Доклад.

Уважаемый председатель и члены государственной комиссии.

1 слайд
Позвольте представить вашему вниманию дипломную работу на тему «УЧЕТ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ» (на базе данных SRL «TIMBOI-GRUP»).

2 слайд
Актуальность исследования
Бухгалтерский учет и анализ структуры и использования заемного капитала
являются важным инструментом управления и контроля за производственно-
хозяйственной деятельностью предприятия, учреждения или организации независимо от
их организационно-правовой формы и отрасли деятельности.
Тема данной лицензионной работы является актуальной и важной в современной
рыночной экономике, так как заемные источники финансирования играют значительную
роль в формировании имущества предприятия и являются сложным и важным аспектом
бухгалтерского учета.

3 слайд
Цель данной лицензионной работы заключается в изучении теоретических и
практических основ учета и анализа структуры и использования заемного капитала
организации. Она направлена на понимание основных принципов и методов учета
заемных средств, а также анализа их эффективного использования в процессе
формирования имущества предприятия.
Для достижения поставленной цели лицензионной работы предполагается решить
несколько взаимосвязанных задач:
1. Изучение теоретических основ заемного капитала, включая его понятие, состав,
цели и особенности анализа в современных условиях хозяйствования.
2. Рассмотрение вопросов, связанных с учетом заемного капитала и определение
правильного порядка его отражения в бухгалтерской отчетности предприятия.
3. Идентификация и изучение возможных путей совершенствования учета заемных
источников формирования имущества предприятия.
4. Проведение анализа динамики и структуры заемного капитала, включая оценку
относительных показателей ликвидности и платежеспособности, чтобы оценить
финансовую устойчивость предприятия.
5. Разработка и предложение конкретных мер по повышению эффективности
использования заемного капитала на предприятии, с целью оптимизации его структуры и
улучшения финансовых показателей.
Таким образом, выполнение данных задач позволит провести всесторонний анализ
и оценку заемного капитала предприятия, а также разработать рекомендации и меры для
улучшения его использования и управления им.

4 слайд
В данной лиценционной работе предприятие транспортных услуг SRL «Timboi
Grup» было выбрано в качестве практической базы для исследования.
 В качестве практической базы для исследования в данной лиценционной работе
было выбрано предприятие транспортных услуг SRL «Timboi Grup». Специализация –
транспортные услуги:
1. Услуги экскаватора
2. Услуги грузоперевозки
3. Услуги по углублению и очистке русло рек.
Бухгалтерский учет на предприятии SRL «Timboi Grup» ведется на высоком уровне
и соответствует установленной учетной политике. Учет источников образования
имущества на предприятии осуществляется с использованием первичной учетной
документации, соответствующей нормативным актам.
Для совершенствования процедуры учета источников формирования имущества на
предприятии SRL «Timboi Grup» автором предлагается осуществить ряд мероприятий:
1. Купить лицензионную программу 1С «Бухгалтерия», что обеспечит полную
автоматизацию учета.
2. Краткосрочные займы в размере 60000 леев следует отражать на счете 412
«Долгосрочные займы».

5 слайд
Анализ заемных источников средств предприятия можно провести одними из
методов финансового анализа – горизонтальным.
Проведя, анализ динамики заемных источников имущества SRL «Timboi Grup»,
можно отметить, что заемный капитал баланса состоит на протяжении 2020 года только из
текущих обязательств, а в 2021 и в 2022 году у предприятия появляются и долгосрочные
обязательства и в динамике они увеличиваются, темп прироста в 2022 году составил
16,37%. Текущие обязательства в 2021 году по сравнению с 2020 годом растут на 170
тысяч леев, а затем снижаются в 2022 году по сравнению с 2021 годом почти в три раза.
На рост краткосрочного заемного капитала в 2021 году по сравнению с 2020 годом
наибольшее влияние оказал рост коммерческих обязательств почти в 25 раз, не смотря на
снижение текущих финансовых обязательств на 240 тысяч леев. А на снижение заемного
капитала анализируемого предприятия в 2022 году по сравнению с 2021 годом повлияло
снижение текущих обязательств, а именно текущих коммерческих на 473,33 тысячи леев и
темп снижения составил 84,72%.
Начисленные обязательства то снижаются, то растут, на 124,29 тысяч леев
снизившись в 2021 году, и увеличившись на 34,38 тысяч леев в 2022 году. SRL «Timboi
Grup» на протяжении всего периода с 2020 по 2022 год не имеет прочих ни долгосрочных,
ни текущих обязательств.

6 слайд
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса представляет собой расчет удельных
весов отдельных балансовых статей в валюте баланса.
Из структурного анализа видно, что с 2020 года по 2022 произошел кардинальное
изменения в составе обязательств с 100 % краткосрочного капитала в 2020 году в 71%
долгосрочного в 2022 году. То есть доля текущих обязательств снизилась более чем в 2
раза, а доля долгосрочных обязательств с 0% в 2020 году к 2022 году стала составлять
71,05%.
Наибольшую долю в текущих обязательствах в 2020 году составляли текущие
финансовые обязательства более 60%, уже в 2021 и 2022 годах наибольшую долю в
текущих обязательствах занимают коммерческие, несмотря на то, что в динамике их доля
снижается.

