Вы находитесь на странице: 1из 82

I. ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ, ЕЕ МЕСТО В УЧЕБНОМ ПРОЦЕССЕ.

Таможенное право – новая комплексная отрасль права, предметом регулирования


которой являются общественные отношения, возникающие по поводу перемещения
лицами товаров и транспортных средств через таможенную границу.
На сегодня в связи с расширением объема перемещаемых через таможенную
границу Республики Молдова товаров и транспортных средств, а также значительным
расширением круга субъектов, занимающихся таким перемещением, нельзя считать
достаточно подготовленными к выполнению своих профессиональных задач выпускников
ВУЗов как экономического, так и юридического профиля, если они не владеют этой
отраслью права. Поэтому первой важной целью преподавания дисциплины «Таможенное
право» является цель дать студентам знания об основных принципах, институтах и
правовых актах таможенного права.
Вторая, не менее важная цель преподавания этой дисциплины – раскрыть
студентам как можно глубже сущность всех элементов таможенного дела с тем, чтобы
они могли использовать их с наибольшей отдачей в своей практической деятельности.

Задачи изучения дисциплины


Таможенные правоотношения преобладают в сфере регулирования
внешнеэкономических связей и занимают ведущее место среди других средств
формирования таможенной политики государства. Знание норм и стандартов таможенно-
правового регулирования становится определяющим фактором обеспечения
надлежащего выполнения субъектами внешнеэкономических отношений экспортно-
импортных операций.
Достижение означенных целей преподавания дисциплины может быть
обеспечено решением следующих задач:
- расширение и углубление знаний в области правового регулирования
внешнеэкономических отношений вообще и в области таможенного регулирования - в
частности;
- ознакомление с особенностями правового регулирования таможенных
отношений в Республики Молдова;
- обучение практическим навыкам работы с нормативно-правовыми актами и
другими источниками таможенного права;
- изучение международной практики унификации как материально-правовых, так
и процессуальных норм, регулирующих таможенные отношения;
- уяснение сути взаимодействия таможенного права с другими смежными
отраслями права.
Одним из важнейших составным элементом усвоения дисциплины «Таможенное
право» студентами является приобщение их к самостоятельному изучению нормативных
актов в сфере таможенного дела.
Связь дисциплины с другими учебными дисциплинами.
Изучение дисциплины основано на использовании знаний, полученных
студентами по следующим дисциплинам: гражданское, финансовое, международное,
административное, уголовное, налоговое, хозяйственное право, уголовный и
хозяйственный процесс и др. Они будут использованы при прохождении
преддипломной практики, в дипломном проектировании.

ТЕМЫ ЛЕКЦИЙ И ИХ СОДЕРЖАНИЕ

Общая часть
Тема 1. Таможенное дело в Республики Молдова.
Сущность и содержание таможенного дела.
Понятие и принципы таможенной политики. Понятие таможенной границы и
таможенной территории. Понятие товаров в таможенном деле и их перемещение через
таможенную границу. Основные принципы перемещения товаров и транспортных
средств. Тарифные и нетарифные меры регулирования.

Тема 2. Таможенное право – комплексная отрасль права и учебная дисциплина.


Понятие, предмет, методы таможенного права.
Система и источники таможенного права. Соотношение с другими отраслями права.
Действие таможенного права во времени, в пространстве и по кругу лиц.
Тема 3. Таможенные органы РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА. Субъекты таможенного права.
Понятие и правовой статус таможенных органов. Система таможенных органов.
РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА. Организационная структура. Таможня
РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА – функции, полномочия.
права и обязанности сотрудников таможенных органов. Служба в таможенных
органах. Формы деятельности таможенных органов.
Информирование и консультирование, как особая функция таможенных органов.

Особенная часть
Тема 4. Правовое регулирование перемещения товаров и транспортных средств через
таможенную границу. Таможенные режимы.
Выпуск товаров для свободного обращения. Реимпорт. Транзит. Таможенный склад.
Магазин беспошлинной торговли. Переработка на таможенной территории. Переработка
под таможенным контролем. Переработка вне таможенной территории. Временный ввоз
(вывоз). Свободная таможенная зона (свободный склад). Экспорт. Реэкспорт.
Уничтожение товаров. Отказ в пользу государства.

Тема 5. Таможенные платежи.


Понятие и виды таможенных платежей. Порядок исчисления и уплаты таможенных
платежей. Таможенная пошлина. Порядок определения страны происхождения
товаров. Порядок и сроки уплаты таможенных пошлин, налогов. Налог на
добавленную стоимость. Акцизы. Таможенные сборы за таможенное оформление.
Обеспечение уплаты таможенных платежей при перевозке товаров под таможенным
контролем.
Понятие таможенной стоимости товаров. Порядок определения таможенной
стоимости товаров. Контроль таможенной стоимости. Цели исчисления таможенных
платежей.

Тема 6. Таможенное оформление.


Сущность таможенного оформления. Основные назначения и порядок применения
предварительных операций. Временное хранение.
Основное таможенное оформление. Формы и способы декларирования (понятие
таможенной декларации).Организация деятельности таможенного агента. Таможенный
Тема 7. Таможенный контроль. Валютный контроль.
Понятие и организация таможенного контроля. Формы и порядок осуществления
таможенного контроля. Основные положения таможенного контроля. Формы и методы
таможенного контроля. Зоны таможенного контроля. Виды документов необходимых
для таможенного контроля. Личный досмотр. Экспертиза и исследования при
осуществлении таможенного контроля. Освобождение от таможенного контроля.
Таможенный контроль за товарами, перемещаемыми через таможенную границу
физическими лицами. Особенности таможенного контроля при перевозках
осуществляемых различными видами транспорта.
Понятие и организация валютного контроля. Основные направления валютного
контроля. Система органов валютного контроля.
Валютный контроль в отношении юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей.
Тема 8. Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности и таможенная
статистика.
Ведение товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности. Общая
характеристика основных товарных номенклатур.
Понятие, роль и место таможенной статистики. Предмет, метод и объект таможенной
статистики.Ведение статистики внешней торговли в РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА.
Специальная таможенная статистика.
Тема 9. Правоохранительная деятельность таможенных органов. Административные
таможенные правонарушения в области таможенного дела.
Понятие правоохранительной деятельности. Формы правоохранительной
деятельности.
Понятие и виды административных правонарушений в области таможенного дела.
Виды административных взысканий.
Тема 10. Уголовные преступления в таможенной сфере.
Таможенные органы как органы дознания делам о преступлениях в сфере
таможенного дела.
Характеристика и классификация таможенных преступлений.
Контрабанда – квалифицирующие признаки контрабанды, сложность квалификации
преступления. Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и
услуг, сырья, материалов, оборудования, используемых при создании оружия
массового поражения, вооружения и военной техники. Невозвращение на территорию
РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА историко-культурных ценностей. Уклонение от уплаты
таможенных платежей.

Тема 11. Оперативно-розыскная деятельность таможенных органов. Таможенные органы


как субъект оперативно-розыскной деятельности. Понятие оперативно-розыскной деятельности ее
цели, задачи и принципы. Силы и средства оперативно-розыскной деятельности. Оперативно
розыскные мероприятия и особенности осуществления оперативно-розыскной деятельности в
таможенных органах.

Тема 12. Международное таможенное право.


1. Понятие международного таможенного права.
2. Сущность, принципы таможенного права.
3. Источники международного таможенного права. Обязательные решения
международных межгосударственных операций.
4. Международные организации в области таможенного дела.
5. Таможенный союз государств-участников СНГ (понятие, основные документы,
проблемы в развитии Таможенного союза.

ТЕМА 1. Таможенное дело в Республики Молдова

План лекции:
1. Сущность и содержание таможенного дела.
2. Понятие и принципы таможенной политики.
3. Понятие таможенной границы и таможенной территории.
4. Понятие товаров в таможенном деле и их перемещение через таможенную границу.
5. Основные принципы перемещения товаров и транспортных средств.
6. Тарифные и нетарифные меры регулирования.

Сущность и содержание таможенного дела.

Таможенное дело – это совокупность методов и средств обеспечения соблюдения мер


таможенно-тарифного регулирования и запретов и ограничений, установленных в
соответствии с законодательством Республики Молдова о государственном
регулировании внешнеэкономической деятельности, связанных с перемещением товаров и
транспортных средств через таможенную границу.
В соответствии со ст. 1 Таможенным кодексом Республики Молдова под таможенным
делом понимается сама таможенная политика, а также средства ее реализации:
 Порядок и условия перемещения товаров и транспортных средств через
таможенную границу РМ;
 Тарифные и нетарифные меры регулирования;
 Таможенное оформление и таможенный контроль и др. средства реализации
таможенной политики;
Структура таможенного дела вытекает непосредственно из содержания Таможенного
кодекса РМ:
 Таможенное дело и организация таможенного дела в Республики Молдова;
 Перемещение через таможенную границу товаров и транспортных средств,
таможенные режимы;
 Таможенно-тарифное регулирование (таможенные платежи);
 Таможенное оформление;
 Таможенный контроль;
 Валютный контроль;
 Предоставление таможенных льгот;
 Ведение таможенной статистики и товарной номенклатуры внешнеэкономической
деятельности;
 Контрабанда и иные преступления в сфере таможенного дела, дознание,
оперативно-розыскная деятельность;
 Административные таможенные правонарушения и производство по делам о таких
правонарушениях
 Информирование и консультирование, предварительное решения;
 Распоряжение товарами и транспортными средствами и использование
полученных средств;
 ответственность таможенных органов Республики Молдоваи их должностных лиц.

Понятие и принципы таможенной политики.

Под таможенной политикой понимается система политико-правовых,


экономических, организационных и иных мероприятий в сфере таможенного дела,
направленных на реализацию и защиту внутренней и внешней политики, в целях
осуществления политических и социально-экономических преобразований в условиях
формирования рыночных отношений Республики Молдова.
Таможенная политика, является частью внешнеэкономической политики государства.
Последняя в свою очередь представляет систему мероприятий, направленных на
достижение экономикой данной страны определенных преимущества на мировом рынке и
одновременно на защиту внутреннего рынка от конкуренции иностранных товаров.
Сущность таможенной политики проявляется в таможенно-тарифном законодательстве,
организации таможенных союзов, заключение таможенных конвенций, создание
свободных таможенных зон и т.д.
Основными средствами реализации таможенной политики являются: установление
таможенного режима при перемещении товаров и транспортных средств через
таможенную границу РМ, применение тарифных мер регулирования.

Таможенная граница и таможенная территория.

Все таможенные операции осуществляются в рамках таможенной территории РМ.


Кроме того, данная территория является сферой действий норм таможенного права и
реализации задач таможенной политики РМ.
Под таможенной территорией понимается государственная территория, которая
принадлежит государству и в пределах которой оно осуществляет свое территориальное
верховенство.
На таможенной территории государство обладает исключительной юрисдикцией в
отношении таможенного дела. Это означает что основу правового режима таможенной
территории, как и государственной территории, составляет суверенитет государства.
На таможенной территории в полном объеме действует единое таможенное
законодательство, единые таможенные тарифы и другие средства государственного
регулирования внешнеэкономической деятельности.
В соответствии со ст. 3 Таможенного кодекса Республики Молдова таможенную
территорию Республики Молдова составляют сухопутная территория, внутренние
воды и воздушное пространство над ними.
Сухопутной территорией Республики Молдова является вся суша, находящаяся в
пределах ее границ.
К внутренним водам относятся: воды рек, озер, водоемов, берега которых принадлежат
Республики Молдова.
Воздушную территорию Республики Молдова составляют ее воздушное пространство,
находящееся в пределах ее сухопутных и водных границ, при этом предел воздушного
пространства не устанавливается, за исключением космоса.
На территории Республики Молдова могут находится, создаваемые в установленном
законом порядке особые экономические зоны: свободные таможенные зоны и свободные
склады, за исключением случаев, определяемых Таможенным кодексом и иными
законодательными актами Республики Молдова по таможенному делу. Товары,
находящиеся на территории данных зон рассматриваются как находящиеся вне
таможенной территории РМ. Данное исключение товаров из зоны таможенной территории
установлено для целей применения таможенных пошлин налогов в особом порядке, т.е.
без их взимания, а также без применения мер экономической политики.
Пределы таможенной территории государства определяются пределами таможенной
границей. Таможенная граница – граница таможенной территории РМ, а также
периметры свободных таможенных зон и свободных складов.
Государственная граница – это реальная линия на местности определяющая пределы
государственной территории.
Принято различать внешнюю и внутреннюю таможенные границы.
Внешняя таможенная граница разделяет таможенные территории смежных государств.
Она, как правило, совпадает с государственной границей, за исключением периметров
свободных таможенных зон и свободных складов. На внешней границе действует
административно-таможенный режим, устанавливаемый законодательством о
государственной границе. Охрана внешней таможенной границы осуществляется
пограничными войсками совместно с таможенными органами.
Внутренние таможенные границы образуют периметры свободных таможенных зон и
свободных складов. Она проходят в глубине таможенной территории страны.
Административно-правовой статус внутренней таможенной границы приравнивается к
внешней, но охрана внутренней границы обеспечивается таможенными органами
совместно с администрацией свободной таможенной зоны.

Понятие товаров в таможенном деле и их перемещение через таможенную


границу.

В соответствии с Таможенным кодексом РМ, товары – любое движимое имущество,


в том числе валюта, валютные ценности, электрическая, тепловая, иные виды энергии и
транспортные средства, за исключением транспортны средств, используемых для
международных перевозок пассажиров и товаров, включая контейнеры и другое
транспортное оборудование.
Под имуществом понимаются любые предметы, перемещаемые через таможенную
границу.
Валюта – это денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты,
находящихся в обращении и являющиеся законным платежным средством в
соответствующем государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из
обращения, но подлежащие обмену денежные знаки.
Валютными ценностями являются: иностранная валюта; выраженные в иностранной
валюте платежные документы (чеки, векселя и др.), фондовые ценности (акции,
облигации) и другие долговые обязательства; драгоценные металлы – золото, серебро,
платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий и др.) в любом виде и
состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий; природные
драгоценные камни – алмазы, рубины, изумруды и др. в сыром и обработанном виде, а
также жемчуг, за исключением ювелирных изделий из этих камней.
Электрическая, тепловая и иные виды энергии как предметы, обладающие
количественной и качественной определенностью, являются объектами гражданского
права и называются движимым имуществом в смысле таможенного права.
Что касается транспортных средств, то товаром в таможенном праве признаются не все
перемещаемые через таможенную границу транспортные средства. Так, например не
понимаются под товарами следующие транспортные средства: любые морские (речные)
суда (включая самоходные и несамоходные лихтеры и баржи, а также суда на подводных
крыльях), суда на воздушной подушке, воздушные суда, автотранспортные
средства(включая прицепы, полуприцепы и комбинированные транспортные средства)
или единицы железнодорожного подвижного состава, которые используются в
международных перевозках, а также их штатные запасные части, принадлежности и
оборудование, содержащиеся в их штатных баках горюче-смазочные материалы и
топливо, если они перевозятся вместе с транспортным средством.
Для целей таможенного регулирования и таможенного контроля очень важно
установить статус предмета таможенных правоотношений. Статус товаров и
транспортных средств – это наличие либо отсутствие каких-либо запретов и ограничений
на пользование и распоряжение товарами и транспортными средствами, установленных в
рамках таможенного кодекса.
Товары могут перемещаться через таможенную границу различными способами:
 в сопровождаемом багаже (ручная кладь)
 в несопровождаемом багаже (по договору перевозки, международные почтовые
отправления)
 трубопроводным транспортом.
В рамках таможенного права проводится следующая классификация товаров (в том
числе перевозимых транспортных средств):
1) по направлению следования:
 ввозимые товары;
 вывозимые товары;
 транзитные товары;
2) по стране происхождения:
 белорусскими считаются товары. Происходящие либо выпущенные в свободное
обращение на территории РМ.
 иностранные товары – это все остальные товары, не попадающих под категорию
белорусских товаров.
3) по цели таможенного контроля:
 товары, находящиеся под таможенным контролем;
 товары, прошедшие таможенную очистку;
 товары, выпущенные в свободное обращение.

