Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
аудит процессов
1
Риск-ориентированный процессный анализ рисков и внутренних контролей, наряду
подход к аудиту позволяет добраться до с тем, что внутренние аудиторы должны уметь
первопричин всех видов риска и, таким анализировать и понимать систему управления,
образом, благодаря содержательным, эффективно оценивать риски и внутренние
ориентированным на решение аудиторским контроли и применять адекватные методы
отчетам организация сможет существенно работы «в поле». Риск-ориентированный
изменить свою операционную деятельность аудит процессов может существенно повысить
и создать более устойчивый профиль риска. качество управления рисками; поэтому мы
убеждены, что он является обязательным
Институт внутренних аудиторов рекомендует инструментом в арсенале внутреннего
применение основных инструментов риск- аудитора: особенно для МФО и банков,
ориентированного процессного подхода к работающих в нелегких экономических
аудиту, таких как составление карт процессов, условиях переходного периода.
Идентифицировать Протестировать
и оценить внутренние
риски Последующий
контроли «в поле»
контроль
исполнения и
Понять
обратная связь
процесс Определить
внутренние
контроли Дать
рекомендации
по усилению
контролей
2
Основные преимущества риск-
ориентированного аудита процессов
3
будут лучше соблюдаться персоналом, но и намерения «не повторять тех же ошибок».
деятельность всей филиальной сети будет В отличие от аудита соответствия, аудит
стандартизирована. процессов способен вскрыть первопричину
таких ошибок: возможно, персонал не следует
Повышение качества внутреннего обучения процедурам из-за логических ошибок в схеме
благодаря обратной связи процесса, из-за недопонимания или просто
В организациях, как правило, плохо налажена слабых навыков. В этих случаях большую
обратная связь между аудиторами и ценность могут представлять конкретные и
учебными центрами или руководителями четкие замечания аудиторов, доведенные
соответствующих подразделений. Например, до учебных подразделений, которые в свою
когда филиалу сообщают о нарушениях, очередь могут подготовить и провести целевые
обнаруженных в ходе традиционного аудита, у тренинги с целью снизить вероятность
филиала в лучшем случае появляются благие повторения подобных ошибок в будущем.
Устранение
неэффективности
в процессах и
слабых мест в Обращение
механизмах к источнику
контроля проблемы
Улучшение Укрепление
политик и чувства
процедур «владельца» Целевое
процесса внутреннее
у среднего обучение и
менеджмента прямые каналы
обратной
связи
4
Подход IPC к обучению и
внедрению метода
Наш простой план внедрения методологии Это позволит нам подготовить Отчет об анализе
риск-ориентированного аудита в МФО и банках слабых мест, который послужит основой для
стран с развивающейся экономикой разделен разработки индивидуальных планов обучения
на два этапа: Исследование контрольной среды и институционализации, гарантирующих
и Обучение методикам аудита процессов и его успешное внедрение риск-ориентированного
внедрение. аудита процессов в производственный процесс
организации.
1. Исследование контрольной среды
На начальном этапе эксперты IPC дадут 2. Обучение методикам и внедрение подхода
оценку существующей системе внутреннего Этот этап составляет большую часть проекта.
контроля (СВК) по результатам проведенного Обучение сотрудников внутреннего аудита
Исследования контрольной среды. методологии аудита процессов включает в
Задача заключается в детальном анализе себя выезды группы краткосрочных экспертов
существующей СВК организации путем в организацию, в сочетании с продолжением
сопоставления ее с качественной СВК по ряду обучения между визитами в дистанционном
ключевых параметров с целью определить режиме. Модель обучения базируется на
текущий профиль риска организации и использовании инструментария IPC по аудиту
разработать стратегии по его укреплению. процессов, а также стандартных учебных
пособий и материалов, необходимых для
Данная системная оценка проводится на первом внедрения подхода.
