Рекомендуемые таблицы для финансово-экономического анализа

I. В случае коммерческого банка

Таблица 1 – Динамика и структура активов КБ «ХХХ» АО за 20__-20__ гг.

20__ 20__ 20__
Показатели
млн лей % млн лей % млн лей %
Денежные средства, остатки
денежных средств в центральных
банках и другие депозиты до
востребования
Материальные активы
Нематериальные активы
Задолженности по налогам
Прочие активы
Долгосрочные активы и
выбывающие группы,
классифицированные как
предназначенные для продажи
ИТОГО АКТИВОВ

Таблица 2 – Динамика и структура обязательств банка КБ «ХХХ» АО в 20__-20__ гг.

2019 2020 20__
Показатели
тыс. лей % тыс. лей % тыс. лей %
Финансовые обязательства,
оцениваемые по
амортизированной
стоимости
Резервы
Налоговые обязательства
Прочие обязательства
Итого обязательств
Уставный капитал
Эмиссионный доход
Итого собственный
капитал
Итого собственный
капитал и обязательства
Таблица 3 – Кредитный портфель КБ «ХХХ» АО в 20__-20__ гг.
Остаток на конец года, тыс. лей
20__ 20__ 20__
Типы кредитов в в
в в в в
лея валют
леях валюте леях валюте
х е
Сельскохозяйственные кредиты
Кредиты пищевой промышленности
Кредиты в области строительства
Потребительские кредиты
Энергетические кредиты
Кредиты, предоставленные
административно-территориальным
единицам
Промышленно-производственные
кредиты
Коммерческие кредиты
Кредиты небанковскому
финансовому сектору
Кредиты на
приобретение/строительство
недвижимости
Кредиты физическим лицам, которые
осуществляют деятельность
Кредиты в области транспорта,
телекоммуникаций и развития сети
Кредиты, выданные в области услуг
Прочие кредиты
Таблица 4 – Процентные ставки по кредитам, предоставленным КБ «ХХХ» АО в
20__-20__ гг.
Средняя процентная ставка, %
Типы кредитов 20__ 20__ 20__
в в в в
в леях в леях
валюте леях валюте валюте
Сельскохозяйственные кредиты
Кредиты пищевой промышленности
Кредиты в области строительства
Потребительские кредиты
Энергетические кредиты
Кредиты, предоставленные
административно-территориальным
единицам
Промышленно-производственные
кредиты
Коммерческие кредиты
Кредиты небанковскому
финансовому сектору
Кредиты на
приобретение/строительство
недвижимости
Кредиты физическим лицам, которые
осуществляют деятельность
Кредиты в области транспорта,
телекоммуникаций и развития сети
Кредиты, выданные в области услуг
Прочие кредиты
Таблица 5 – Оценка финансового результата КБ «ХХХ» АО в 20__-20__ гг., лей
Годы 20__ (+/-) к:
Показатели
20__ 20__ 20__ 20__ 20__
Процентный доход
(Расходы на выплату
процентов)
Доходы в виде
дивидендов
Комиссионные доходы
(Расходы по выплате
комиссионных и сборов)
Курсовые разницы
(прибыль/убыток) -
нетто
Прочие доходы
(Прочие расходы)
(Административные
расходы)
Прибыль или (-) убыток
от продолжающейся
деятельности до
налогообложения
Прибыль или (-) убыток
от продолжающейся
деятельности после
налогообложения
Прибыль или (-) убыток
финансового года

Таблица 6 – Анализ финансовой деятельности КБ «ХХХ» АО в 20__-20__ гг.

Годы 20__ (+/-) к:
Показатели
20__ 20__ 20__ 20__ 20__
Общая сумма собственных средств
Ставка общих собственных средств
(≥ 10%)
I Принцип – Долгосрочная
ликвидность (≤ 1)
II Принцип – Текущая ликвидность
(≥ 20%)
Рентабельность активов (ROA)
Рентабельность капитала (ROE)
Чистая процентная маржа (MJDnet)
Показатель эффективности (Ief)
 II. В случае предприятия

Таблица 1 – Анализ источников финансирования в ООО «ХХХ» за 20__-20__ гг.