Основные принципы перемещения товаров и транспортных средств.

Под принципами перемещения через таможенную границу понимаются основные


положения, которыми обязаны руководствоваться все лица перемещающие товары через
таможенную границу.
Основные принципы перемещения товаров и транспортных средств через таможенную
границу изложены в гл. 3 Таможенного кодекса РМ.
 Право на ввоз в РМ и вывоз из Республики Молдова товаров и транспортных
средств. Этот принцип основывается на том, что все лица перемещающие товары
через таможенную границу, не могу быть лишены или ограничены в таком праве,
за исключением случаев, предусмотренных ТК и другими законодательными
актами РМ. Запрет на ввоз или вывоз товаров и транспортных средств. Данный
принцип применяется для установления определенных оснований, по которым
запрещен ввоз или вывоз товаров из Республики Молдова с целью: обеспечения
государственной безопасности, защиты общественного порядка, нравственности
населения, жизни и здоровья человека, защиты животных и растений, охраны
окружающей природной среды, защиты художественного, исторического и
археологического достояния Республики Молдова и зарубежных стран, защиты
права собственности, в том числе на объекты интеллектуальной собственности,
защиты интересов потребителей ввозимых товаров на основании
законодательства РМ. В случае нарушения законодательства указанные товары и
транспортные средства подлежат обязательному вывозу из Республики Молдова
либо возврату на территорию РМ, за счет лица совершившие данное
правонарушение.
 Ограничения на ввоз в Республики Молдова и вывоз из Республики Молдова
товаров и транспортных средств. В данной статье предусматривается, что наряду
с полным запретом ввоза и вывоза товаров и транспортных средств существуют
определенные ограничения в интересах экономической политики, выполнения
международных обязательств Республики Молдова, защиты экономической
основы суверенитета Республики Молдова, защиты внутреннего
потребительского рынка в качестве ответной меры на дискриминационные или
другие ущемляющие интересы граждан акции иностранных государств и их
союзов и по иным достаточно важным основаниям. При установлении данных
ограничений ввоз и вывоз товаров и транспортных средств, попадающих под их
действие, производится таможенными органами Республики Молдова только при
условии соблюдения требований, установленных законодательством Республики
Молдова и международными договорами Республики Молдова.
 Согласно ТК Республики Молдова перемещение товаров и транспортных средств
через таможенную границу производится в соответствии с таможенными
режимами. Таможенный режим представляет собой совокупность положений,
определяющих статус товаров и транспортных средств, перемещаемых через
таможенную границу Республики Молдова, для таможенных целей. Иначе можно
сказать, что это совокупность условий и требований для таможенного
оформления товаров и транспортных средств, включающих порядок применения
в отношении их взимания пошлин, налогов, применения запретов и ограничений,
установленных в соответствии с законодательством Республики Молдова, а
также требований и условий определяющих статус товаров и транспортных
средств для таможенных целей в зависимости от назначения их перемещения
через таможенную границу и использования на таможенной территории
Республики Молдова либо за ее пределами. Лицу, во владении которого,
находится товар и транспортное средство имеет право выбора таможенного
режима и изменения его независимо от характера, страны происхождения или
назначения товаров и транспортных средств.
 В соответствии с ТК Республики Молдова место и время пересечения товарами и
транспортными средствами таможенной границы РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА,
допускается в местах, определяемых Правительством Республики Молдова, и во
время работы таможенных органов Республики Молдова. В иных местах и вне
времени работы таможенных органов товары и транспортные средства могут
пересекать таможенную границу по согласованию с таможенным органом
Республики Молдова.
 Пользование и распоряжение условно выпущенными товарами и транспортными
средствами, в отношении которых предоставлены льготы по таможенным
платежам, может быть только в целях, в связи с которыми представлены такие
льготы. Использование таких товаров в иных целях запрещено и допускается
только с разрешения таможенного органа.

Тарифные и нетарифные меры регулирования.

В рыночной экономике государство осуществляет регулирование


внешнеэкономической деятельности в целях обеспечения безопасности страны и защиты
общенациональных интересов. Государственная политика каждого государства по
ведению внешней торговли осуществляется посредством таможенно-тарифного
регулирования (применения импортного и экспортного таможенного тарифа) и
нетарифного регулирования, в том числе путем обложения налогами, введения
количественных ограничений, лицензирования, квотирования, запрет экспорта или
импорта, валютное регулирование и т.п.
Тарифные меры регулирования.
Тарифное регулирование направлено преимущественно на защиту внутреннего рынка
от иностранной конкуренции. Это меры государственного воздействия на
внешнеэкономические связи страны, которые основаны на использовании ценового
фактора влияния на внешнеторговый оборот. Система тарифных мер регулирования
включает применение таможенных пошлин и иных платежей, уплата которых является
неотъемлемым условием ввоза товаров на таможенную территорию РЕСПУБЛИКИ
МОЛДОВА или вывоза товаров с этой территории. Таможенный кодекс содержит
перечень таможенных платежей. Ключевым элементом тарифных мер регулирования
является таможенный тариф.
Таможенный тариф Республики Молдова– это свод ставок таможенных пошлин
(таможенного тарифа), применяемых к товарам, перемещаемым через таможенную
границу Республики Молдова. Основным документом тарифного регулирования является
Закон Республики Молдова «О таможенном тарифе». В Законе дается определение
понятия «таможенная пошлина» и «таможенный тариф», рассматриваются основные цели
таможенного тарифа, порядок установления ставок таможенных пошлин и их виды, виды
таможенных пошлин, порядок и цель определения страны происхождения товара,
различные тарифные льготы и случаи их предоставления, методы определения
таможенной стоимости товара.
Таможенная пошлина – платеж, взимаемый таможенными органами Республики
Молдова при ввозе товаров на таможенную территорию РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА или
вывозе товаров с этой территории и являющиеся неотъемлемым условием такого ввоза
или вывоза. Таможенные пошлины являются важнейшим экономическим регулятором
внешне экономической деятельности, и уплата таможенной пошлины носит обязательный
характер, взимание которых регулируется ТК РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА, Закон
Республики Молдова «О таможенном тарифе», Законом «О налоге на добавленную
стоимость», Законом РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА «Об акцизах».
Указанный в таможенном тарифе денежный размер пошлины (платежа), подлежащий
взиманию таможенными органами за каждый конкретный товар, ввозимый на
таможенному территорию Республики Молдова или вывозимый с этой территории,
называется ставкой таможенной пошлины. Ставки таможенных пошлин в Республики
Молдова определяются Правительством Республики Молдова и периодически меняются.
Ставки таможенных пошлин применяются в соответствии с действующими на день
принятия таможенной декларации таможенным органом.
Виды ставок таможенных пошлин:
 Адвалорные – ставки таможенных пошлин, начисляемые в процентах от
таможенной стоимости товаров;
 Специфические – начисляемые в определенном размере за единицу облагаемых
товаров;
 Комбинированные – сочетающиеся оба названных вида таможенного обложения.
Ставки таможенных пошлин являются едиными и не подлежат изменению в
зависимости от лиц, перемещающих товары через таможенную границу Республики
Молдова, за исключением случаев, предусмотренных Законом «О таможенном тарифе»
которые предусматривают установление тарифных льгот и преференций по таможенному
тарифу.
Под таможенной льготой или преференцией понимается предоставляемая на условиях
взаимности или в одностороннем порядке льгота в отношении товара или транспортного
средства, перемещаемых через таможенную границу, в виде возврата ранее уплаченной
пошлины, снижения ставок пошлин, установления тарифных квот на преференциальный
ввоз (вывоз) товара. Порядок установления тарифных льгот определяется Правительством
Республики Молдова.
Тарифные преференции – это определенные преимущества, предоставляемые при
обложении таможенными пошлинами для всех или нескольких товаров отдельных стран и
не распространяющиеся на товары других стран. Допускается установление тарифных
преференций в отношении товаров:
 Происходящих из стран, образующих вместе с РМ зону свободной торговли или
таможенный союз;
 Происходящих из развивающихся стран, пользующихся схемой преференций
РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА.
Таможенные привилегии – предоставляются определенным лицам (физическим,
должностным), при перемещении через таможенную границу Республики Молдова
товаров и транспортных средств, ценностей, личных вещей и т.п.
Законом также предусмотрены сезонные и особые пошлины.
Для оперативного регулирования ввоза и вывоза товаров Правительством могут
устанавливаться сезонные пошлины. При этом ставки таможенных пошлин,
предусмотренные таможенным тарифом, не применяются (с/х культуры, лекарство, с/х
техника и т.п.) срок действия сезонных пошлин не может превышать шести месяцев в
году.
В целях защиты экономических интересов РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА могут
применятся особые виды
пошлин:
 Специальные – защитная мера при ввозе товаров в количествах и на условиях,
которые наносящих или угрожающих нанести ущерб Республики Молдова
экономике страны;
 Антидемпинговые – применяются в случаях ввоза товаров, по цене более низкой,
чем их нормальная стоимость в стране вывоза в момент их ввоза и если поставка
наносит или угрожает нанести ущерб Республики Молдова экономике
Республики Молдова;
 Компенсационные – применяются если в производстве товаров или ввозе которых
прямо или косвенно использовались субсидии и если такой ввоз наносит или
угрожает нанести ущерб Республики Молдова экономике Республики Молдова.
Основой для исчисления таможенных платежей является таможенная стоимость
товара.
Таможенная стоимость товара – это цена сделки, фактически уплаченная или
подлежащая уплате за товар на момент пересечения границы. В Республики Молдова она
определяется по методам установленным Законом «О таможенном тарифе»
Также предусмотрен порядок уплаты таможенных платежей. Таможенные платежи
уплачиваются в зависимости от намерения лица, т.е толи то информирование или
консультирование, принятие предварительного решения, пересылка в международных
почтовых отправлениях и т.п.
Нетарифные меры регулирования (меры экономической политики).
Согласно Таможенного кодекса нетарифные меры направлены на установление
ограничений на ввоз в Республики Молдова и вывоз из Республики Молдова отдельных
категорий товаров с целью обеспечения государственной безопасности, защиты
общественного порядка, жизни и здоровья человека, экономических интересов
Республики Молдова, а также по другим основаниям в соответствии с законодательными
и иными нормативными правовыми актами, а также международными договорами
Республики Молдова.
Нетарифные меры регулирования можно разделить на группы:
1. перемещение товаров через таможенную границу;
2. помещение товаров под определенный режим.
Нетарифные меры регулирования внешнеэкономической деятельности и перемещения
товаров через таможенную границу можно разделить на несколько видов.
1. Нетарифные меры экономического характера:
 Нетарифные меры регулирования внешней торговли (меры экономической
политики)
- запрет экспорта-импорта
- лицензирование
- регистрация контрактов
- квотирование
- установление минимальных и максимальных цен
- наличие спецэкспортеров
Налоговые меры:
- НДС
- акциз
- рентная плата
Валютное регулирование:
- валютный контроль
- регулирование курса валюты

2. Нетарифные меры регулирования неэкономического характера:


Запреты ввоза – вывоза:
- разрешительная система ввоза вывоза
- ветеринарные требования
- санитарно-карантинные
- требования по сертификации
- экологические требования
- фитосанитарные требования
- требования экспортного контроля
3. Нетарифные меры государственного таможенного регулирования.
Требования по декларированию.
- требования к товаро - сопроводительным документам
- финансовые гарантии доставки
- требования к транспортным средствам.
Квотирование (количественные и стоимостные ограничения) применяется для защиты
внутреннего потребительского рынка и защиты интересов государства при ввозе
отдельных видов товаров и при их вывозе.
Лицензирование заключается в выдаче уполномоченным на то государственным
органом лицензии.
Лицензия дает право на ввоз в Республики Молдова и вывоз из Республики Молдова
товаров, перемещение которых через таможенную границу Республики Молдова
ограничено. Соответственно лицензии подразделяются на ввозные, вывозные, транзитные.
После получения лицензии ее необходимо поставить на контроль в таможенном органе до
начала таможенного оформления лицензируемых товаров. Цель такого контроля, учет
количества (объемов) экспорта или импорта указанных в них товаров или контроля квот.
Лицензия выдается неопределенный срок и для неоднократного перемещения
ограниченных к такому перемещению товаров.
Разрешение выдается на ввоз в Республики Молдова и вывоз из нее ограниченных к
перемещению товаров.
Разрешение – это документ выдаваемый уполномоченным государственным органом ,
который дает право осуществить ввоз в Республики Молдова и вывоз из Республики
Молдова ограниченных к перемещению товаров через таможенную границу
РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА либо помещать товар под тот таможенный режим, который
требует наличие такого разрешения. Разрешения используются только для однократного
ввоза (вывоза) отдельных ограниченных к перемещению товаров через таможенную
границу РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА.
Сертификация – это проверка товаров нормам и требования, действующим в
Республики Молдова. Перечень товаров подлежащих обязательной сертификации.
Фитосанитарный и ветеринарный контроль направлен на недопущение ввоза в
Республики Молдова товаров, которые могут нанести вред окружающей среде, жизни и
здоровью граждан Республики Молдова.

ТЕМА 2. Таможенное право – комплексная отрасль права и учебная дисциплина.

1. Понятие, предмет, метод таможенного права.


2. система таможенного права. Источники таможенного права. Соотношение с
другими отраслями права.
3. Субъекты таможенного права.

Понятие, предмет, метод таможенного права.


Таможенное право это комплексная отрасль права, представляющая собой
совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения в сфере
таможенного дела.

Предметом таможенного права являются общественные отношения:


 Отношения, связанные с организацией таможенного дела.
 Отношения и принципы, связанные с перемещением товаров и транспортных
средств через таможенную границу.
 Отношения, характеризующие статус таможенных режимов.
 Отношения в области взимания таможенных платежей.
 Отношения с предварительными операциями
 Отношения в области таможенного оформления.
 Отношения в области таможенного контроля.
 Отношения в области валютного контроля.
 Отношения в сфере таможенной статистики и товарной номенклатуре
 Отношения из совершения контрабанды и других преступлений в сфере
таможенного дела.
 Отношения, возникающие из совершения административных таможенных
правонарушений и ответственность за них.
 Отношения с обращением в собственность государства товаров, транспортных
средств и иных предметов.
 Отношения с правовым положением должностных лиц таможенных органов,
организацией государственной службы в таможенных органах, ответственность
таможенных органов Республики Молдова и их должностных лиц.
 Отношения с участием РМ в международно-правовом сотрудничестве.

Цели таможенного права, создание условий для эффективной деятельности


таможенных органов, обеспечения реализации таможенной политики, обеспечения
законных прав юридических и физических лиц.
Комплексный метод регулирования сочетает в себе:
 Императивный;
 Диспозитивный.
Система таможенного права. Источники таможенного права. Соотношение с
другими отраслями права.