этапе проекта, когда консультанты дистанционно
изучают документацию, а также посещают Визиты в организацию включают четыре
организацию для оценки и анализа на месте. модуля по две недели каждый на протяжении
Результатом изучения документации станет нескольких месяцев. Цель визитов – ознакомить
подготовка SWOT-анализа организации (анализа аудиторов с концепциями и отточить их навыки,
слабых/сильных сторон, возможностей/угроз), необходимые для успешного проведения
который позволит IPC эффективно подготовить полного цикла аудита процессов. Учебные
и осуществить последующий анализ на месте, сессии сочетают в себе аудиторные дискуссии,
предусматривающий: интерактивные тренинги, интенсивный коучинг
и практическую работу «в поле». Такой подход
• Обзор системы отчетности по рискам гарантирует полное усвоение концепций и
• Интервью/дискуссии с ключевым материалов и в дальнейшем эффективное
операционным персоналом, средним и проведение самостоятельных аудитов, в
высшим менеджментом ходе которых аудиторы обретают реальное
• Наблюдения, т.е. прямое наблюдение за чувство ответственности за свою работу, как
выполнением сотрудниками их функций в «владельцы» процесса аудита.
режиме реального времени.
5
Четыре блока дистанционного обучения так и дистанционно, чтобы полностью держать
между визитами помогут закрепить концепции их в курсе развития проекта. Им будет
и подготовят почву для аудиторных учебных рекомендовано рассматривать аудит процессов
сессий. Дистанционные учебные модули как непрерывный проект и на протяжении
включают в себя практические домашние продолжительного периода времени оказывать
задания под руководством и при поддержке поддержку своим аудиторским командам, дав им
тренера в форме обратной связи. возможность и дальше развивать свои навыки
в области аудита процессов. Возможно, для
На протяжении всего учебного цикла IPC будет ускорения внедрения аудита процессов придется
постоянно работать над тем, чтобы подход был пересмотреть некоторые аспекты структурного и
успешно интегрирован в стандартные рабочие организационного характера; в этом случае IPC
процедуры организации. Мы будем проводить проанализирует ситуацию и даст конкретные
регулярные дискуссии с руководством и практические рекомендации, как решить эти
аудиторским комитетом как в самой организации, насущные вопросы.
Блок 1 Блок 2
Модуль 1 – Составление карты процесса Модуль 3 – Методы аудита
IPC проведет обучение сотрудников УВА Хотя аудиторы уже знакомы с некоторыми
(Управления внутреннего аудита) по составлению аудиторскими методами, такими как чек-листы и
карт процессов на основе блок-схем, используя интервью, IPC познакомит их с тем, как сделать
самый передовой опыт и стандарты. В ходе этой эти методы более эффективными. По мере
работы аудиторы приобретут навыки, необходимые продвижения, УВА выработает целостный риск-
для определения круга обязанностей сотрудников, ориентированный подход к проведению аудита
участвующих в процессе, научатся выявлять в и научится интегрировать эти методы в общую
процессе неэффективные места и дублирование методологию аудита процессов. Другие инструменты
функций, и, что крайне важно, определят, на каких аудита процессов, такие как наблюдения и
этапах процесса с наибольшей вероятностью может посещения клиентов, могут оказаться новыми для
наступить событие риска и где заложены внутренние аудиторов; IPC продемонстрирует, как с помощью
контроли для смягчения рисков. этих инструментов сделать работу «в поле» более
эффективной.
Модуль 2 – Анализ процесса
Цель данного Модуля - научить сотрудников УВА с Модуль 4 – Написание программы аудита
помощью карты процесса создавать Матрицу рисков Программа аудита является наиважнейшим
для идентификации и оценки рисков и внутренних компонентом инструментария УВА. Она не только
контролей, заложенных в процесс. Эти навыки документирует ожидания аудиторов относительно
составляют саму суть методологии аудита процессов правильного течения рабочих процессов, но и
и крайне важны для аудиторов, так как позволяют перечисляет все шаги аудита, которые необходимо
эффективно проводить риск-ориентированный аудит. предпринять, чтобы определить, функционируют
ли внутренние контроли должным образом. С
Дистанционное обучение – Сессия A учетом важности данного инструмента, мы обучим
Цель данной сессии – дать сотрудникам УВА сотрудников УВА на практике создавать собственные
возможность самостоятельно проанализировать программы аудита. Аудиторы получат навыки
карту процессов и Таблицу оценки рисков. составления программы для любого процесса,
Консультанты IPC будут оказывать поддержку который должен быть подвергнут аудиту.
