Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
Введение...................................................................................................................3
Глава 1. Сущность и значение финансового планирования и прогнозирования
в условиях формирования рынка...........................................................................5
1.1.Понятие, цели и функции финансового планирования и прогнозирова
ния.....................................................................................................................5
1.2 Виды и методы финансового планирования и прогнозирования.........8
Глава 2. Проблемы финансового планирования и прогнозирования...............15
2.1. Необходимость финансового планирования и прогнозирования......15
2.2. Развитие финансового планирования и прогнозирования в условиях
рынка..............................................................................................................18
Заключение............................................................................................................20
Список литературы...............................................................................................22
2
ВВЕДЕНИЕ
4
Глава 1. Сущность и значение финансового планирования и
прогнозирования в условиях формирования рынка
1.1.Понятие, цели и функции финансового планирования и прогноз
ирования
7
местного самоуправления, бюджетов государственных внебюджетных
фондов;
5) определение экономически обоснованного размера финансовых
резервов, позволяющего избежать дисбалансов при переходе от
долгосрочного к текущему планированию, от прогнозирования к планам, а
также в маневрировании ресурсов.
Цели финансового прогнозирования заключаются в следующем:
1. определение источников обучения и объема финансовых ресурсов
органов государственной власти и самого местного самоуправления,
хозяйствующих субъектов на прогнозный период;
2. обоснование направлений использования финансовых ресурсов
органами государственной власти и местного самоуправления,
хозяйствующими субъектами на прогнозный период на основе анализа
тенденций и динамики финансовых показателей с учетом влияющих на них
внутренних и внешних факторов;
3. определение и оценка финансовых последствий решений органов
государственной власти, органов местного самоуправления и хозяйствующих
субъектов.
1.2 Виды и методы финансового планирования и прогнозирования
10
Любой бизнес, задачей которого является эффективный контроль за
формированием и использованием финансовых ресурсов, а также
обеспечение и поддержание корпоративной ликвидности, должен
использовать операционное финансовое планирование. Ликвидность больше
зависит от денежных потоков, чем от запасов, сырья и материалов.
Коэффициент ликвидности соответствует краткосрочным долгам.
Оперативный план необходим с целью обеспечения финансового
успеха предприятия. Он включает в себя:
Составление и исполнение графика платежей (составляется
ежеквартально с разбивкой по месяцам и меньшим периодам. Необходимо
отслеживать динамику производства и продаж, состояние запасов,
дебиторскую задолженность, чтобы избежать невыполнения финансовых
обязательств. Самое главное в правильной оплате - это баланс. С помощью
календаря выявляются финансовые ошибки, недостаток средств, причины
такой ситуации, есть возможность выявить и провести соответствующие
действия, а значит, избежать финансовых затруднений. Для удобства сделайте
налоговый календарь и календари для определенных видов денежных
потоков);
План движения денежных средств (План движения денежных средств.
Отражает получение и выплату наличных в кассе. Необходимо
контролировать поступление и потребление наличных денег. План кассовых
операций компании также требуется банком. Компания обслуживается по
созданию сводного кассового плана с целью своевременного обслуживания
клиентов. Этот план разработан на квартал.);
расчет потребности в краткосрочном кредите.
После прохождения всех этапов планирования составляется сводная
аналитическая записка, которая характеризует основные показатели годового
финансового плана: размер и структуру доходов, а также расходов, связи с
бюджетом, коммерческими банками и т. д. [2].
11
При этом используются следующие методы расчета показателей
финансовых планов:
1) Экстраполяции. Он заключается в определении финансовых
показателей на основе создания устойчивой динамики их развития. Расчет
показателей плана основан на корректировке уровня показателей, которые
достигнуты в базовом периоде, на относительно стабильные темпы роста.
Этот метод обычно используется в качестве вспомогательного средства с
целью первоначальной оценки, так как он имеет ряд недостатков: он не
ориентирован на выявление дополнительных резервов роста доходов; не
способствует экономному использованию средств, поскольку планирование
ведется с достигнутого уровня; не учитывает изменения отдельных факторов
в течение прогнозного года по сравнению с базовым периодом для расчетов;
2) Нормативный. Его суть заключается в том, что плановые показатели
рассчитываются на основе установленных норм и финансово-бюджетных
нормативов, которые являются качественной основой финансового
планирования, а также условием соблюдения режима экономии. Более того,
нормы и стандарты являются предпосылкой с целью внедрения экономико-
математических методов в финансовое планирование и прогнозирование.
Так, например, в соответствии со статьей 65 БК Российской Федерации
[1] с момента введения в действие Федерального закона «О минимальных
государственных социальных стандартах» формирование бюджетных
расходов на всех уровнях бюджетной системы Российской Федерации
должно осуществляться. основанные на государственных минимальных
социальных стандартах, стандартах финансовых затрат на оказание
государственных услуг и единой методологии, основа для расчета
безопасности минимального бюджета;
3) Индексный.
Он предполагает широкое использование системы различных индексов
при расчете ожидаемых финансовых показателей. Его использование связано
с развитием рыночных отношений, наличием инфляционных процессов. На
12
данный момент времени индексы динамики экономических объектов, уровня
жизни, роста цен - индекс-дефлятор (коэффициент пересчета в постоянные
цены);
4) Бюджетирование.