Основными источниками таможенного права Республики Молдова являются:


Конституция Республики Молдова;
Ратифицированные международные договоры;
Таможенный кодекс Республики Молдова;
Закон «О таможенном тарифе».
Конституция РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА закрепляет основы всей правовой
системы Республики Молдова, основные права и свободы человека и принципы
устройства государства, является базой всего действующего законодательства Республики
Молдова.
В соответствии с Конституции РМ признает авторитет общепризнанных принципов
международного права и обеспечивает соответствие им законодательства.
Международные правовые договоры и соглашения с участием Республики Молдова,
касающиеся таможенных вопросов. Регулируют таким образом, что если международным
договором Республики Молдова установленные иные правила, чем предусмотрены
законом, то применяются правила международного права.
Конституция обладает высшей юридической силой. Законы, декреты, указы и иные
акты государственных органов издаются на основе и в соответствии с Конституцией
Республики Молдова.
В случае расхождения закона, декрета или указа с Конституцией действует
Конституция.
В случае расхождения декрета или указа с законом закон имеет верховенство лишь тогда,
когда полномочия на издание на издание декрета или указа были предоставлены законом.
Основными международными документами в области таможенного права являются:
Конвенция о гармонизированной системе классификации и кодирования товаров
(Брюссельская Конвенция 1983г.);
Брюссельская конвенция о корнете АТА (1961г.)
Стамбульская конвенция о временном ввозе (1990г.)
Международная конвенция о взаимном содействии в предотвращении, расследовании и
пресечении таможенных правонарушений 1997г.;
Иные конвенции;
Двусторонние и многосторонние договоры РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА с иностранными
государствами в области таможенного дела.
Таможенный кодекс Республики Молдова.
Таможенный кодекс содержит и определяет правовые, экономические основы
таможенного дела и направлен на защиту экономического суверенитета и экономической
безопасности Республики Молдова, развитие внешнеэкономических связей
РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА, обеспечение защиты прав граждан, субъектов
хозяйствования и иных юридических лиц и соблюдение ими обязанностей в области
таможенного дела.
Исходя их выше изложенного, ТК Республики Молдова определяет:
 Понятие таможенного дела;
 Таможенное дело относится к ведению Президента, Парламента Республики
Молдова и Правительства Республики Молдова;
 Дана классификация таможенных режимов;
 Определен порядок взимания таможенных платежей;
 Регламентирован порядок таможенного оформления;
 Определены меры, осуществляемые таможенными органами при проведении
таможенного контроля;
 Валютное законодательство определяет таможенные органы как органы валютного
контроля;
 Определены лица, которым предоставляются льготы при пересечении таможенной
границы Республики Молдова;
 ТК Республики Молдова «Ведение таможенной статистики и товарной
номенклатуры внешнеэкономической деятельности» регламентирует порядок
сбора и обработки сведений о перемещении товаров и транспортных средств через
таможенную границу, а также ведение специальной таможенной статистики;
 Устанавливаются составы преступлений в сфере таможенного дела (контрабанда,
дознание);
 ТК Республики Молдова перечислены административные таможенные
правонарушения и производство по делам о таких правонарушениях;
 Таможенные органы должны обеспечивать заинтересованных лиц информацией по
вопросам таможенного дела, а также проведения консультирования.
 Регулирует распоряжение товарами и транспортными средствами и использование
полученных средств;
 Регламентирует ответственность таможенных органов Республики Молдова и их
должностных лиц;
 Определяет правовой статус должностных лиц таможенных органов.
 Закон Республики Молдова «О Таможенном тарифе»
 Сезонные и особые пошлины;
 Методы определения таможенной стоимости товаров и порядок их применения;
 Определение страны происхождения товаров;
 Тарифные льготы;
 Международные соглашения;
 Заключительные положения.
Иными важнейшими нормативно-правовыми актами в области таможенного дела,
являются:
Уголовный кодекс РМ;
Кодекс Республики Молдова об административных правонарушениях;
Постановления Правительства Республики Молдова;
Нормативные акты, изданные Государственным таможенным комитетом.
Таможенное право, являясь комплексной отраслью права Республики Молдова, по
своему содержанию тесно связанно со всеми отраслями права, это и конституционное
право, административное право, гражданское право, уголовное право, трудовое право,
международное публичное право, воздушное, экологическое и т.п.

Субъекты таможенного права.

Субъекты таможенного права – это участники таможенных правоотношений, т.е


это лица имеющие права и обязанности в таможенной сфере.
Субъекты таможенного права разделены на два вида:
Специальные субъекты: таможенные органы; государственные служащие таможенных
органов.
Иные субъекты: юридические лица; физические лица; международные организации,
имеющие отношения к таможенному делу.
Согласно ТК Республики Молдова все лица на равных основаниях имеют право на
ввоз в Республики Молдова и вывоз из Республики Молдова товаров и транспортных
средств.
Никто не может быть лишен такого права или ограничен в праве на ввоз в РМ и
вывоз из Республики Молдова товаров и транспортных средств, за исключением
случаев, предусмотренных ТК Республики Молдова и законодательными актами.
Способность субъектов таможенного правоотношения осуществлять свою
деятельность в сфере таможенного дела, является правоспособностью.
Правоспособность подразделяется на специальную и общую.
Специальная относится к юридическому лицу, который обладает гражданскими
правами и несет только те обязанности, если оно соответствующим образом
зарегистрировано; допущено к той или иной деятельности, которой он вправе
заниматься.
Общая правоспособность относится к физическим лицам, к которым относятся
граждане РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА, иностранные граждане и лица без гражданства.

ТЕМА 3. Таможенные органы Республики Молдова. Служба в таможенных


органах Республики Молдова.

1. Понятие и правовой статус таможенных органов Республики Молдова. Система


таможенных органов.
2. Таможня Республики Молдова– функции, полномочия.
3. Понятие таможенной службы. Принципы, порядок прохождения таможенной
службы.

Понятие и правовой статус таможенных органов. Система таможенных органов.

Таможенное дело непосредственно осуществляют таможенные органы Республики


Молдова, являющиеся правоохранительными органами и составляющие единую систему,
в которую входят Государственный таможенный комитет Республики Молдова и таможни
Республики Молдова.
Являясь подсистемой единой системы исполнительной власти Республики Молдова,
таможенные органы занимают в системе органов исполнительной власти специфическое
место. Эта специфика определяется выполняемыми ими задачами и функциями. В свою
очередь, выполнение возложенных задач обусловливает особенности исполнительной
деятельности таможенных органов. Как органы исполнительной власти таможенные
органы характеризуются следующими основными чертами:
1) таможенные органы исключительно и непосредственно осуществляют таможенное
дело. Как и все другие органы исполнительной власти Республики Молдова, они
действуют под общим руководством Парламента Республики Молдова;
2) таможенные органы обладают строго определенной компетенцией в области
таможенного дела. Путем установленных законодательством форм и методов они
выполняют свои функции и реализуют полномочия в области перемещения через
таможенную границу. Республики Молдова товаров и транспортных средств, применяют
средства таможенного регулирования, взимают таможенные пошлины, налоги и иные
таможенные платежи, осуществляют таможенный контроль и таможенное оформление;
3) деятельность таможенных органов в процессе осуществления таможенного дела по
своему юридическому содержанию является распорядительной. В пределах своей
компетенции они издают нормативные и иные акты по таможенному делу, действующие
на всей подведомственной территории и обязательные для исполнения всеми
нижестоящими таможенными и иными государственными органами, предприятиями,
учреждениями, организациями независимо от форм собственности и подчиненности, а
также должностными лицами и гражданами. В целом таможенные органы наделены
широкими полномочиями самостоятельного нормотворчества, право применения и
правоохраны;
4) таможенные органы создаются, реорганизуются и ликвидируются вышестоящими
органами исполнительной власти;
5) финансирование таможенных органов осуществляется за счет средств государственного
бюджета, направляемых на содержание органов исполнительной власти Республики
Молдова, а также иных предусмотренных законодательством Республики Молдова источников.
Таможенные органы являются юридическими лицами, т.е. обладают гражданской
правоспособностью, имеют печати с изображением Государственного герба Республики Молдова
и своим наименованием, другие печати и штампы, счета (в том числе и валютные) в банках.
Как правоохранительные органы таможенные органы характеризуются следующими
существенными чертами:
1. Основные задачи, решаемые ими, выявляют правоохранительный характер их
деятельности. Деятельность всех таможенных органов должна быть направлена на защиту
экономического суверенитета и экономической безопасности Республики Молдова,
обеспечение защиты прав граждан, хозяйствующих субъектов и государственных органов
и соблюдение ими обязанностей в области таможенного дела. Это положение является
основным ориентиром для раскрытия правоохранительного характера деятельности
таможенных органов.
В числе основных задач, определены предупреждение и пресечение контрабанды,
иных преступлений и правонарушений в сфере таможенного дела, обеспечение ими в
пределах своей компетенции экономической безопасности Республики Молдова, защита
ее экономических интересов.
2. О правоохранительном характере деятельности таможенных органов
свидетельствуют также выполняемые ими функции. Таможенные органы являются
органами дознания по делам о контрабанде и иные преступления в сфере таможенного
дела. На таможенные органы возлагается обязанность по принятию необходимых,
предусмотренных уголовно-процессуальным законом мер в целях обнаружения
преступлений и лиц, их совершивших. Таможенные органы осуществляют оперативно-
розыскную деятельность в пределах своей компетенции.
В качестве правоохранительных органов таможенные органы обеспечивают
соблюдение разрешительного порядка перемещения товаров и транспортных средств
через таможенную границу Республики Молдова, ведут борьбу с контрабандой,
административными таможенными правонарушениями и т.п.
3. Как и все другие правоохранительные органы, таможенные органы Республики
Молдова выполняют возложенные на них функции с помощью применения юридических
мер воздействия, к числу которых относятся меры государственного принуждения и
юридические взыскания, установленные соответствующими законами.
Наиболее типичными мерами принуждения, применяемыми таможенными органами,
являются:
 таможенный контроль и проверки финансово-хозяйственной деятельности лиц,
перемещающих товары и транспортные средства через таможенную границу
Республики Молдова;
 проверка документов и сведений, необходимых для таможенных целей;
 досмотр товаров и транспортных средств, личный досмотр;
 другие меры, предусмотренные Таможенным кодексом и иными актами
законодательства Республики Молдова по таможенному делу.
4. Применение таможенными органами мер принуждения и мер ответственности
строго регламентировано Таможенным кодексом и другими актами таможенного
законодательства. Таможенный орган, применяющий те или иные меры принудительного
воздействия, обязан выполнять соответствующие предписания указанных нормативных
правовых актов.
5. Правоохранительная деятельность таможенных органов осуществляется не только
на основе Таможенного кодекса и других актов таможенного законодательства, но и
строго в порядке, предусмотренном ими, с четким соблюдением установленных процедур.
Личный досмотр как исключительная форма таможенного контроля может быть проведен
лишь по решению начальника таможенного органа Республики Молдова или должностного
лица, его замещающего, при наличии достаточных оснований предполагать, что физическое лицо,
следующее через таможенную границу Республики Молдова, скрывает при себе и не выдает
товары, являющиеся объектами нарушения законодательства Республики Молдова. Нарушение
правил данной статьи влечет за собой признание решения начальника таможенного органа о
проведении личного досмотра незаконным, а протокола о проведении личного досмотра -
недействительным.
6. Организация таможенных органов, осуществляющих деятельность
правоохранительного характера, детально и всесторонне регламентируется Таможенным
кодексом Республики Молдова, а также иными нормативными правовыми актами,
регулирующими их правовое положение. Все эти положения в совокупности направлены
на обеспечение оперативности, обоснованности, законности действий таможенных
органов, включая принятие решений о применении юридических мер воздействия,
направленных на охрану прав в таможенной сфере.
7. Осуществление таможенного дела возлагается на контингент специально
подготовленных государственных служащих. В их распоряжение предоставляются
специальные материальные и технические средства (наручники, слезоточивые вещества,
средства для остановки транспортных средств, огнестрельное оружие и т.п.),
предназначенные для решения таможенных задач. Служащие таможенных органов
должны отвечать определенным стандартам боевой подготовки и юридических знаний.
8. Таможенные органы как подсистема правоохранительных органов взаимодействуют
в процессе решения задач таможенного дела с иными правоохранительными органами, а
также другими государственными органами, предприятиями, учреждениями,
организациями и гражданами. Государственные органы и их должностные лица обязаны
оказывать содействие таможенным органам Республики Молдова в решении возложенных
на них задач, в том числе путем создания надлежащих условий для этого.
Приведенные наиболее существенные юридические признаки таможенной
деятельности и их краткая характеристика свидетельствуют, что таможенные органы
представляют собой государственные органы исполнительной власти, специально
предназначенные для непосредственного осуществления таможенного дела путем охраны
таможенного режима и применения юридических средств воздействия по отношению к
его нарушителям.
Система таможенных органов.
Таможенные органы Республики Молдова составляют единую систему . Под единой
системой таможенных органов понимается иерархически построенная совокупность
таможенных органов в соответствии с их компетенцией и поставленными перед ними
едиными целями и задачами в области таможенного дела. В то же время она представляет
собой сложную подсистему общей системы органов исполнительной власти Республики
Молдова. Система таможенных органов характеризуется наличием звеньев. В единую
систему таможенных органов входят:
 государственный таможенный департамент Республики Молдова;
 таможни.
С точки зрения масштабов территориальной деятельности система таможенных
органов подразделяется на два уровня. К первому относится Департамент Таможенного
Контроля Республики Молдова, осуществляющий свою деятельность на всей территории
Республики Молдова, ко второму - таможни, осуществляющие свою деятельность на
территории подведомственного региона. Границы деятельности таможен могут, как
совпадать, так и не совпадать с административно-территориальными границами
субъектов Республики Молдова.
Взаимоотношения в системе таможенных органов основываются на принципе
сочетания централизации и децентрализации. Каждый нижестоящий таможенный орган
подчинен только по вертикали вышестоящим таможенным органам. Вышестоящие
таможенные органы направляют и контролируют деятельность нижестоящих, их решения
обязательны для нижестоящих таможенных органов. Вместе с тем этот принцип сочетает
единое централизованное руководство с инициативой и ответственностью нижестоящих
таможенных органов за выполнение возложенных на них функций на подведомственной
территории.
Возглавляет всю систему таможенных органов, объединяет и направляет их
деятельность ДТК Республики Молдова.
Для таможенных органов как единой системы государственных органов,
осуществляющих таможенное дело в Республики Молдова, характерно:
 единство цели - осуществление единой таможенной политики;
 единство задач - эффективное использование инструментов таможенного контроля
и регулирования товарообмена на таможенной территории Республики Молдова,
участие в реализации торгово-политических задач по защите белорусского рынка и
др.
Единая система таможенных органов действует в рамках единых пространственных
пределов таможенной территории Республики Молдова. Единство системы таможенных
органов обусловлено общностью выполняемых функций. В своей совокупности эта
система обеспечивает реализацию основных функций:
 участвуют в разработке таможенной политики и реализуют ее;
 обеспечивают соблюдение законодательства, контроль за исполнением, которого
возложен на таможенные органы Республики Молдова;
 принимают меры по защите прав и интересов граждан, предприятий, учреждений
и организаций при осуществлении таможенного дела;
 обеспечивают в пределах своей компетенции экономическую безопасность
Республики Молдова, являющуюся экономической основой суверенитета
Республики Молдова;
 защищают экономические интересы Республики Молдова;
 применяют средства таможенного регулирования торгово-экономических
отношений;
 взимают таможенные пошлины, налоги и иные таможенные платежи;
 участвуют в разработке мер экономической политики в отношении товаров,
перемещаемых через таможенную границу Республики Молдова, реализуют эти
меры;
 обеспечивают соблюдение разрешительного порядка перемещения товаров и
транспортных средств через таможенную границу Республики Молдова;
 ведут борьбу с контрабандой, административными таможенными
правонарушениями, пресекают незаконный оборот через таможенную границу
Республики Молдова наркотических средств, оружия, предметов
художественного, исторического и археологического достояния Республики
Молдова и зарубежных стран, объектов интеллектуальной собственности, видов
животных и растений, находящихся под угрозой исчезновения, их частей и
дериватов, других товаров, а также оказывают содействие в борьбе с
международным терроризмом, организованной преступностью и в пресечении
незаконного вмешательства в аэропортах Республики Молдова в деятельность
международной гражданской авиации;
 осуществляют и совершенствуют таможенный контроль и таможенное
оформление, создают условия, способствующие ускорению товарооборота через
таможенную границу Республики Молдова;
 ведут таможенную статистику внешней торговли и специальную таможенную
статистику;
 ведут Товарную номенклатуру внешнеэкономической деятельности;
 содействуют развитию внешнеэкономических связей, осуществлению мер по
защите государственной безопасности, общественного порядка, нравственности,
жизни и здоровья граждан, защите животных и растений, охране окружающей
природной среды, защите интересов отечественных потребителей ввозимых
товаров;
 осуществляют контроль за вывозом стратегических и других жизненно важных
для интересов Республики Молдова материалов, а также валютный контроль в
пределах своей компетенции;
 обеспечивают выполнение международных обязательств Республики Молдова в
части, касающейся таможенного дела;
 участвуют в разработке международных договоров Республики Молдова,
затрагивающих таможенное дело;
 осуществляют сотрудничество с таможенными и иными компетентными органами
иностранных государств, международными организациями, занимающимися
вопросами таможенного дела;
 проводят исследовательские работы и консультирование в области таможенного
дела, осуществляют подготовку, переподготовку и повышение квалификации
специалистов в этой области для государственных органов, предприятий,
учреждений и организаций;
 обеспечивают в установленном порядке Президента, Парламент, Правительство
Республики Молдова, иные государственные органы, предприятия, учреждения,
организации и граждан информацией по таможенным вопросам;
 реализуют единую финансово-хозяйственную политику, развивают материально-
техническую и социальную базу таможенных органов, создают необходимые
условия труда для работников этих органов.
Таможенные органы выполняют возложенные на них функции на единой правовой
основе.