посредством дистанционной обратной связи.
Получив возможность на практике применять Дистанционное обучение – Сессия B
изученные методы, сотрудники УВА укрепят свое Во время этой сессии аудиторы продолжат развивать
чувство ответственности за составленные матрицы, навыки составления программы аудита: они будут
как их владельцы, что является наиважнейшей учиться совершенствовать программы аудита для
задачей. других суб-процессов. Таким образом, аудиторы
получат возможность проработать все шаги
самостоятельно, при этом пользуясь поддержкой
и обратной связью от IPC в форме подробных
письменных и устных комментариев.
7
Блок 3 Блок 4
Модуль 5 – Риск-ориентированная выборка Модуль 8 – Последующий контроль
При составлении риск-ориентированной выборки Чтобы исключить повторение одних и тех же
отбираются документы, клиенты, кредиты и другие замечаний после каждого очередного аудита, для
элементы, которые аудитор намеревается проверить. УВА важно внедрить и применять эффективный
Подход к составлению такой выборки подразумевает, процесс контроля исполнения рекомендаций
что ресурсы УВА должны быть направлены на и устранения нарушений. В связи с этим IPC
потенциально проблемные места в процессе. Такой устанавливает структурную связь между аудиторским
подход обеспечивает более эффективное выявление отчетом и процессом последующего контроля,
системных проблем. предлагая аудиторам инструменты и рекомендации,
гарантирующие эффективное исполнение
Модуль 6 – Практический аудит согласованных действий.
После того, как будут усвоены основы методологии
аудита процессов, IPC проведет на практике Модуль 9 – Анализ результатов аудита
сокращенный аудит процесса совместно с командой Данный сегмент фокусируется на том, как проводить
аудиторов. Хотя такой аудит и не будет столь же ежеквартальный анализ по ключевым параметрам
детальным, как полный аудит процесса, задание даст совокупности результатов из аудиторских отчетов.
аудиторам ценный практический опыт проведения Цель анализа - представить менеджменту,
такого аудита. аудиторским комитетам и наблюдательным советам
более полную картину рисков и таким образом
Модуль 7 – Эффективные отчеты облегчить им задачу принятия стратегических
Качественные, хорошо структурированные и решений.
несущие ценную информацию отчеты помогают
принимать правильные решения. Специалисты Модуль 10 – Годовое планирование аудита
IPC позаботятся о том, чтобы все элементы В основе годового планирования аудита лежит
эффективного аудиторского отчета были понятны оценка рисков по всем аудируемым подразделениям,
для УВА и интегрированы в его работу. Отчет должен которые могут оказать влияние на организацию.
включать в себя систему объективных показателей Таким образом, график аудитов (годовой план
для оценки и ранжирования рисков, ключевые аудитов), в котором очередность проверки
причины обнаруженных нарушений, не определив подразделений определяется степенью риска,
которые невозможно дать полезные рекомендации, должен быть утвержден и одобрен аудиторским
и вытекающие отсюда рекомендации по улучшению комитетом и должен отражать наиболее актуальные
структуры внутреннего контроля конкретного стратегии и направления работы учреждения с
процесса. учетом современной рисковой среды.
8
Программа Умения и навыки, полученные
обучения в рамках каждого блока
9
IPC – ваш надежный партнер по
внедрению аудита процессов
Дистанцион-
ное обуче-
ние
10
IPC - Internationale Projekt Consult GmbH
Фалькенштайне штрасе, 77
60322 Франкфурт-на-Майне
Германия
Тел.: + 49 69 90 50 188-0
Эл. адрес: ipc@ipcgmbh.com
Вебсайт: www.ipcgmbh.com