Суть заключается в разработке взаимосвязанных планов финансовой
деятельности, исходя из текущих и стратегических операционных целей,
контроле за исполнением этих планов, применении корректирующих
действий при отклонениях от параметров их исполнения. С точки зрения
информации, это система, объединяющая результаты планирования, учета,
контроля и анализа стоимостных показателей.
5) Программно-целевой.
Он позволяет оценить и выбрать предпочтительные варианты
промышленного, социально-экономического развития в целевом, а также
отраслевом и территориальном аспектах. Программы - это средство решения,
прежде всего, принципиально новых межотраслевых и межтерриториальных
проблем. Программы характеризуются наличием цели, конкретизированной в
нескольких задачах, сочетанием различных источников финансирования для
ее реализации.
Финансовое прогнозирование - это изучение конкретных перспектив
развития финансов бизнеса и государственных структур в будущем, научно
обоснованное предположение об объемах и направлениях использования
финансовых ресурсов на будущее [5].
Используются различные методы прогнозирования:
1)методы экспертных оценок (опрос с использованием дельфийского
метода, представительский опрос и др.);
2)методы обработки пространственных и временных совокупностей;
3)методы ситуационного анализа и прогнозирования;
4)методы имитационного моделирования, модели роста;
5)методы пропорциональных зависимостей показателей, включая
производственные функции и функции издержек.
13
Прогнозирование в области финансов осуществляется во взаимосвязи с
процедурами стратегического планирования развития национальной
экономики в целом. Федеральный закон № 115-ФЗ от 20 июля 1995 г. «О
государственных прогнозах и программах социально-экономического
развития Российской Федерации» на Федеральное Собрание и Президента
Российской Федерации возложены функции утверждения и согласования с
представителями различных слоев общества. идеи и национальные
направления развития России.
Исполнительная власть - Правительство Российской Федерации -
уполномочена федеральным законом обеспечивать разработку долгосрочного
прогноза, организацию подготовки концепции долгосрочного и
среднесрочного социально-экономического развития. Среднесрочные
программы социально-экономического развития Российской Федерации,
разрабатываемые Правительством Российской Федерации, отражают
основные направления финансовой политики, в том числе приоритеты
фискально-бюджетной системы.
Прогнозирование предполагает разработку и подготовку прогнозов,
научно обоснованных предположений о вероятном будущем состоянии
экономической системы, хозяйствующих субъектов и показателей,
характеризующих это состояние. Финансовое прогнозирование широко
используется на центральном и децентрализованном уровнях как инструмент
научного предвидения и анализа вариантов.
14
ГЛАВА 2. ПРОБЛЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И
ПРОГНОЗИРОВАНИЯ
16
долгосрочных финансовых планов (например, на 1 год) от краткосрочных
(месяц, неделя).
Краткосрочные планы формируются по своим законам, и имеют целью
распределение дефицитных оборотных средств предприятия по
направлениям и проектам, руководители которых сумели выбить ресурсы из
генерального директора и его заместителей. Конечно, сейчас встречаются
предприятия, где эта проблема в значительной степени решена, но для
большинства из них она продолжает оставаться актуальной [8].
Отметим еще две проблемы — реализуемость планов и их
комплексность.
Под реализуемостью планов понимается их выполнимость с точки
зрения обеспечения необходимыми финансовыми и материальными
ресурсами, отсутствие дефицитов. Практика работы российских предприятий
показывает, что очень часто принимаются к исполнению финансовые планы
с дефицитом до 30-60%.
Комплексность планов означает, что помимо любимого всеми
сотрудниками финансовых отделов плана по доходам и расходам,
необходимы ещё реальные планы по прибылям и убыткам, изменению
задолженности, плановый баланс. Все эти планы должны формироваться в
виде, удобном для руководителей. Кроме того, целесообразно использовать
инструменты факторного анализа, чтобы оценить возможные варианты
развития событий при изменении ключевых плановых показателей (выручка,
цена, стоимость сырья и т.д.)
Дополнительно следует отметить, что для большинства российских
предприятий основными параметрами при составлении годового плана
являются выручка, себестоимость и прибыль. Конечно, это ключевые
показатели деятельности любого предприятия. Однако, в то же время, не
считаются и не анализируются такие показатели, как: рентабельность
собственного капитала, рентабельность активов, оборачиваемость активов,
запас финансовой прочности, темп экономического роста компании.
17
Финансовый план обеспечивает предпринимательский план
хозяйствующего субъекта финансовыми ресурсами и оказывает большое
влияние на экономику предприятия.
Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств.
Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых
затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями [8].
В результате корректировки достигается материально-финансовая
сбалансированность. Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми
экономическими показателями работы предприятия, производством
продукции и услуг, научно-техническим развитием, совершенствованием
производства и управления, повышением эффективности производства,
капитальным строительством, материально-техническим обеспечением,
труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим
стимулированием.
Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на
все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора
объектов финансирования, направление финансовых средств и способствует
рациональному использованию трудовых, материальных и денежных
ресурсов.
19
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
20
Подводя итог всему вышеизложенному, следует еще раз подчеркнуть
актуальность темы финансового планирования и прогнозирования. Оно
является неотъемлемой частью успешного ведения бизнеса, выступая не
только средством планирования, но и аналитической составляющей.
Современные рыночные условия диктуют новые тренды поведения
потребителей, а значит, предприятия вынуждены сталкиваться с большим
количеством вызовов.
21
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
22