Таможня Республики Молдова


Таможня Республики Молдова (далее - таможня) входит в единую систему
таможенных органов Республики Молдова, осуществляет возложенные на нее задачи и
функции в пределах закрепленной за ней зоны деятельности. Руководство деятельностью
таможни осуществляет Государственный таможенный комитет Республики Молдова-
Структура, штатная численность и фонд оплаты труда таможни утверждаются ДТК.
Создание, реорганизация и ликвидация таможни осуществляются ДТК по согласованию с
Президентом Республики Молдова в соответствии с действующим законодательством
Республики Молдова. В своей деятельности таможня руководствуется Конституцией и
иным законодательством Республики Молдова, нормативными правовыми актами ДТК и
вышеназванным Типовым положением о таможне.
Таможня относится к правоохранительным органам Республики Молдова, является
органом дознания по делам о контрабанде и иным преступлениям в сфере таможенного
дела, осуществляет оперативно-розыскную деятельность, а также производство по делам
об административных таможенных правонарушениях. В целях осуществления задач и
функций, возложенных на нее, таможня взаимодействует с другими
правоохранительными и иными органами государственной власти и управления,
предприятиями, учреждениями, организациями и гражданами.
Таможня является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, свой
расчетный счет, печать с изображением Государственного герба Республики Молдова, а
Республики Молдова и со своим наименованием, текущие счета по исполнению доходной
части республиканского бюджета, другие счета в банках. Таможня финансируется за счет
средств республиканского бюджета, а также из иных, предусмотренных
законодательством Республики Молдова источников.
Задачи таможни:
1) непосредственное осуществление таможенного дела, реализация таможенной
политики в пределах закрепленной за ней зоны деятельности;
2) принятие в пределах своей компетенции мер по защите экономических интересов
Республики Молдова;
3) обеспечение соблюдения законодательства Республики Молдова по таможенному
делу, а также законодательства Республики Молдова и международных договоров
Республики Молдова, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы
Республики Молдова;
4) осуществление таможенного контроля и таможенного оформления товаров,
перемещаемых через таможенную границу Республики Молдова;
5) обеспечение полного и своевременного поступления таможенных платежей в
бюджет Республики Молдова;
6) осуществление в пределах компетенции таможенных органов Республики Молдова
и своих полномочий валютного контроля;
7) ведение таможенной статистики;
8) осуществление борьбы с контрабандой и иными преступлениями и сфере
таможенного дела, административными правонарушениями, отнесенными к компетенции
таможенных органов;
9) содействие развитию внешнеэкономических связей Республики Молдова;
10) кадровое, финансовое, материально-техническое и социально-бытовое обеспечение
своей деятельности.
В соответствии с возложенными на нее задачами таможня выполняет
многообразные функции:
по вопросам реализации таможенной политики претворяет в жизнь на
подведомственной территории, правовой, экономический и организационный механизмы
реализации таможенной политики Республики Молдова;
по вопросам таможенного контроля осуществляет таможенный контроль и
таможенное оформление, обеспечивает правильное применение таможенных режимов
при перемещении товаров через таможенную границу Республики Молдова;
по вопросам, взимания таможенных платежей начисляет таможенные платежи,
контролирует уплату таможенных платежей, взыскивает таможенные платежи;
по вопросам борьбы с таможенными преступлениями и административными
таможенными правонарушениями осуществляет дознание по таможенным
преступлениям, ведет оперативно-розыскную деятельность, проводит расследование по
делам об административных таможенных правонарушениях;
по вопросам работы с кадрами и развитию материально-технической и социальной
базы своей деятельности осуществляет подбор, расстановку и обучение кадров
таможни, участвует в подготовке и реализации программ создания и
совершенствования таможенной инфраструктуры и социального назначения.
Таможня может выполнять и иные функции, возложенные на нее законодательством
Республики Молдова и нормативными актами ДТК.
Для реализации возложенных на нее функций таможня обладает правами,
предусмотренными Таможенным кодексом Республики Молдова, Законом Республики
Молдова «О Таможенном тарифе», нормативными правовыми актами ДТК и иным
законодательством Республики Молдова о таможенном деле, включая права:
 издавать в пределах своей компетенции правоприменительные акты по реализации
законодательства Республики Молдова о таможенном деле;
 представлять в пределах компетенции таможни интересы таможенных органов
Республики Молдова в правоохранительных и государственных органах
Республики Молдова;
 давать разрешение на помещение товаров и транспортных средств под
определенный таможенный режим;
 производить таможенный досмотр и осуществлять таможенный контроль в иных
формах, используя при этом все либо только достаточные формы таможенного
контроля;
 требовать от лиц, перемещающих товары и транспортные средства, декларантов,
владельцев складов, перевозчиков и иных лиц, обладающих полномочиями в
отношении товаров и транспортных средств, производства грузовых и иных
операций с товарами и транспортными средствами, необходимых для таможенного
оформления, проведения таможенного контроля и осуществления иных функций,
возложенных на таможенные органы Республики Молдова;
 в целях таможенного оформления брать пробы и образцы товаров, проводить их
исследование (экспертизу); разрешать лицам, обладающим полномочиями
 в отношении товаров, их представителям и другим органам государственного
контроля брать пробы и образцы;
 требовать от декларантов, перевозчиков и иных лиц, обладающих полномочиями в
отношении товаров и транспортных средств, оказания содействия в производстве
таможенного оформления, проведении таможенного контроля и осуществлении
иных функций, возложенных на таможенные органы Республики Молдова;
 в целях проведения таможенного контроля должностные лица таможни на
основании служебного удостоверения имеют право доступа на территорию и в
помещения любых лиц, где находятся или могут находиться товары транспортные
средства, подлежащие такому контролю, документы, необходимые для
таможенного контроля, либо осуществляется деятельность. контроль за которой
возложен на таможенные органы Республики Молдова;
 назначать и проводить проверки финансово-хозяйственной деятельности лиц, в
ходе которых знакомиться с любой документацией (включая банковскую) и
информацией, касающимися осуществления внешнеэкономической и иной
хозяйственной деятельности, имеющей отношение к таможенному делу и
функциям таможенных органов Республики Молдова; принимать в пределах своей
компетенции решение о предоставлении отсрочки или рассрочки уплаты
таможенных платежей;
 принимать решение об обеспечении уплаты таможенных платежей;
 в соответствии с законодательством Республики Молдова взыскивать
неуплаченные таможенные платежи в бесспорном порядке;
 в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством Республики
Молдова возбуждать уголовные дела при наличии признаков контрабанды и
 иных преступлений в сфере таможенного дела;
 изымать в соответствии с законодательством Республики Молдова о таможенном
деле товары, транспортные средства и иные предметы;
 при исполнении служебных обязанностей должностные лица таможни имеют
право на ношение, хранение, применение и использование огнестрельного оружия.
В случаях и порядке, предусмотренных Таможенным кодексом Республики
Молдова, должностные лица таможни имеют право применять физическую силу,
специальные средства и огнестрельное оружие;
 рассматривать и принимать решения по жалобам и обращениям организаций и
граждан, а также протестам прокуроров в части соблюдения должностными
лицами таможни законодательства Республики Молдова о таможенном деле;
 распределять и перераспределять между структурными подразделениями таможни
штатную численность.
 утверждать и вносить изменения в штатное расписание таможни в соответствии со
структурой таможни, утверждаемой, дополняемой и изменяемой ДТК Республики
Молдова;
 быть истцом и ответчиком в суде;
 и другие права.
Таможню возглавляет начальник, назначаемый на должность и освобождаемый от
должности Председателем ДТК Республики Молдова по согласованию с
Государственным секретарем Совета Безопасности Республики Молдова.
Заместители начальника таможни, начальник отдела кадров, начальник отдела
профессиональной подготовки, начальник отдела бухгалтерского учета и контроля,
начальники таможенных постов, начальники отделов собственной безопасности, старшие
групп собственной безопасности таможен, а также главные инспекторы по особым
поручениям таможен назначаются на должность и освобождаются от должности
приказами ДТК Республики Молдова по представлению начальника таможни.
Под таможенной службой понимается вид государственной службы граждан,
осуществляющих профессиональную деятельность по реализации функций, прав и
обязанностей таможенных органов, входящих в систему правоохранительных органов.
Должностными лицами таможенных органов Республики Молдова являются
работники, занимающие штатные должности в таможенных органах РЕСПУБЛИКИ
МОЛДОВА, на предприятиях и в учреждениях, подведомственных ДТК Республики
Молдова, имеющие персональные звания и обеспечивающие от имени государства
исполнение таможенными органами Республики Молдова властных полномочий.
Должностными лицами таможенных органов Республики Молдова могут быть только
граждане Республики Молдова, способные по уровню образования, личным деловым и
моральным качествам, состоянию здоровья выполнять возложенные на таможенные
органы РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА задачи.
Должностным лицам таможенных органов Республики Молдова присваиваются
персональные звания. Порядок их присвоения утверждается Президентом Республики
Молдова.
ТЕМА 4. Правовое регулирование перемещения товаров и транспортных средств
через таможенную границу. Таможенные режимы.
1. Выпуск товаров для свободного обращения.
2. Реимпорт.
3. Транзит товаров.
4. Таможенный склад.
5. Магазин беспошлинной торговли.
6. Переработка товаров на таможенной территории.
7. Переработка товаров под таможенным контролем.
8. Переработка товаров вне таможенной территории.
9. Временный ввоз (вывоз)
10. Свободная таможенная зона. Свободный склад.
11. Экспорт товаров.
12. Реэкспорт товаров.
13. Уничтожение товаров.
14. Отказ в пользу государства.

Все лица на равных основаниях имеют право на ввоз в РМ и вывоз из Республики


Молдова товаров и транспортных средств. Никто не может быть лишен права или
ограничен в праве на ввоз (вывоз) товаров и транспортных средств, за исключением
случаев, предусмотренных Таможенным кодексом и другими законодательными актами.
Согласно ТК Республики Молдова таможенный режим – это совокупность
положений, определяющих статус товаров и транспортных средств, перемещаемых через
таможенную границу Республики Молдова.
Таможенный режим – это совокупность определенных законодательством требований
и условий, включающих порядок применения в отношении товаров и транспортных
средств таможенных пошлин, налогов, запретов и ограничений.

Выпуск товаров для свободного обращения

Выпуск товаров для свободного обращения – таможенный режим, при котором


ввозимые на таможенную территорию Республики Молдова товары остаются постоянно
на этой территории без обязательства об их вывозе с этой территории.
Данный режим дает право заявителю потреблять и вводить в экономический оборот
товары, путем совершения с ними любых распорядительных сделок, если иное не
установлено законодательством.
Условно выпущенные товары и транспортные средства, в отношении которых
предоставлены льготы по таможенным платежам, могут использоваться только в тех
целях, в связи с которыми предоставлены такие льготы. Использование указанных
товаров и транспортных средств в иных целях допускается с разрешения таможенного
органа при условии уплаты таможенных платежей и выполнении других требований
законодательства Республики Молдова.
Согласно определений, установленных таможенным кодексом, после выпуска товаров в
режиме свободного обращение «иностранные товары» меняют свой статус на
«отечественные товары».
Условия помещения под данный режим.
Заявителем таможенного режима может быть:
 резидент Республики Молдова, являющийся субъектом соответствующей
внешнеэкономической операции, которому принадлежит право собственности или
право владения и распоряжения, либо ему переходят такие права в соответствии с
условиями сделки.
 нерезидент Республики Молдова, являющийся субъектом соответствующей
внешнеэкономической операции, который ввозит товар для личного пользования
на территории РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА.
Обязательным условием выпуска товаров для свободного обращения является:
- уплата таможенных пошлин, налогов и сборы за таможенное оформление и иные
таможенные платежи в отношении заявленных товаров законодательством установлены
ставки таких платежей.
- соблюдение мер экономической политики и других ограничений, установленных для
соответствующих категорий товаров.
Завершается режим с момента выдачи таможенного разрешения использования товара в
свободном обращении, за исключением случаев условного выпуска товаров.

Реимпорт

Реимпорт – это таможенный режим, при котором отечественные товары, вывезенные


таможенной территории РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА в соответствии с таможенным
режимом экспорта, ввозятся обратно в установленные сроки без взимания таможенных
пошлин, налогов, а также без применения к товарам мер экономической политики
(ст.32 ТК). Условиями выдачи таможенными органами разрешения на заявление
данного режима, содержится в следующем:
 заявителем данного режима может быть только резидент Республики Молдова,
являющийся субъектом соответствующей внешнеэкономической операции,
которому принадлежит право собственности или владения, либо перешедшее к
другому лицу;
 ввоз товаров на таможенную территорию Республики Молдова в течении 10 лет с
момента вывоза;
 в случае ввоза товаров в течении трех лет с момента их вывоза могут быть
возвращены суммы таможенных пошлин, налогов, которые были уплачены при
вывозе. По истечении трех лет вывозные таможенные пошлины и налоги не
возвращаются;
 товары должны быть ввезены в том же состоянии, в котором они были в момент
вывоза, кроме изменений в следствии естественного износа либо убыли при
нормальных условиях транспортировки и хранения и других случаев,
определенных ДТК;
 лицо, перемещающее товары, должно возвратить суммы, полученные в качестве
выплат или в результате иных льгот, предоставленных при вывозе товаров (ст. 34
ТК). В случаях определенным законодательством РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА,
помимо указанных сумм взимаются проценты с них в размере учетной ставки
Национального банка;
 письменное подтверждение факта аварии или действия непреодолимой силы, что
подтверждает повреждение или ухудшение товара, для заявления данного режима.