7 слайд
При анализе бухгалтерской (финансовой) отчетности можно определить
ликвидность баланса на основе соответствия существующим балансовым пропорциям.
Соблюдение определённых пропорций (А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4) способствует
финансовой устойчивости предприятия
Исходя из выстроенных диаграмм можно сделать вывод:
1. В 2020 году не выполнятся только второе условие, то есть вернув всю
дебиторскую задолженность предприятие не сможет погасить текущие финансовые
обязательства.
2. В 2021 году соблюдается только второе условие и все остальные условия не
соблюдены и характеризует финансовое положение как неплатежеспособное.
Это указывает на то, что у предприятия не хватает достаточного количества
наиболее ликвидных активов, таких как денежные средства, для погашения текущих
кредиторских обязательств. Кроме того, обратим внимание, что показатели I и II по
активу баланса также являются отрицательными при сопоставлении с пассивом, что
свидетельствует о недостаточной текущей платежеспособности предприятия.
3. Особенно важен четвёртый показатель, который отражает наличие достаточного
количества собственного капитала и других постоянных пассивов для покрытия
потребности в долгосрочных активах. Если выполняется условие А4-П4<0, то
предприятие располагает собственными оборотными средствами, что является
необходимым условием для обеспечения минимальной финансовой устойчивости.
Однако в 2021 году не выполняется четвёртое условие (А4-П4>0), что
свидетельствует об отсутствии достаточного количества собственных оборотных средств
на предприятии.
4. В 2022 году из-за больших кредитов на предприятии наблюдается невыполнение 2
и 3 условия, то есть у предприятия не хватает средств для погашения дебиторской
задолженности и запасов.
Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод, что весь анализируемый период
баланс предприятия отличается от абсолютно ликвидного.

8 слайд
Изучая результаты показателей ликвидности SRL «Timboi-Grup» за 2020 и 2022 года
видно, что в 2021 году не достигают нормативного значения коэффициенты
промежуточной и текущей ликвидности, что указывает на недостаточное наличие
оборотных активов для погашения краткосрочных обязательств.
Коэффициенты ликвидности за 2020 и 2022 года соответствует нормативному
значению, даже значительно превышают их. Наибольшие показатели ликвидности
присущи 2022 году.
 Значение показателя абсолютной ликвидности сверх рекомендуемого
свидетельствует о неэффективном и нерациональном использовании денежных средств,
которые могли бы быть направлены на развитие предприятия. Также это обозначает
наличие невостребованных денежных сумм на счетах.
В результате анализа баланса предприятия SRL «Timboi-Grup» можно сделать вывод
о его текущей и будущей платежеспособности. Анализ показал, что баланс предприятия
обладает достаточным уровнем ликвидности, что говорит о его способности выполнять
свои финансовые обязательства в настоящее время и в перспективе.

9 слайд
Показатели рентабельности отражают эффективность деятельности фирмы и ее
доходность, и поэтому они являются обязательными при оценке кредитоспособности
предприятия.
По данным рисунка 3.3.1. можно сделать вывод, что предприятие за период 2020 и
2022 гг. работало рентабельно, а в 2021 году показатели экономической и финансовой
рентабельности отрицательные. Несмотря на то, что в 2021 году рентабельность продаж
имеет положительное значение, оно все же не соответствует рекомендованному в
экономике нормативному значению.
Все показатели рентабельности в 2020 и 2021 году довольно высоки, что говорит об
эффективной работе по управлению активами, собственным капиталом и продажами
предприятия в эти периоды.

10 слайд
Основными показателями, используемыми для оценки кредитоспособности
предприятия, являются:
1) Высокий уровень показателя «отношение объема реализации к чистым текущим
активам» является благоприятным для кредитоспособности предприятия. Однако, если
этот показатель очень высокий или быстро увеличивается, как в случае с предприятием
SRL «Timboi-Grup», это может указывать на то, что объемы деятельности не
соответствуют стоимости оборотных активов. Такая ситуация может привести к
замедлению оборачиваемости задолженности или возникновению просроченной
дебиторской задолженности, что в свою очередь может вызвать затруднения в расчетах с
кредиторами.
2) Значение коэффициента риска мало, что позволяет сделать вывод о том, что
предприятие имеет небольшую краткосрочную задолженность по сравнению с величиной
собственного капитала и может расплатиться со всеми кредиторами полностью.
3) Анализ показывает, что рентабельность, рассчитанная на основе денежного
потока, за период 2020-2022 годов достаточно высокая, имеет нестабильную динамику, то
возрастает, то снижается. За весь анализируемый период рентабельность является
высокой, что свидетельствует о высокой кредитоспособности предприятия.
4) Коэффициент обслуживания долга отражает способность предприятия погашать
свои обязательства с использованием денежных средств, полученных от операционной
деятельности. Он позволяет оценить, насколько текущие доходы предприятия позволяют
ему уплатить долги. Из проведенных расчетов видно, что в 2020 и 2021 годах предприятие
не имело достаточных денежных средств для погашения своих обязательств, однако к
2022 году ситуация значительно улучшилась и SRL «Timboi-Grup» стало обладать
достаточными средствами для погашения своей задолженности.
 11 слайд
С учетом проведенного анализа, SRL «Timboi Grup» характеризуется в 2022 году
платежеспособностью и высокой ликвидностью, однако картина 2021 года кардинально
иная. В связи с этим, предприятию рекомендуется принять следующие меры:
1. Выделить специалиста финансиста в организационной структуре
предприятия и разработать должностную инструкцию для сотрудника. Это
поможет укрепить финансовую функцию предприятия и улучшить
управление финансовыми ресурсами.
2. Инвестировать свободные денежные средства.
3. Улучшение финансового состояния: Сосредоточить усилия на расширении
рынка сбыта и обеспечении конкурентоспособности. Это позволит увеличить
доходы предприятия и улучшить его финансовое положение.
В целом, принятие данных мер поможет SRL «Timboi Grup» повысить свою
платежеспособность, улучшить ликвидность и достичь финансовой устойчивости.

12 слайд
Спасибо за внимание!