Конец года Отклонение
20__ 20__ 20__ доли, %
Источники
Сумма Доля Сумма Доля Сумма Доля
финансирования 20__ 20__
, тыс. , , тыс. , , тыс. ,
20__ 20__
лей % лей % лей %
Уставный и
добавочный капитал
Резервы
Чистая прибыль
(убыток) отчетного
периода
Долгосрочные
обязательства
Текущие
обязательства
Всего x x
Источник: Финансовые отчеты ООО «ХХХ» за 20__-20__ годы

Таблица 2 – Коэффициенты автономии и финансовой стабильности в ООО «ХХХ» за

20__-20__ гг.
Год
Показатели
20__ 20__ 20__
1. Собственный капитал, лей
2. Долгосрочные обязательства, лей
3. Текущие обязательства, лей
4. Всего обязательств, лей
5. Постоянный капитал, лей
6. Всего пассив, лей
7. Коэффициент автономии, 1:5
8. Коэффициент привлечения заемных средств,
1:6
9. Степень финансовой стабильности, 5:6
Источник: Финансовые отчеты ООО «ХХХ» за 20__-20__ годы
 Таблица 3 – Анализ размера и эволюции собственного капитала в ООО «ХХХ» за
20__-20__ гг.
На конец года, лей Ритм роста, %
Показатели
20__ 20__ 20__ 20__/20__ 20__/20__
Собственный капитал, лей
Всего обязательств, лей
Всего пассивов, лей
Источник: Финансовые отчеты ООО «ХХХ» за 20__-20__ годы

Таблица 4 – Анализ структуры собственного капитала в ООО «ХХХ» за 20__-20__ гг.

20__ 20__ 20__
Составляющие элементы Сумма, Сумма, Сумма,
Доля, % Доля, % Доля, %
лей лей лей
1. Уставный и добавочный
капитал
2. Резервы
3. Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода
Всего собственный капитал
Источник: Финансовые отчеты ООО «ХХХ» за 20__-20__ годы

Таблица 5 – Анализ структуры обязательств ООО «ХХХ» за 20__-20__ гг.

20__ 20__ 20__ Отклонение доли
Группы
Сумма Доля, Сумм Доля Сумм Доля, 20__ 20__
обязательств
, лей % а, лей ,% а, лей % 20__ 20__
A 1 2 3 4 5 6 11 12
1. Долгосрочные
финансовые
обязательства
2. Краткосрочные
кредиты и займы
3. Текущие
коммерческие
обязательства
4. Текущие
обязательства
аффилированным
сторонам
4. Обязательства
персоналу
6. Обязательства по
социальному и
медицинскому
страхованию
7. Обязательства
бюджету
8. Обязательства
собственникам
9. Прочие текущие
обязательства
 Всего обязательств
Источник: Финансовые отчеты ООО «ХХХ» за 20__-20__ годы

Таблица 6 – Расчет показателей оборачиваемости обязательств в ООО «ХХХ» за

20__-20__ гг.
Отклонение 20__
Годы
Показатели (+/-) от:
20__ 20__ 20__ 20__ 20__
1. Доля текущих обязательств
2. Коэффициент общей задолженности
3. Общая доля покрытия собственного
капитала (коэффициент финансового
рычага)
4. Коэффициент корреляции между
заемными и собственными источниками
5. Оборачиваемость текущих
обязательств
6. Срок погашения текущей
задолженности
7. Коэффициент покрытия обязательств
наличностью
Источник: Финансовые отчеты ООО «ХХХ» за 20__-20__ годы

Таблица 7 – Анализ динамики активов ООО «ХХХ» за 20__-20__ гг.