Транзит товаров
Транзит товаров – это таможенный режим, при котором, товары перемещаются под
таможенным контролем между двумя таможенными органами РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА
без взимания таможенных пошлин, налогов, а также без применения мер экономической
политики.
В следствии выгодного географического положения Республики Молдова, пролегающие
на ее территории важнейшие транспортные пути в страны СНГ и Западной Европы,
является привлекательной транзитной страной и соответственно получение доходов от
использования дорог.
Условиями выдачи таможенного разрешения на заявление данного режима состоит в
следующем:
 Перемещаемые товары должны оставаться в неизменном состоянии, кроме
изменений в следствии естественного износа либо убыли при нормальных
условиях транспортировки и хранения, и не использоваться в каких-либо иных
целях, кроме транзита;
 Доставляется в таможенный орган назначения в сроки, установленные
таможенным органом отправления исходя из возможностей транспортного
средства, намеченного маршрута и других условий перевозки;
 Соблюдение таможенного законодательства Республики Молдова в виде
надлежащего оборудования транспортного средства, таможенного
сопровождения.;
 Обеспечение уплаты таможенных платежей в виде залога товаров и транспортных
средств, либо гарантии третьего лица, либо внесение на депозитный счет
причитающихся сумм.
 В случае аварии или действия непреодолимой силы, перевозчик обязан:
принять все необходимые меры по обеспечению сохранности товаров и недопущения
какого-либо их использования; незамедлительно сообщить в ближайший таможенный
орган Республики Молдова об обстоятельствах дела, месте нахождения товаров и
транспортных средств;
 обеспечить перевозку товаров в ближайший таможенный орган Республики
Молдавии доставку должностных лиц таможенного органа Республики Молдова к
месту нахождения товаров. Таможенные органы не возмещают перевозчику расходов,
нанесенных в связи с принятием мер которые они оказывают. Ответственность за
транзит товаров несет перевозчик.
При выдаче товаров без разрешения таможенного органа Республики Молдова,
утрате или не доставлении их в таможенный орган назначения перевозчик должен
уплатить таможенные платежи, которые подлежали бы уплате соответственно при
таможенных режимах выпуска товаров для свободного обращения или экспорта, за
исключением случаев. Когда товары оказались уничтоженными, безвозвратно
утерянными в следствии аварии или действия непреодолимой силы либо недостача
произошла в силу естественного износа или убыли при нормальных условиях
транспортировки и хранения.
Завершается действие режима с момента выпуска товаров за границу Республики
Молдова.

Таможенный склад
Таможенный склад – это таможенный режим, при котором ввезенные товары находятся
под таможенным контролем без взимания таможенных пошлин, налогов и без применения
к товарам мер экономической политики в период хранения, а товары, предназначенные
для вывоза в соответствии с таможенным режимом экспорта, хранятся под таможенным
контролем с предоставлением льгот, предусмотренных таможенным кодексом.
Условия помещения товаров под данный режим:
 Заявителем режима таможенного склада может быть только резидент Республики
Молдова являющийся субъектом соответствующей внешнеэкономической
операции и которому принадлежит право собственности или владения товаром
либо такое право к нему переходит;
 Письменное декларирование;
 Уплата таможенных сборов за таможенное оформление (таможенные пошлины и
налоги в отношении товаров, заявленных в данном режиме, не взимаются)
 Соблюдены ограничения установленных для таких товаров, за исключением мер
экономической политики;
 Товары, не относящиеся к запрещенным к в ввозу в Республики Молдова и вывозу
из Республики Молдова.
Товары могут находится в режиме таможенного склада в течении трех лет. Указанный
срок для отдельных категорий товаров может ограничиваться ДТК РЕСПУБЛИКИ
МОЛДОВА, а для отдельных лиц – иными таможенными органами Республики Молдова.
Срок хранения товаров в режиме таможенного склада не может быть менее двух месяцев.
В течении срока действия режима владелец товара имеет право в любое время изменить
режим. По истечении установленного срока товар должен быть заявлен к помещению под
иной таможенный режим либо помещен на склад временного хранения, владельцем
которого является таможенный орган Республики Молдова.
Круг операций, производимых с товарами в режиме таможенного склада, ограничен
законодательством Республики Молдова, это могут быть только:
 Обеспечение сохранности этих товаров (чистка, проветривание, сушка,
охлаждение, подогрев, помещение в защитную упаковку, нанесение защитной
смазки и консервантов и т.п.)
 Подготовка товаров к продаже и транспортировке (дробление партий,
формирование отправок, сортировка, упаковка, маркировка, погрузка, выгрузка,
перегрузка и т.п.).
При помещении под режим таможенного склада товаров, предназначенных для вывоза в
соответствии с таможенным режимом экспорта, такие товары освобождаются от
таможенных пошлин, налогов либо уплаченные суммы возвращаются, если такое
освобождение или возврат предусмотрены при фактическом вывозе товаров. При
освобождении таможенных пошлин, налогов или возврате уплаченных сумм товары
должны быть вывезены не позднее трех месяцев со дня помещения под режим
таможенного склада.
При неосуществлении фактического вывоза товаров в установленные сроки
уплачиваются таможенные пошлины, налоги, а также проценты с них в размере учетной
ставки Национального банка Республики Молдова, действующей на день уплаты.
Таможенные склады бывают двух типов:
 тип «А» - открытого типа, склад на котором его владелец оказывает услуги по
хранению товаров под таможенным контролем, любым лицам
 тип «Б» - закрытого типа, предназначен для хранения товаров определенных лиц.
Владельцами таможенных складов могут быть таможенные органы Республики
Молдова либо юридические лица – резиденты Республики Молдова. Таможенные склады,
учреждаемые таможенными органами Республики Молдова, являются таможенными
складами открытого типа.
Для учреждения таможенного склада требуется лицензия ДТК Республики Молдова.
За выдачу лицензии взимается сбор в размерах, определяемых Правительством
РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА. Лицензия не требуется, если учредителем таможенного
склада является таможенный орган Республики Молдова.
Лицензия на учреждение таможенного склада может быть аннулирована или отозвана
либо ее действие приостановлено таможенным органом Республики Молдова. Лицензия
аннулируется, если она не могла быть выдана на основании установленного порядка
заявителю либо она была выдана на основе неполных или недостоверных сведений,
имевших существенное значение для принятия решения о ее выдаче. Решение об
аннулировании действует с даты выдачи лицензии.
Лицензия отзывается, если владелец таможенного склада не соблюдает требований
главы таможенного кодекса либо требований актов законодательства Республики
Молдова. Отзыв действует с даты принятия решения об отзыве.
Действие лицензии может быть приостановлено на срок до трех месяцев при наличии
достаточных оснований полагать, что владелец таможенного склада злоупотребляет
своими правами.
При аннулировании или отзыве лицензии сбор за ее выдачу возврату не подлежит.
Существуют определенные требования к таможенным складам и их владельцам.
Помещение или иное место, предназначенное для таможенного склада. Должно быть
обустроено надлежащим образом в целях обеспечения таможенного контроля, а при
необходимости – оборудовано двойными запорными устройствами. Одно из которых
должно находится в ведении таможенного органа РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА. Владелец
таможенного склада обязан:
 исключить возможность изъятия помимо таможенного контроля с таможенного
склада товаров, находящихся на хранении;
 не затруднять осуществления таможенного контроля;
 соблюдать условия лицензии на учреждение таможенного склада и выполнять
требования таможенных органов Республики Молдова, включая обеспечение
доступа должностных лиц таможенных органов Республики Молдова к товарам,
хранящимся на таможенном складе, предоставление этим лицам безвозмездно
помещений, оборудования и средств связи на таможенном складе для
осуществления таможенного контроля и таможенного оформления;
 вести учет хранящихся товаров и представлять таможенным органам Республики
Молдова отчетность об этих товарах в порядке, определенном ДТК Республики
Молдова.
Ответственность за уплату таможенных пошлин, налогов и внесение иных таможенных
платежей несет владелец таможенного склада, за исключением последующих двух
случаев. Если таможенный склад учреждается таможенным органом Республики Молдова,
ответственность за уплату таможенных платежей несет лицо, поместившее товары на
хранение на таможенный склад. Ответственность за уплату таможенных платежей с
согласия таможенного органа Республики Молдова может быть возложена на лицо,
поместившее товары на хранение не таможенный склад открытого типа.
При ликвидации таможенного склада по истечении срока действия лицензии либо по
желанию владельца, а равно при аннулировании или отзыве таможенного органа
Республики Молдова лицензии на учреждении таможенного склада с даты принятия
такого решения таможенный склад становится складом временного хранения.
При аннулировании лицензии товары, находящиеся на складе, подлежат повторному
таможенному оформлению с даты помещения их на склад. За весь период хранения
товаров на ликвидируемом складе с владельца склада взимаются таможенные сборы за
хранение, установленные для складов временного хранения, учрежденных таможенными
органами Республики Молдова.
При отзыве лицензии товары, находящиеся на складе, подлежат повторному
таможенному оформлению с даты принятия решения об отзыве. За хранение товаров на
ликвидируемом складе после принятия решения об отзыве лицензии с владельца склада
взимаются таможенные сборы за хранение, учрежденных таможенными органами
Республики Молдова.
При установлении действия лицензии помещение товаров на хранение на склад не
допускается. Выпуск товаров со склада производится в порядке, предусмотренном ТК
Республики Молдова.

Магазин беспошлинной торговли

Магазин беспошлинной торговли – это таможенный режим, при котором товары


реализуются под таможенным контролем на таможенной территории Республики
Молдова (в аэропортах, открытых для международного сообщения, и иных местах,
определяемых таможенными органами Республики Молдова) без взимания таможенных
пошлин, налогов и без применения к товарам мер экономической политики (ст.52 ТК
РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА). Существует два типа магазинов беспошлинной торговли:
 Тип №1 находится на территории пункта пропуска через государственную границу
РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА, за линией таможенного оформления товаров и
предназначается для розничной продажи товаров лицам, выезжающим за пределы
территории Республики Молдова.
 Тип № 2 эти магазины находятся на территории Республики Молдова в
определенных Республики Молдова местах и предназначены исключительно для
розничной и мелкооптовой продажи товаров иностранным дипломатическим
представительствам, приравненным к ним представительствам международных
организаций, консульским учреждениям и т.д.
Условия помещения под данный режим.
В таможенном режиме магазина беспошлинной торговли могут реализовываться любые
товары, за исключением товаров, запрещенных к ввозу в Республики Молдова и вывозу из
Республики Молдова, запрещенных к реализации на территории Республики Молдова, а
также иных товаров, перечень которых определяется Правительством Республики
Молдова.
Товары, реализация которых на территории Республики Молдова ограничена, могут
реализовываться в таможенном режиме магазина беспошлинной торговли только при
условии соблюдения требований, установленных законодательством Республики
Молдова.
Товары, помещенные под таможенный режим магазина беспошлинной торговли,
реализуются непосредственно в специальных магазинах.
Лицензия на учреждение магазина беспошлинной торговли может быть аннулирована,
отозвана либо ее действие может быть приостановлено таможенными органами
Республики Молдова.
Лицензия аннулируется, если она была выдана в нарушение установленного порядка
либо на основе неполных или недостоверных сведений, имевших существенное значение
для принятия решения о ее выдаче. Решение об аннулировании действует с даты выдачи
лицензии.
Лицензия отзывается, если владелец магазина беспошлинной торговли не соблюдает
требований таможенного кодекса и др. законодательных актов. Отзыв действует с даты
принятия решения об отзыве.
Действие лицензии может быть приостановлено на срок до трех месяцев при наличии
достаточных оснований полагать, что владелец магазина беспошлинной торговли
злоупотребляет своими правами.
При аннулировании или отзыве лицензии сбор за ее выдачу не возвращается.
Контроль за реализацией товаров магазином беспошлинной торговли осуществляют
таможенные органы в виде ежемесячного представления отчета в виде экспортных
деклараций с заявлением проданных за отчетный месяц товаров. В случае невозможности
продажи иностранных товаров они подлежат помещению под режимы: реэкспорта,
выпуска для свободного обращения, отказа в пользу государства, уничтожение. В случае
невозможности продажи отечественных товаров, они могут быть с разрешения
таможенного органа перемещены за пределы магазина беспошлинной торговли и сняты с
таможенного контроля на основании товаротранспортных накладных.
Требования к владельцу магазином беспошлинной торговли заключаются в следующем:
Владелец магазина беспошлинной торговли обязан:
 исключать возможность изъятия помимо таможенного контроля товаров,
поступающих в магазин беспошлинной торговли и реализуемых им;
 соблюдать условия лицензии на учреждение магазина беспошлинной торговли и
выполнять требования таможенных органов;
 вести учет поступаемых и реализуемых товаров и представлять таможенным
органам Республики Молдова отчетность об этих товарах в порядке,
определенном ДТК Республики Молдова.
Ответственность за уплату таможенных платежей несет владелец магазина
беспошлинной торговли.
При ликвидации магазина беспошлинной торговли по истечении срока действия
лицензии, а при аннулировании или отзыве таможенными органами Республики Молдова
лицензии на учреждение магазина беспошлинной торговли с даты принятия такого
решения магазин становится складом временного хранения (СВХ). Хранение товаров на
СВХ осуществляется в соответствии с Таможенным кодексом Республики Молдова.
При аннулировании лицензии товары, находящиеся в магазине, подлежат, повторному
таможенному оформлению с даты поступления их в магазин. За весь период нахождения
товаров в ликвидируемом магазине с владельца товара взимаются таможенные сборы за
таможенное хранение, установленные для складов временного хранения. Учрежденных
таможенными органами Республики Молдова.
При отзыве лицензии товары, находящиеся в магазине, подлежат повторному
таможенному оформлению с даты принятия решения об отзыве. За нахождение товаров в
ликвидируемом магазине после принятия решения об отзыве лицензии с владельца
магазина взимаются таможенные сборы за таможенное хранение, установленные для
СВХ, учрежденных таможенными органами.
При приостановлении действия лицензии реализация товаров в магазине не
допускается. Поступление товаров в магазин производится в порядке, предусмотренным
Таможенным кодексом Республики Молдова.
Переработка.

Промышленная переработка – это осуществление производственных операций с


товарами с целью получения новых товаров, к ним относятся:
- изготовление товаров (обработка, включая их монтаж сборку, наладку в виде других
товаров);
- ремонт товаров (включая их восстановление и приведение в порядок);
- использование соответствующих материалов, которые способствуют или облегчают
изготовление продукции даже если эти товары полностью или частично потребляются в
процессе переработки;
- собственно, переработку и обработку товаров.
Продукция переработки бывают:
 основной – это продукция для которой было получено разрешение на переработку
 сопутствующая продукция, получение которой помимо основной, предусмотрено
техническим процессом;
Переработка производится при наличии лицензии выдаваемой таможней.
Порядок выдачи лицензии определен Положением «О порядке выдачи,
аннулирования и отзыва лицензии на переработку товаров на (вне) таможенной
территории и под таможенным контролем» .
Не являются операциями по переработке:
- операции для обеспечения сохранности товаров при транспортировке или
хранении;
- упаковка, расфасовка, сортировка товара;
- получение приплода, выращивание и убой животных, птиц, рыб, ракообразных и
моллюсков;
- выращивание деревьев и растений;
- сбор растений;
- нанесение маркировки, прикрепление этикеток или подобных отличительных знаков на
товары для переработки или их упаковки;
- копирование и размножение информации, аудио- и видеозаписей на любые виды
носителей информации;
- комбинация двух или нескольких операций, перечисленных в данном пункте.

