотрение руководства компании.
За информационную основу берутся данные из бухгалтерского учета, которые обрабатываются
таким образом, чтобы они соответствовали потребностям руководства компании.

Отчеты могут составляться как по всей организации, так и по ее частям, для чего необходимо
разработать систему распределения доходов и расходов (основа управления отчетностью)

Организационная часть, которая обычно занимается управленческой отчетностью, — это

финансовый контроллинг или, в наше время, финансовое планирование и анализ (он также
включает в себя сегменты стратегического управления).

Должностная инструкция финансового контроллинга:

 Создание системы управленческой отчетности
 Проектирование системы распределения доходов и затрат по частям организации
 Определение перечня финансовых KPI, которые будут предметом анализа
 Подготовка промежуточной финансовой отчетности
 Анализ финансовых показателей деятельности организации и ее подразделений
 Анализ определенных KPI на уровне организации и подразделений организации
 Составление финансовых планов и прогнозов на уровне организации или сегмента
(Прогнозирование)

Из-за сложности работы в финансовом контроллинге, как правило, задействован

высококвалифицированный в аналитическом отношении персонал, который находится в
постоянном дефиците на рынке.

Элементы создания системы финансового планирования и анализа

Определение организации деятельности контроллинга

В принципе, организация состоит из отраслевых менеджеров и аналитиков (младших, старших). В

крупных организациях контроллинг также содержит отделы, ориентированные на отдельные
сегменты бизнеса. Типичные отделы:
-Департамент отчетности и прогнозов
-Отдел анализа затрат
-Департамент анализа выручки и реализованной маржи
-Департамент мониторинга капитальных затрат и управления оборотными активами

Ключевые продукты контроллинга

Ключевыми продуктами контроллинга являются:

-Периодическая управленческая финансовая отчетность (в первую очередь отчеты о прибылях и
убытках, косвенные денежные потоки, баланс)
-Финансовые планы (бюджеты и прогнозы будущих результатов)
-Секционная финансовая отчетность (более узкая организационная часть)
-Отчеты по заданным KPI

Определение ключевых процессов

Основным процессом контроллинга является процесс отчетности, который начинается с проводок
за заключительный период, за который составляются отчеты. В ходе подготовки отчета
составляются оценки тех или иных расходов и доходов, по которым отсутствует документация или
окончательные суммы, которые включаются в периодические отчеты.

Следующим шагом является ввод критериев распределения, с помощью которых затраты и доходы
распределяются по более мелким организационным единицам (точкам затрат, центрам прибыли), с
целью создания сегментной финансовой отчетности.

На основе заполненных отчетов проводятся различные анализы в соответствии с заранее

определенными целями. В более продвинутых организациях на основе полных отчетов и изменений
деловой среды каждый месяц производится новая оценка эффективности деятельности
организации к концу бюджетного периода (скользящая методология прогнозирования).

Знания/навыки, необходимые для успешного финансового контролера и типичное

резюме

Навыки/Характеристики
Аналитика
Структура
Дотошность
Ответственность
Точность

Знание
Финансовый учет
Корпоративные финансы

Опыт/Биография
Типичный контролер начинал свою карьеру в финансовом аудите или бухгалтерском учете, где он
приобрел опыт, связанный с бухгалтерской отчетностью и базовыми ERP-системами,
представленными в компаниях. После этого занимался финансовым анализом, то ли в организации,
то ли в консалтинговой/аудиторской компании.

Типовая организация и должностные инструкции

Ниже приведены типичные должностные инструкции для сектора финансового контроллинга (или
финансового планирования и анализа).

Должностные инструкции отдельных ролей

СЕКТОР ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЛИНГА

Должность: Директор по финансовому контролю

Должностные обязанности:
• Обеспечивает эффективный контроль информации для принятия решений
• Корректно отчитываться о текущей ситуации в бизнесе с точки зрения контроллинга
• Готовит ежемесячные отчеты о результатах деятельности
• Предоставляет руководству компании информацию по планированию и контроллингу
• Опредеяет и использует возможности оптимизации затрат
• Анализирует новые возможности для бизнеса с финансовой точки зрения
• Контролирует расчет капитальных затрат
 • Готовит годовые бюджеты, планы и т.д.
• Выполняет другие обязанности по поручению непосредственного руководителя, для
которых он квалифицирован

ДОЛЖНОСТЬ: Руководитель группы Отдела отчетности

Должностные обязанности:

• осуществляет деятельность, связанную с ежемесячными проводками, подготовкой

консолидированной финансовой отчетности и ежемесячных отчетов для руководства
• координирует деятельность, проводимую в процессе подготовки бюджета и периодической
оценки результатов;
• проводит мероприятия, направленные на совершенствование процесса ежемесячной
периодической отчетности и сокращение сроков завершения проводки
• проводит мероприятия по повышению качества управленческой отчетности и повышению
точности распределения
• участвует в процессе разработки и совершенствования моделей, используемых для
планирования и оценки денежных потоков и NWC (доступные деньги минус обязательства)
• выполняет другие обязанности по поручению непосредственного руководителя, для
которых он квалифицирован

Должность: Руководитель отдела управления недвижимостью и инвестициями

Должностные обязанности:

• выполняет мероприятия, имеющие ключевое значение для валидации финансовых

эффектов инвестиционных исследований капитальных вложений, и координирует сбор
бизнес-ресурсов, необходимых для их подготовки
• определяет и реализует долгосрочную стратегию капитальных вложений, а также
операционную процедуру капитальных вложений, которая предписывает методику
подготовки инвестиционных исследований
• участвует в подготовке исследований, необходимых для оценки финансовых эффектов при
продлении договора аренды
• оказывает поддержку в процессе отчетности и анализа Cash-flow и NWC
• участвует в организации и содействует работе Комитета по капитальным вложениям
• выполняет другие обязанности по поручению непосредственного руководителя, для
которых он квалифицирован

ДОЛЖНОСТЬ: Руководитель отдела анализа выручки и маржи

Должностные обязанности:

• оказывает поддержку в подготовке ежемесячных отчетов о результатах деятельности, а

также в составлении бюджетов и периодических оценках результатов
• оказывает поддержку сектору стратегии и управления эффективностью в отношении
модели стратегического планирования, а также актуализирует допущения, связанные с
выручкой и маржой
• оказывает аналитическую поддержку в анализе и понимании ключевых позиций по
выручке и марже
• выполняет мероприятия по анализу ежемесячных реализаций выручки и маржи, а также
ключевых статей операционных расходов с целью лучшего понимания и поддержки
процесса планирования и периодических оценок
• осуществляет деятельность, связанную с осуществлением процедуры управления мастер-
данными
 • выполняет другие обязанности по поручению непосредственного руководителя, для
которых он квалифицирован

Должность: Руководитель отдела анализа операционных затрат

Должностные обязанности:

• оказывает поддержку в подготовке ежемесячных отчетов о результатах деятельности, а

также в составлении бюджетов и периодических оценках результатов
• оказывает поддержку сектору стратегии и управления эффективностью, связанную с
моделью стратегического планирования, а также актуализирует допущения, связанные с
операционными расходами
• оказывает аналитическую поддержку в анализе и понимании ключевых позиций
операционных затрат
• выполняет деятельность по анализу ежемесячных реализаций операционных затрат с
целью лучшего понимания и поддержки процесса планирования и периодических оценок
• осуществляет деятельность, связанную с осуществлением процедуры управления мастер-
данными
• выполняет другие обязанности по поручению непосредственного руководителя, для
которых он квалифицирован

ДОЛЖНОСТЬ: Бизнес-партнер FCO (flow control officer – лицо, ответственное за

управление финансовыми потоками)
Должностные обязанности:
• готовит контроллинговый анализ и отчеты для руководства компании
• готовит отчеты о текущей ситуации в бизнесе с финансовой и бухгалтерской точки зрения
• Руководству организации предоставляет информацию по планированию и контролю
• участвует в контроле затрат во всех сегментах бизнеса компании
• Выявляет возможности и вносите предложения по снижению затрат
• Участвует в определении процесса контроллинга
• Анализ новых возможностей для бизнеса и определение возможностей для снижения
затрат
• предоставляет руководству компании всю необходимую контролирующую информацию
• Участвует в других проектах отрасли
• выполняет иные сопутствующие задачи по поручению непосредственного руководителя,
для выполнения которых он квалифицирован
________________________________________________________________
_________
Должность: Специалист по финансовому контролю

Должностные обязанности:
• подготавливает аналитическую базу, необходимую для подготовки контрольных анализов и
отчетов
• производит контрольные анализы и отчеты по поручению непосредственного руководителя
• вносит предложения по введению новых докладов и анализов, а также по
совершенствованию существующих
• участвует в подготовке отчетов о результатах деятельности и других видах контроллинга,
анализа
• Участвует в контроле затрат в обществе
• участвует в составлении годовых бизнес-планов и периодических оценок
• собирает и подготавливает данные, необходимые для подготовки бизнес-презентаций и
других проектов
• ведет основные данные и все другие инструменты контроля, необходимые для нормального
функционирования системы отчетности
• выполняет иные сопутствующие задачи по поручению непосредственного руководителя,
для выполнения которых он квалифицирован