Отклонение 20__
Годы
Показатели (+/-) от:
20__ 20__ 20__ 20__ 20__
Нематериальные активы
Долгосрочные материальные активы
Долгосрочные финансовые инвестиции
Долгосрочная дебиторская задолженность и
другие долгосрочные активы
Всего долгосрочных активов
Запасы
Коммерческая и начисленная дебиторская
задолженность
Текущие финансовые инвестиции
Денежные средства
Всего оборотных активов
Всего активов
Источник: Финансовые отчеты ООО «ХХХ»
 Таблица 8 – Расчет показателей оборачиваемости капитала и дебиторской
задолженности в ООО «ХХХ» за 20__-20__ гг.
Отклонение 20__
Годы
Показатели (+/-) от:
20__ 20__ 20__ 20__ 20__
Доля долгосрочных активов
Доля оборотных активов
Доля дебиторской задолженности в общих
активах
Доля текущей дебиторской задолженности в
стоимости оборотных активов
Количество оборотов текущей дебиторской
задолженности
Чистые оборотные активы (рабочий капитал)
Срок взыскания текущей дебиторской
задолженности
Количество оборотов активов
Источник: Финансовые отчеты ООО «ХХХ» за 20__-20__ годы

Таблица 9 – Анализ динамики доходов и расходов в ООО «ХХХ» за 20__-20__ гг.

Отклонение
Годы
Показатели 20__ (+/-) от:
20__ 20__ 20__ 20__ 20__
Доходы от продаж
Другие доходы от операционной
деятельности
Финансовые доходы
Доходы от операций с долгосрочными
активами и Чрезвычайные доходы
Всего доходов
Себестоимость продаж
Расходы на реализацию
Расходы на персонал по оплате труда
Другие расходы операционной
деятельности
Финансовые расходы
Расходы, связанные с долгосрочными
активами и Чрезвычайные расходы
Всего расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Расходы по подоходному налогу
Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода
Источник: Финансовые отчеты ООО «ХХХ» за 20__-20__ годы
 Таблица 10 – Оценка финансовых результатов в ООО «ХХХ» за 20__-20__ гг.
Абсолютное
Годы
отклонение
Показатели
20__ 20__
20__ 20__ 20__
20__ 20__
1. Доходы от продаж, тыс. лей
2. Прибыль (убыток) до
налогообложения, тыс. лей
3. Чистая прибыль (чистый
убыток) отчетного периода, тыс.
лей
4. Среднегодовая стоимость
собственного капитала, тыс. лей
5. Среднегодовая стоимость
активов, тыс. лей
6. Рентабельность продаж (стр.
2 : стр. 1*100) %
7. Экономическая рентабельность
(стр. 2 : стр. 5*100)%
8. Финансовая рентабельность,
рассчитанная на основе:
- чистой прибыли (стр.3 : стр.4 *
100), %
- прибыли до налогообложения
(стр.2 : стр. 4 * 100%)
Источник: Финансовые отчеты ООО «ХХХ» за 20__-20__ годы

Таблица 11 – Расчет показателей ликвидности в ООО «ХХХ» за 20__-20__ гг.

На конец года Отклонение
Показатели 20__ 20__
20__ 20__ 20__
20__ 20__
1. Оборотные активы, тыс. лей
2. Денежные средства в кассе и на текущих
счетах и Прочие элементы денежных
средств, тыс. лей
3. Текущие финансовые инвестиции, тыс.
лей
4. Текущая дебиторская задолженность,
тыс. лей
5. Текущие обязательства, тыс. лей
Коэффициент абсолютной ликвидности
Коэффициент промежуточной
ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности
Источник: Финансовые отчеты ООО «ХХХ» за 20__-20__ годы
Таблица 12 – Анализ структуры имущества ООО «ХХХ» за 20__-20__ гг.
Конец года Отклонение
20__ 20__ 20__ доли, %
Группа
Сумма Сумма Сумма
активов Доля Доля Доля 20__/ 20__/
, тыс. , тыс. , тыс.
,% ,% ,% 20__ 20__
лей лей лей
1. Основные
средства
2. Запасы
3. Текущая
дебиторская
задолженность
4. Денежные
средства
Всего активов
Источник: Финансовые отчеты ООО «ХХХ» за 20__-20__ годы

Таблица 13 – Общий коэффициент платежеспособности в ООО «ХХХ» за 20__-20__

гг.
Год
Показатели
20__ 20__ 20__
Всего пассивов
Всего обязательств
Общий коэффициент
платежеспособности
Источник: Финансовые отчеты ООО «ХХХ» за 20__-20__ годы