Переработка товаров на таможенной территории

Переработка товаров на таможенной территории – это таможенный режим, при


котором иностранные товары используются в установленном порядке для переработки на
таможенной территории норма выхода количество и процентная часть основной или
сопутствующей продукции, получаемой при переработке единицы измерения сырья без
применения мер экономической политики и с возвратом ввозных таможенных пошлин и
налогов при условии вывоза в соответствии с таможенным режимом экспорта продуктов
переработки за пределы таможенной территории Республики Молдова.
Условия помещения
Заявителем данного режима может быть только резидент Республики Молдова;
Получение лицензии на переработку;
Установление сроков переработки;
Письменное декларирование; Уплата таможенных платежей;
Соблюдены ограничения на товары, кроме мер экономической политики;
Выполнены требования валютного контроля;
Подтвержден ввоз на территорию Республики Молдова.
В данном режиме товары используются для переработки с уплатой таможенных
пошлин, налогов. При последующем вывозе продуктов переработки ввезенных товаров с
таможенной территории Республики Молдова в соответствии с режимом экспорта
уплаченные суммы ввозных таможенных пошлин, налогов подлежат возврату. Если
продукты переработки размещаются на таможенной территории Республики Молдова,
суммы таможенных пошлин, налогов, уплаченные в отношении ввезенных товаров не
возвращаются. Вывозимые готовые изделия освобождаются от налогов и пошлин.

Переработка товаров под таможенным контролем

Переработка товаров под таможенным контролем – таможенный режим, при


котором иностранные товары используются в установленном порядке на таможенной
территории Республики Молдова без взимания таможенных пошлин и налогов, а также
без применения к товарам для переработки пд таможенным контролем с последующим
выпуском товаров для свободного обращения или помещения продуктов переработки под
иной таможенный режим.
Условия помещения под данный режим аналогичен предшествующему.
Переработка товаров не может быть использована для уклонения от соблюдения мер
экономической политики и правил определения страны происхождения товаров. То есть
обязанность по уплате таможенных платежей возникает при следующем помещении
ввезенных товаров под режим выпуска для свободного обращения. Это обязательно в
случае размещения продуктов переработки на таможенной территории Республики
Молдова. Если продукты переработки ввезенных товаров помещаются под таможенные
режимы, предполагающие их вывоз за пределами территории Республики Молдова,
ввозные таможенные пошлины и налоги не взимаются.

Переработка товаров вне таможенной территории РЕСПУБЛИКИ


МОЛДОВА

Переработка товаров вне таможенной территории РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА –


это таможенный режим, при котором отечественные товары вывозятся без применения к
ним МЭП и используются в не таможенной территории Республики Молдова в целях их
переработки и последующего выпуска продуктов переработки в свободное обращение на
таможенной территории Республики Молдова с полным или частичным освобождением
от таможенных пошлин и налогов, а также без применения к товарам МЭП.
Условия помещения:
Заявителем данного режима может быть только резидент Республики Молдова.
Таможенный режим переработки товаров вне таможенной территории не может быть
использован в случаях, если вывоз дает основание требовать возврата вывозных
таможенных пошлин и налогов, освобождения от них либо получение выплат,
предоставляемых при вывозе.
Если товары до вывоза были выпущены в свободное обращение с полным
освобождением от ввозных таможенных пошлин и налогов (до окончания пользования
таким освобождением).
Товары, вывозимые на переработку, облагаются вывозными таможенными пошлинами
и налогами с последующим возвратом их сумм при выпуске продуктов переработки для
свободного обращения на таможенной территории Республики Молдова.
В отношении продуктов переработки, ввозимых товаров на таможенную территорию
Республики Молдова, должно применятся полное или частичное освобождение от
таможенных пошлин и налогов. Полное освобождение от ввозных таможенных пошлин и
налогов предоставляется, если таможенный орган Республики Молдова удостоверится в
том, что целью переработки был ремонт вывезенных товаров, осуществляемый
безвозмездно в силу положений законодательства или договора, за исключением случаев,
когда при первоначальном выпуске товаров для свободного обращения учитывалось
наличие недостатка. Частичное освобождение от ввозных таможенных пошлин, налогов
предоставляется при возмездном ремонте вывозимых товаров и при осуществлении
других операций по переработке. При этом сумы таможенных пошлин и налогов
определяются исходя из ставок, применяемых к продуктам переработки, и стоимости
ремонта или других операций по переработке.
Под эквивалентными товарами понимаются иностранные товары, сходные во всех
отношениях с продуктами переработки, которые должны были образоваться в результате
переработки товаров. По решению начальника таможни или уполномоченного на
принятие такого решения лица, допускается замена продукта переработки в случае вывоза
товаров с целью ремонта (замены) по договору или законодательству.

Временный ввоз (вывоз) товара

Временный ввоз (вывоз) товара – таможенный режим, при котором пользование


товарами на таможенной территории Республики Молдова или за ее пределами
допускается с полным или частичным освобождением от таможенных пошлин, налогов и
без применения МЭП.
Временно возимые (вывозимые) товары подлежат возврату в неизменном состоянии,
кроме изменений в следствии естественного износа либо убыли при нормальных условиях
транспортировки и хранения.
Условия помещения под таможенный режим:
 Заявителем режима временного вывоза может быть только резидент Республики
Молдова, являющийся субъектом внешнеэкономической операции, которому
принадлежит право собственности или право владения, пользования и (или)
распоряжения товарами;
 Заявителем режима временного ввоза может быть резидент и нерезидент
Республики Молдова, являющийся субъектом соответствующей
внешнеэкономической операции, которому должно принадлежать право
собственности или право владения, пользования и (или) распоряжения товарами;
 Произведено письменное декларирование;
 Уплачены таможенные пошлины, налоги при частичном освобождении от их
уплаты, сборы за таможенное оформление;
 Соблюдены ограничения;
 Возврат товаров в неизменном состоянии, кроме естественного износа либо
убыли при нормальных условиях транспортировки (идентификация товаров);
 Представление обязательства об обратном ввозе либо вывозе товаров;
 Подтвержден ввоз товаров на временное пользование.
Временный ввоз (вывоз) не может быть установлен для следующих товаров:
Пищевые и пищевкусовые продукты, напитки в том числе и алкогольные, табак и
табачные изделия, одежда и обувь, сырье, полуфабрикаты, расходуемые материалы, кроме
случаев их ввоза (вывоза) в единичных экземплярах в рекламных целях или в качестве
выставочных экспонатов либо промышленных образцов, промышленные отходы, товары,
в отношении которых отсутствует возможность обеспечения идентификации товаров.
Сроки временного ввоза (вывоза) устанавливаются должностным лицом таможенного
органа исходя из цели и обстоятельств такого ввоза (вывоза) и категории товаров.
Должностное лицо таможенного органа выдает разрешение-обязательство либо
продлевает ранее установленный срок временного ввоза (вывоза). До истечения
установленных сроков временно везенные (вывезенные) товары подлежат возврату в
неизменном состоянии, либо при ввозе на территорию РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА,
помещению под иные таможенные режимы или размещению на СВХ, владельцами
которых являются таможенные органы Республики Молдова.
Таможенный режим временного ввоза (вывоза) может предусматривать полное или
частичное освобождение от таможенных пошлин и налогов. При частичном
освобождении пошлины и налоги уплачиваются за каждый полный и неполный месяц
срока таможенного режима временного воза (вывоза) в размере 3 % от суммы
таможенных пошлин и налогов. Которые подлежали бы уплате, если бы товары были
выпущены для свободного обращения (вывезены соответственно с таможенным режимом
реэкспорта). Общая сумма таможенных пошлин и налогов, фактически уплаченных в
рамках выданного таможенного разрешения временного воза (вывоза), не должна
превышать суммы таможенных пошлин и налогов, которые подлежали бы уплате, если бы
на момент помещения товаров под таможенный режим временного воза (вывоза) такие
товары были бы выпущены для свободного обращения или вывезены в соответствии с
таможенным режимом экспорта. Кроме того, фактически уплаченные суммы таможенных
пошлин и налогов при помещении временно ввезенных (вывезенных) товаров под иные
таможенные режимы, не подлежат возврату либо зачету в счет причитающихся к уплате
таможенных пошлин и налогов. Если сумма таможенных пошлин и налогов с частичным
освобождением от их уплаты, фактически уплаченных в рамках выданного таможенного
разрешения временного воза (вывоза) станет равна, сумме таможенных пошлин и налогов,
которые подлежали бы уплате, если бы на момент помещения товаров под таможенный
режим временного воза (вывоза) такие товары были бы выпущены в свободное обращение
или помещены под таможенный режим экспорта, то такие товары считаются
выпущенными в свободное обращение при условии, что к таким товарам не применяются
МЭП.
Ответственность за использование товара в режиме временного ввоза (вывоза) несет
заявитель данного режима. Товары, находящиеся в данном режиме. Находятся под
таможенным контролем, таким образом, лицо не имеет право распоряжаться временно
ввезенными (вывезенными) товарами путем их отчуждения или передачи во владение,
пользование другими лицами без разрешения таможенного органа.

Свободная таможенная зона. Свободный склад

Свободная таможенная зона. Свободный склад – таможенные режимы, при которых


иностранные товары размещаются и используются в соответствующих территориальных
границах или помещениях (местах) без взимания таможенных пошлин и налогов, а также
без применения МЭП, а отечественные товары размещаются и используются на условиях,
применяемых к вывозу в соответствии с таможенным режимом экспорта, в порядке
определяемым законодательством.
Для создания СТЗ необходимо решение Президента Республики Молдова по
представлению ДТК и МИД Республики Молдова, согласованного с Мин.экономики
Республики Молдова, Минфином Республики Молдова, Национальным банком
Республики Молдова, а также местными советами депутатов. законодательных актов
Республики Молдова о такой зоне.
Таможенный склад как помещение или иное место, где действует режим свободного
склада, может учреждаться при наличии лицензии ДТК Республики Молдова. Лицензия
на учреждение свободного склада может быть аннулирована, отозвана либо ее действие
может быть приостановлено.
В целях обеспечения соблюдения законодательства РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА
и исходя из характера товаров на осуществления операций с товарами в свободных
таможенных зонах и на свободных складах могут устанавливаться отдельные запреты и
ограничения.

Экспорт товаров

Экспорт товаров- таможенный режим, при котором товары вывозятся за пределы


таможенной территории Республики Молдова без обязательства об их ввозе на эту
территорию условиями помещения под режим экспорта являются:
Заявителем режима может быть резидент имеющий право на распоряжение товара, либо
не резидент по отдельным внешнеэкономическим сделкам;
Письменное декларирование товаров;
Уплата ввозных таможенных пошлин и внесение иных таможенных платежей. В
большинстве случаев экспортируемые товары освобождаются от уплаты налогов либо
уплаченные суммы налогов подлежат возврату;
Соблюдение МЭП и др. ограничений;
Валютный контроль;
Режим завершает действие с момента вывоза товаров за границу, в том же состоянии, в
котором они были на день принятия таможенной декларации, кроме изменений состояния
в следствии естественного износа или убыли при нормальных условиях транспортировки
и хранения.
Реэкспорт товаров

Реэкспорт товаров – таможенный режим, при котором иностранные товары


вывозятся с таможенной территории Республики Молдова без взимания таможенных
пошлин и налогов или с их возвратом и без применения МЭП.
Реэкспорт допускается с разрешения таможенного органа Республики Молдова,
предоставляемого в порядке, определяемом ДТК Республики Молдова, а в случаях,
определяемых законодательными актами Республики Молдова, актами Правительства
Республики Молдова либо международными договорами Республики Молдова, с
разрешения другого уполномоченного на то органа.
Условиями помещения под режим реэкспорта товара являются:
Резидент, который имеет право на заявление режима; Письменное декларирование;
Уплачены необходимые сборы и налоги;
Соблюдены ограничения за исключением МЭП;
Валютный контроль;
Подтвержден ввоз товаров на таможенную территорию Республики Молдова.
Если при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Молдова товар
заявляется как предназначенный исключительно для реэкспорта, то ввозные пошлины и
налоги не взимаются меры экономической политики не применяются, в этом случае вывоз
таких товаров должен осуществится не позднее шести месяцев со дня ввоза (принятия
таможенной декларации). В случае нарушений этого срока таможенным органом
взыскиваются таможенные пошлины и налоги, а также проценты с них в размере учетной
ставки Национального банка Республики Молдова.
При вывозе товаров уплаченные ввозные пошлины и налоги подлежат возврату при
условии, если:
Реэкспортируемые товары находятся в том же состоянии, в котором они были на момент
ввоза, кроме изменений в следствии естественного износа либо убыли при нормальных
условиях транспортировки и хранения;
Реэкспорт товаров происходит в течении двух лет с момента ввоза;
Реэкспортируемые товары не использовались в целях извлечения доходов.
Режим реэкспорта завершает свое действие с момента выпуска товаров за таможенную
территорию Республики Молдова.

Уничтожение товаров

Уничтожение товаров – таможенный режим, при котором иностранные товары


уничтожаются под таможенным контролем, включая приведение их в состояние, не
пригодное для использования, без взимания таможенных пошлин и налогов, а также без
применения МЭП.
Условиями помещения под данный режим являются:
Заявитель может быть только лицо, которому уничтожаемые товары принадлежат на
условиях права собственности либо на условиях правомочия распоряжения, либо
таможенным агентом, действующего от имени и по поручению такого лица;
Произведено письменное декларирование;
Уничтожение производится заинтересованным лицом за собственный счет и не влечет для
государства каких-либо расходов;
За таможенное оформление товаров, помещаемых под режим уничтожения, взимаются
таможенные сборы.
Таможенный режим уничтожения может быть заявлен в отношении товаров
находящихся под таможенным контролем или ввезенных на территорию и
превратившихся в отходы.
Отходы – это товары утратившие свои потребительские свойства в связи с аварией,
воздействием природных сил, истечением срока годности, физическим или моральным
износом, переработкой и т.п.
Уничтожение товаров допускается с разрешения таможенного органа. Такое
разрешение не предоставляется, если уничтожение товаров может причинить вред
существенный вред окружающей среде, а такие товары могут быть заявлены в ином
таможенном режиме, предполагающим их размещении за пределами таможенной
территории Республики Молдова и т.д.
Не допускается помещение под указанный таможенный режим товаров:
Запрещенных к возу на таможенную территорию Республики Молдова либо к
перемещению через такую территорию;
Находящиеся в свободном обращении на таможенной территории Республики Молдова;
С истекшим сроком годности, если заявитель является нерезидентом Республики
Молдова.
Процесс уничтожения может производится путем механического, термического,
химического и иного воздействия в результате, которого товары полностью
уничтожаются, а также путем механического повреждения, демонтажа, разборки и т.п., то
есть наносятся такие повреждения, которые исключают последующее восстановление
товаров и возможность их использования в первоначальном виде.
Отходы, образовавшиеся в результате уничтожения товаров, должны быть помещены
под соответствующий таможенный режим как иностранные товары, находящиеся под
таможенным контролем.

Отказ от товара в пользу государства

Отказ от товара в пользу государства – таможенный режим при котором лицо


отказывается от товара без взимания таможенных пошлин и налогов, а так же без
применения МЭП.
Условиями помещения товаров под режим являются:
Заявителем может быть резидент и нерезидент Республики Молдова;
Произведено письменное декларирование;
Соблюдены ограничения, за исключением МЭП;
Таможенный режим может быть заявлен на ввезенные на таможенную территорию
товары и находящиеся под таможенным контролем в режимах временного ввоза.
Таможенного склада, переработки, транзита и др. режимов.
Разрешение на заявление данного режима выдается таможенным органом на основании
заявления заинтересованного лица.
Режим не может быть заявлен в отношении товаров если их использование может
повлечь расходы для государства, если стоимость товаров не покрывает расходов,
связанных с их хранением и реализацией, товаров выпущенных для свободного
обращения на территории Республики Молдова, за исключением условно выпущенных
товаров с предоставлением льгот по уплате таможенных платежей или в соответствии с
режимом реимпорта.

ТЕМА 5. ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ.


1. Понятие и виды таможенных платежей.
2. Таможенная пошлина.
3. Льготы по уплате таможенных пошлин (тарифные преференции).
4. Порядок определения страны происхождения товара.
5. Акцизы.
6. Налог на добавленную стоимость.
7. Таможенные сборы за таможенное оформление.
8. Льготы по таможенным платежам.
9. Исчисление таможенных платежей.
10. Уплата таможенных платежей.
Понятие и виды таможенных платежей.
Согласно ст. 110 ТК Республики Молдова при перемещении через таможенную
границу Республики Молдова и в других случаях установленных Кодексом уплачиваются
следующие таможенные платежи, среди которых можно выделить основные и
дополнительные:
Основные:
 таможенная пошлина;
 акцизы;
 налог на добавленную стоимость (НДС);
 таможенные сборы за таможенное оформление;
 таможенные пошлины и налоги, уплачиваемые физическими лицами при
перемещении через таможенную границу товаров, не предназначенных для
производственной или коммерческой деятельности.
Дополнительные:
 сборы за выдачу лицензий таможенными органами Республики Молдова и
возобновление действия лицензий;
 сборы за выдачу квалификационного аттестата специалиста по таможенному
оформлению и возобновление действия аттестата;
 сбора за осуществления таможенными органами РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА мер
по защите прав на объекты интеллектуальной собственности;
 таможенные сборы за хранение товаров;
 таможенные сборы за таможенное сопровождение товаров;
 плата за информирование и консультирование;
 плата за принятие предварительного решения;
 плата за участие в таможенных аукционов (пока не применяется);
 и другие налоги и сборы, предусмотренные Законодательством Республики
Молдова.
Таможенные платежи могут взиматься с товаров, перемещаемых через таможенную
границу Республики Молдова, только в случаях, если они прямо установлены в
законодательстве Республики Молдова. Обязанность по уплате таможенных платежей
возникает при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу
Республики Молдова, а именно: при ввозе товаров на таможенную территорию
Республики Молдова– с момента пересечения таможенной границы; при вывозе товаров с
таможенной территории Республики Молдова– с момента подачи таможенной декларации
или совершения действий, непосредственно направленных на вывоз товаров с указанной
территории.
Лицом ответственным за уплату таможенных платежей, является декларант либо иное
лицо, установленное ТК Республики Молдова.

Таможенная пошлина.
Таможенная пошлина взимается в соответствии с законом от о таможенном тарифе.
Таможенной пошлиной облагаются товары, как ввозимые на таможенную территорию
Республики Молдова (ввозная, или импортная, пошлина) так и вывозимые за ее пределы
(вывозная, или экспортная пошлина).
Таможенная пошлина может уплачиваться как в белорусских рублях так и в
иностранной валюте курс которой устанавливается Национальным банком Республики
Молдова. Существует три вида ставок таможенной пошлины.
 адвалорная ставка – это когда таможенная пошлина исчисляется в процентах от
таможенной стоимости товаров.
 специфическая ставка – то когда таможенная пошлина исчисляется в определенном
размере за единицу измерения товаров (штук, пар, кг и т.д.).
 комбинированная ставка, которая складывается из двух предыдущих видов ставок
они рассчитываются как с таможенной стоимости товаров так и с их объема в
натуральном выражении, затем эти суммы сравниваются и уплачивается большая
из них (по некоторым товара обе суммы).
Существуют также особые виды таможенных пошлин:
 Специальные – применяются как защитная мера при ввозе товаров в количестве и
на условиях, которые наносят или угрожают нанести ещё Республики Молдова
экономике. Ответная мера на дискриминационные действия со стороны других
государств;
 Антидемпинговые – применяются в случае ввоза товаров, по цене более низкой,
чем их нормальная стоимость в стране вывоза, с целью защиты отечественных
производителей подобных товаров;
 Компенсационные – применяются в случаях ввоза товаров, при производстве
которых прямо или косвенно использовались субсидии, и такой ввоз угрожает
нанесением материального ещё Республики Молдова, а отечественным
производителям подобных товаров либо препятствует организации или
расширению производства подобных товаров.

Льготы по уплате таможенных пошлин (тарифные преференции).

Особенности взимания таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения


товаров. Основное назначение определения страны происхождения товара заключается в
проведении государством преференциальной либо протекциониской политики. Это
означает, что в зависимости от страны, в которой товар производится и импортируется в
РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА, правительством учреждается льготный режим налого
обложения либо налагаются определенные ограничения на перемещение, либо
устанавливается повышенная ставка таможенной пошлины.
Порядок определения страны происхождения товара в Республики Молдова
основывается на существующей международной практике и устанавливается законом
Таможенном тарифе.
Товарами, полностью произведенными в данной стране, считаются:
 Полезные ископаемые, добытые на ее территории, или в ее территориальных
водах, или на ее континентальном шельфе и в морских недрах, если страна имеет
исключительные права на разработку этих недр;
 Растительная продукция, выращенная или собранная на ее территории;
 Живые животные, родившиеся и выращенные в ней;
 Продукция, в этой стране от выращенных в ней животных;
 Произведенная в ней продукция, охотничьего, рыболовного, морского промыслов;
 Продукция морского промысла, добытая и (или) произведенная в Мировом океане
судами данной страны либо судами, арендованными (зафрахтованными) ею;
 Вторичное сырье и отходы, являющиеся результатом производственных и иных
операций, осуществляемых в данной стране;
 Продукция высоких технологий, полученная в открытом космосе на космических
судах, принадлежащих данной стране либо арендованных ее;
 Товары произведенные в данной стране исключительно из вышеперечисленной
продукции
Страной происхождения товара считается та страна, в которой товар был полностью
произведен или подвергнут достаточной переработке (если в производстве товара
участвуют две или более страны) в соответствии с критериями достаточной переработки
товара:
 изменения кода товарной позиции на уровне любого из первых четырех товарных
знаков, произошедшие в результате переработки товара;
 выполнение производственных или иных технологических операций, достаточных
или не достаточных для того, чтобы товар считался происходящим из той страны,
где эти операции имели место;
 правило адвалорной доли – изменение стоимости товара, когда процентная доля
стоимости использованных материалов или добавленной стоимости достигает
фиксированной доли цены поставляемого товара.
Не отвечают критерию достаточной переработки товаров:
- операции по обеспечению сохранности товаров во время хранения и
транспортировки;
- операции по подготовки товаров к продаже и транспортировке (дробление партии,
формирование отправок, сортировка, переупаковка);
- простые сборочные операции;
- смешивание товаров (компонентов) без придания полученной продукции характеристик,
существенно отличающих ее от исходных составляющих.

Порядок определения страны происхождения товара.

Происхождение товара удостоверяется сертификатом о происхождении товара.


Существуют следующие вида сертификатов:
 сертификат о происхождении общей формы «Certificate of origin»;
 сертификат о происхождении на текстильную продукцию;
 сертификат о происхождении товара формы А, выдается общей системой
преференций (генеральная система преференций) выдается на товары
происходящих из развивающихся стран;
 сертификат о происхождении товара формы СТ-1 (выдается на товар который
перемещается в пределах стран СНГ (зона свободной торговли).
Случаи обязательного наличия сертификата, а именно при ввозе товаров на
таможенную территорию Республики Молдова:
 на товары происходящие из стран, которым Республики Молдова предоставляет
преференции по Таможенному тарифу;
 на товары, ввоз которых из данной страны регулируется количественными
ограничениями (квотами) или иными мерами регулирования ВЭД;
 если это предусмотрено международными соглашениями, участником которых
является Республики Молдова, а также законодательством Республики Молдовав
области охраны окружающей природной среды, здоровья населения, защиты прав
белорусских потребителей, общественного порядка, государственной
безопасности, и др. жизненно важных интересов государства;
 в случаях, когда в представляемых для таможенного оформления документах
сведения о происхождении товаров отсутствует либо у таможенного органа
Республики Молдова есть основания полагать, что декларируются недостоверные
сведения о происхождении товаров.
Товары, происходящие из стран торговополитические отношения с которыми не
предусматривают режим наибольшего благоприятствования, а также товары страна
происхождения которых не известна или не установлена, облагаются пошлинами
увеличенными в два раза.
Известно, что льготы при уплате таможенных пошлин на товары в немалой степени
зависят от того, в какой стране этот товар был произведен. Поэтому при ввозе товаров в
Молдова и при вывозе из Беларуси в таможенных документах необходимо заявлять и
подтверждать страну происхождения товаров.
Основные группы товаров, на которые распространяется льготы при уплате
таможенных пошлин:
 Товары из стран СНГ и Евразийского экономического сообщества;
 Товары из стран, при торговле с которыми Молдова применяет режим
наибольшего благоприятствования, а также товары из стран ЕС;
 Товары из развивающихся и наименее развитых стран.
1. Товары из стран СНГ и Евразийского экономического сообщества
На сегодняшний день в торговле между странами СНГ применяется режим свободной
торговли..
2. Товары из стран, при торговле с которыми Молдова применяет режим наибольшего
благоприятствования, а также товары из стран ЕС.
Все товары, происходящие из стран, при торговле с которыми Молдова применяет
режим наибольшего благоприятствования, облагаются ввозными таможенными
пошлинами по «базовым ставкам».
На сегодняшний день странами, входящими в состав ЕС, являются следующие 25
государств: Австрия, Бельгия, Великобритания, Германия, Греция, Дания, Ирландия,
Испания, Люксембург, Нидерланды, Португалия, Финляндия, Франция, Швеция, Польша,
Венгрия, Словакия, Чехия, Словения, Кипр, Литва, Латвия, Эстония и Мальта..
3. Товары, происходящие из развивающихся и наименее развитых стран.
В отношении отдельных товаров, ввозимых в Молдова и происходящих из
развивающихся стран, предоставляются льготы в виде снижения ставок таможенных
пошлин на 25 %. Такие льготы установлены Декретом Президента РЕСПУБЛИКИ
МОЛДОВА «Об установлении тарифных преференций.Акцизы.
Акцизы уплачиваются при ввозе товаров на территорию РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА
под акцизных товаров перечень которых установлен Закона «Об акцизах». Под акцизными
товарами являются: спирт гидролизный технический; спиртосодержащие растворы;
алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяк, вино и
т.д., за исключением коньячного спирта и виноматериалов); пиво; табачная продукция;
нефть сырая; автомобильные бензины; дизельное топливо, иное топливо, используемое в
качестве автомобильного, масло для дизельных двигателей; ювелирные изделия;
микроавтобусы и автомобили легковые в том числе и переоборудованные в грузовые, в
независимости от рабочего объема двигателя, за исключением легковых автомобилей,
предназначенных для профилактики и реабилитации инвалидов.
Ставки акцизов установленных «О ставках акцизов по подакцизным товарам» при
исчислении акцизов, также, применяются ставки как и при исчислении таможенной
пошлины. Ставки акцизов применяются, адвалорные в процентах либо специфические в
установленном размере за единицу измерения товаров.
Однако, в отличие от исчисления таможенной пошлины, при исчислении акцизов по
адвалорным ставкам за основу принимаются не просто таможенная стоимость, а
таможенная стоимость, увеличенная на подлежащей уплате суммы таможенных сборов за
таможенное оформление и таможенной пошлины.

НДС.
Товары, ввозимые на таможенную территорию Республики Молдова, облагаются НДС
в соответствии с Законом «О налоге на добавленную стоимость», ТК, и налоговым
кодексом. В тоже время закон «О примени налога на добавленную стоимость при
экспорте импорте товаров (работ, услуг) в торговых отношениях На данный момент
взимается НДС по принципу страны назначения, это предполагает уплату НДС при ввозе
товаров из России в Mмолдавский бюджет. В данном случае НДС взимается налоговыми
органами.
НДС при ввозе товаров взимается по 2 ставкам: 18 % или 10 %. Ставка НДС в размере
10 % применяется в отношении товаров для детей и продовольственных товаров.
Сумма НДС исчисляется в процентах от суммы таможенной стоимости ввозимых
товаров, а также подлежащих уплате таможенных сборов за таможенное оформление,
таможенной пошлины и акцизов (в том числе и тех, по уплате которых предоставлено
отсрочка либо рассрочка).

Таможенные сборы за таможенной оформление.


За таможенное оформление транспортных средств, перемещаемых через таможенную
границу Республики Молдова, товаров не для коммерческих целей, перемещаемых в
несопровождаемом багаже, международных почтовых отправлениях и грузам, взимаются
таможенные сборы за таможенное оформление. Основой для исчисления таможенных
сборов за таможенное оформление является таможенная стоимость (ввозимых, вывозимых
товаров).
Таможенные сборы за таможенное оформление взимаются в размере 0,1 % таможенной
стоимости товаров в валюте Республики Молдова (основной сбор) и дополнительный
взимается в размере 0,05 % от таможенной стоимости товаров в иностранной валюте.
При этом ДТК Республики Молдова по согласованию с Минфином Республики Молдова
вправе в исключительных случаях изменять валюта платежа, в которой должен быть
уплачен дополнительный сбор.
Определены случаи, когда дополнительный сбор может уплачиваться в белорусских
рублях:
 если подлежащая уплате сумма дополнительного сбора в иностранной валюте не
превышает эквивалента 10 долларов США;
 при таможенном оформлении товаров, перемещаемых юридическими лицами или
индивидуальными предпринимателями, не имеющими текущего (расчетного
валютного счета) в банковском учреждении Республики Молдова,
осуществляющем их в расчетно-кассовое обслуживание;
 при ввозе на таможенную территорию Республики Молдова юридическими лицами
товаров предназначенных для производственных целей, по контрактам, платежи по
которым вносятся за счет иностранных кредитов, выданных Правительству
Республики Молдова либо под гарантии Правительства Республики Молдова;
 при таможенном оформлении товаров Республики Молдова, происходящих и
ввозимых из стран СНГ либо происходящие и вывозимых с таможенной
территории Республики Молдова в страны СНГ по контрактам платежи по
которым, осуществляются в валюте этих стран;
 при таможенном оформлении товаров, перемещаемых в соответствии с договором
по товарообменным (бартерным) операциям, при исполнении как экспортных, так
и импортной частей такого договора;
 при таможенном оформлении товаров, перемещаемых в соответствии с договором
дарения;
 и другие случаи определенные Законодательством.
Таможенные сборы также взимаются за:
 выдачу лицензий и возобновление их действия (таможенный склад, магазин
беспошлинной торговли, свободный склад, склад временного хранения,
таможенный перевозчик, таможенный агент, банки и кредитные учреждения,
включенные в реестр гарантов уплаты таможенных платежей);
 выдачу квалификационного аттестата специалиста по таможенному оформлению и
возобновлению его действия; за таможенной сопровождение товаров;
 нанесение специального таможенного обеспечения (нанесение специальных
контрольных таможенных марок на документы);
 информирование и консультирование;
 принятие предварительного решения;
 хранение товаров (хранение товаров и транспортных средств на таможенных
складах и СВХ).
Не взимаются сборы за таможенное оформление товаров, имеющих характер
гуманитарной помощи; при помещении товаров под режим транзита; при таможенном
оформлении ввозимых или вывозимых Национальным банком материальных ценностей
для собственных нужд и наличных молдавских леев и других случаях.

Льготы по таможенным платежам.

В соответствии с законодательством Республики Молдова льготы по налогам и


таможенным платежам устанавливаются президентом Республики Молдова и Законами
Республики Молдова, при чем льготы юридическим и физическим лицам индивидуально
предоставляются исключительно Президентом Республики Молдова. На основании
Декрета Президента Республики Молдова «Об упорядочении предоставления льгот по
налогам и таможенным платежам». Таможенными сборами за таможенное оформление,
таможенными пошлинами, акцизами и НДС не облагаются ввозимые и вывозимые
товары: - предназначенные для официального пользования иностранными
дипломатическими представительствами и консульскими учреждениями;
 освобождаемые в соответствии с Законами Республики Молдова либо
вступившими в силу международными договорами Республики Молдова;
 иные товары в порядке и на условиях, определяемых Президентом Республики
Молдова.
Таможенными пошлинами, акцизами и налогом на добавленную стоимость не
облагаются товары, предназначенные для производственных целей, ввозимые
юридическими лицами на таможенную территорию РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА, по
контрактам, платежи по которым вносятся за счет иностранных кредиторов, выданных
под гарантии Правительства Республики Молдова.
Товары, ввозимые в качестве вклада иностранных участников в уставный фонд
предприятия с иностранными инвестициями, освобождаются от обложения НДС и
таможенными пошлинами при условии, что эти товары:
 относятся к основным производственным фондам;
 не являются подакцизными;
 ввозятся в сроки, установленные учредительными документами для формирования
уставного фонда предприятия с иностранными инвестициями, а в случае создания
предприятия с иностранными инвестициями в форме акционерного общества – в
сроки, определенные договором о совместной деятельности по созданию этого
фонда;
 их суммарная стоимость не должна превышать указанного в учредительных
документах размера не денежного вклада иностранного участника, а в случае
создания предприятия с иностранными инвестициями в форме акционерного
общества – в иных документах, касающихся формирования уставного фонда.
Товары, таможенное оформление которых производилось с предоставлением льгот
могут использоваться либо распоряжение такими товарами может производится только в
целях, в связи с которыми предоставлены данные льготы.

Исчисление таможенных платежей.

Товары, которые являются объектом обложения таможенными пошлинами,


налогами, сборами, перемещаемые через таможенную границу являются объектами.
Основой таможенно-тарифного регулирования является определение таможенной
стоимости товаров. Таможенная стоимость товара – это стоимость товара, определяемая в
соответствии с Законом Республики Молдова «О таможенном тарифе» и используемая
для целей: обложение товара таможенными пошлинами, налогами, сборами,
внешнеэкономической статистике, и валютного контроля.
Таможенная стоимость товара определяется Декларантом согласно методам
определения таможенной стоимости, установленным Законодательством Республики
Молдова и заявляется в таможенный орган при декларировании товаров. Система
определения таможенной стоимости товаров основывается на общих принципах
таможенной оценки, принятых в международной практике, и распространяется на товары,
перемещаемые через таможенную границу Республики Молдова. Контроль за
правильностью определения таможенной стоимости осуществляется таможенными
органами, производящими таможенное оформление товаров.
В соответствии с Законом Республики Молдова«О таможенном тарифе»
определения таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию
Республики Молдова производится путем применения следующих методов:
1. Метод по цене сделки с ввозимыми товарами. Таможенной стоимостью ввозимого
товара является цена сделки, фактически уплаченная или подлежащая уплате за ввозимый
товар на момент пересечения таможенной границы Республики Молдова. Данный метод
является основным при исчислении таможенной стоимости товаров. Данный метод
является основным при исчислении таможенной стоимости товара. В случае если метод
по цене сделки с ввозимыми товарами не может быть осуществлен, то применяются
последовательно иные методы установления таможенной стоимости ввозимых товаров.
2. Метод по цене и идентичными товарами. В качестве основы для определения
таможенной стоимости товара приминается цена сделки с идентичными товарами. При
этом под идентичными товарами понимаются товары, одинаковые во всех отношениях с
оцениваемыми товарами, в том числе по физическим признакам, качеству и репутации на
рынке, стране происхождения и производитель.
3. Метод по цене сделки и однородными товарами.
В качестве основы для определения таможенной стоимости товара применяется цена
сделки по товарам, однородным с ввозимыми. При этом однородными понимаются
товары, которые хотя и не являются одинаковыми во всех отношениях, но имеют сходные
характеристики и состоят из сложных компонентов, что позволяет им выполнять те же
функции, что и оцениваемые товары, и быть коммерчески взаимо заменимыми.
4. Метод на основе вычитания стоимости. В качестве основы для определения
таможенной стоимости товара принимается цена единицы товара, по которой
оцениваемые, идентичные или однородные товары продаются наибольшей партией на
территории Республики Молдова.
5. Метод на основе сложения стоимости. В качестве основы принимается цена товара,
рассчитывая путем сложения следующих компонентов: стоимости материалов и издержек,
понесенных изготовителем при производстве товаров; общих затрат, в том числе расходов
на транспортировку, погрузочные и разгрузочные работы, страхование до места
пересечения таможенной границы и т.д.; прибыли, обычно получаемой экспортером в
результате поставки товаров на таможенную территорию Республики Молдова.
6. Резервный метод. В качестве основы могут быть использованы цена товара на
внутреннем рынке Республики Молдова; цена товара, поставляемого из страны его ввоза в
третьи страны; цена на внутреннем рынке на товары отечественного происхождения;
произвольно установленная или достоверно неподтвержденная цена товара.
Таможенные, налоги исчисляются декларантом или иными лицами, ответственными за
уплату таможенных платежей, самостоятельно при этом также выбирают метод расчета
таможенной стоимости и несут ответственность за правильность выбора метода и
достоверность указываемой информации. При выставления требования об уплате
таможенных платежей исчисления производятся таможенным органом.

Уплата таможенных платежей.

В соответствии со ст. ТК Республики Молдова плательщиками таможенных платежей


могут быть декларант и иные лица, ответственные за уплату таможенных платежей. При
ввозе товаров таможенные платежи должны быть уплачены не позднее 15 дней со дня
предъявления товаров в таможенный орган в месте их прибытия на таможенную
территорию Республики Молдова или со дня завершения внутреннего таможенного
транзита, если декларирование товаров производится не в месте их прибытия. При вывозе
товаров таможенные могут быть уплачены не позднее дня подачи таможенной
декларации. При изменении таможенного режима таможенные платежи должны быть
уплачены не позднее дня, установленного Таможенным кодексом для завершения
действия изменяемого таможенного режима.
Уплата таможенных платежей может осуществляться путем авансовых платежей.
Согласно таможенного кодекса авансовые платежи – это денежные средства, внесенные
на счет таможенного органа в счет предстоящих таможенных платежей и не
идентифицированные плательщиком в качестве конкретных видов и сумм таможенных
платежей в отношении конкретных видов товаров. Авансовые платежи могут быть
внесены в кассу или на счет таможенного органа в валюте Республики Молдова, а также в
иностранной валюте. При этом денежные средства, полученные таможенным органом в
качестве авансовых платежей, являются имуществом лица, внесшего их, и не могут
рассматриваться в качестве таможенных платежей до тех пор, пока это лицо не сделает
распоряжение об этом таможенному органу либо таможенный орган не обратит взыскание
на авансовые платежи.
Таможенные платежи уплачиваются в кассу или на счет таможенного органа,
открытый для этих целей. Таможенные платежи уплачиваются по выбору плательщика в
валюте Республики Молдова либо иностранной валюте, курс которой устанавливается
Национальным банком. По требованию плательщика таможенные органы обязаны выдать
письменное подтверждение уплаты таможенных платежей. Обязанность по уплате
таможенных платежей считается исполненной с момента:
 списания денежных средств со счета плательщика в банке;
 внесения наличных денежных средств в кассу таможенного органа;
 зачета в счет уплаты таможенных платежей излишне уплаченных или излишне
взысканных сумм таможенных платежей, а если такой зачет производится по
заявлению плательщика, - с момента принятия заявления о зачете;
 зачета в счет уплаты таможенных платежей денежных средств, уплаченных
банком, иной кредитной организацией, страховой организацией в соответствии с
банковской гарантией или договором страхования либо поручителем в
соответствии с договором поручительства;
 обращения взыскания на товары, в отношении которых не уплачены таможенные
платежи, либо на предмет залога или иное имущество плательщика, если размер
сумм указанных по уплате таможенных платежей.
При наличии оснований, установленных таможенным комитетом, срок уплаты
таможенных платежей может быть изменен путем предоставления отсрочки или
рассрочки. Отсрочка или рассрочка могут быть по одному или нескольким видам
таможенных платежей, а также в отношении всей суммы, подлежащей уплате, или ее
части. За предоставление отсрочки или рассрочки взимаются проценты, начисляемые на
сумму задолженности по уплате таможенных платежей, исходя из ставки
рефинансирования Национального банка.
Отсрочка или рассрочка по уплате таможенных платежей предоставляется при
условии обеспечения их уплаты на срок от 1 до 6 месяцев и только в следующих случаях.:
 если этому лицу был причине ущерб Республики Молдова в результате стихийного
бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой
силы;
 если имела место задержка этому лицу финансирования из государственного
бюджета или оплаты выполненного этим лицом государственного заказа;
 если лицо перемещает через таможенную границу товары, которые являются
товарами, подвергающимися быстрой порче;
 если лицо осуществляет поставки по межотраслевым соглашениям.
Отсрочка или рассрочка уплаты таможенных платежей не предоставляется, если в
отношении лица, претендующего на их предоставление, возбуждено уголовное дело по
признакам преступления, связанного с нарушением таможенного законодательства, либо
возбуждена процедура банкротства.
Законодательством установлены различные виды и сроки предоставления отсрочки
либо рассрочки уплаты таможенных платежей (за исключение таможенных сборов за
таможенное оформление).
Все виды отсрочки (рассрочки) предоставляются по решению начальника либо
заместителя начальника таможенного органа. Для получения отсрочки (рассрочки) не
обходимо заблаговременно подать в таможню заявление (заявление-обязательство)
установленной формы и пакет документов, подтверждающих выполнение условий
предоставления такой или иной отсрочки (рассрочки).
При этом для получения 6-ти месячной отсрочки заявление подается в таможню, в зоне
деятельности которой зарегистрирован плательщик таможенных платежей, а в других
случаях - в таможню, производящую таможенное оформление товаров. При
предоставление отсрочки (рассрочки) лицо, желающее ее получить, должно представить в
таможню обеспечение уплаты таможенных платежей.
Уплата таможенных платежей может обеспечиваться:
 залогом товаров и транспортных средств;
 гарантией третьего лица (гарантия банка или иного кредитного учреждения
имеющего лицензию Национального банка Республики Молдова на проведение
валютных операций и включенных в реестр гарантов обеспечения уплаты
таможенных платежей, который ведет ДТК Республики Молдова);
 внесением на депозитный счет таможенного органа причитающихся сумм.

Тема 6. ТАМОЖЕННОЕ ОФОРМЛЕНИЕ

1.Понятие, принципы, сущность и назначение таможенного оформления.


2. Порядок таможенного оформления. Основные этапы процедуры таможенного
оформления.
3. Временное хранение.
4. Основное таможенное оформление. Формы и способы декларирования.
5. Организация деятельности таможенного агента.
6. Таможенный перевозчик.

Понятие, принципы, сущность и назначение таможенного


оформления.
В соответствии с гл. 21 ТК Республики Молдова таможенное оформление включает в
себя все таможенные операции, совершаемые в отношении товаров и транспортных
средств, перемещаемых через таможенную границу Республики Молдова.
Товары, находящиеся под таможенным контролем, могут быть перемещены через
таможенную границу, а заинтересованные в таком перемещении лица допущены к
пользованию ими при условии таможенного оформления таких товаров, которое
производится в порядке, определяемом ТК и иными актами законодательства Республики
Молдова, в том числе нормативными актами ДТК Республики Молдова.
Таможенное оформление также может быть определено как совокупность операций,
производимых должностными лицами таможенных органов в целях обеспечения
таможенного контроля за перемещением через таможенную границу Республики Молдова
товаров и транспортных средств и применения средств государственного регулирования
такого перемещения.
Таможенное оформление основывается на основе следующих принципов:
 Требования таможенных органов при производстве таможенного оформления
должны быть обоснованы и ограничены требованиями, установленными в
соответствии с таможенного законодательством Республики Молдова. В свою
очередь лица обладающие полномочиями в отношении товаров и транспортных средств, и
их представители в праве присутствовать при таможенном оформлении и по требованию
таможенного органа должны предоставить все необходимые сведения касающиеся товаров и
транспортных средств.
 порядок и технологии производства таможенного оформления устанавливаются в
зависимости от видов товаров, перемещаемых через таможенную границу, вида
транспорта, используемого для такого перемещения, категорий лиц перемещающих
товары и транспортные средства.
 таможенное оформление, включая заполнение документов для таможенных целей,
производится на румынском или русском языке, однако субъекты
внешнеэкономической деятельности могут представить соответствующие
таможенные документы на иностранном языке с проставление на них апостиля.
Кроме того, законодательство определяет иные случаи, когда таможенные органы
вправе принимать и использовать для таможенных целей документы и сведения на
иностранных языках, которыми владеют сами должностные лица таможенных
органов.
 таможенное оформление производится только в специально отведенных и
оборудованных для этого местах и во время таможенного органа. По просьбе
заинтересованного лица за его счет и с согласия таможенного органа Республики
Молдова таможенное оформление может производится в иных местах и вне времени
работы таможенного органа.
 в случаях, определенных законодательством Республики Молдова, таможенное
оформление товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную
границу Республики Молдова, может быть завершено только после осуществления
следующих видов контроля: ветеринарного, фитосанитарного, экологического и
других видов государственного контроля.
 при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Молдова и вывозе с этой
территории товаров, необходимых для ликвидации последствий стихийных
бедствий, аварий, катастроф, а также товаров, подвергающихся быстрой порче.
Живых животных, радиоактивных материалов, сообщений и других материалов для
целей массовой информации и других подобных товаров их таможенное оформление
производится в упрощенном виде и приоритетном порядке.

Порядок таможенного оформления. Основные этапы процедуры


таможенного оформления.
Таможенный кодекс Республики Молдова под таможенным оформлением
рассматривают процедуру помещения товаров под определенный таможенный режим и
завершение действия этого режима в соответствии с требованиями ТК Республики
Молдова, а также четко определены момент начала и момент завершения таможенного
оформления.
Процесс таможенного оформления можно разделить на три этапа:
 предварительные операции, которые производят до момента перемещения товара
через таможенную границу при ввозе товаров на таможенную территорию
Республики Молдова, а также при вывозе с данной территории, а также после
перемещения ввозимого товара через таможенную границу, но до момента подачи
таможенной декларации.
 декларирование – представление должностному лицу таможенного органа
производящему таможенное оформление, таможенной декларации на право
использование в соответствующем таможенном режиме;
 выдача таможенного разрешения на использование товаров в соответствующем
таможенном режиме, которое выдается сотрудником таможенного органа, обладающего
соответствующими полномочиями. Основные назначения и порядок применения
предварительных операций.
К предварительным операциям относятся все имеющие отношение к таможенному
делу действия, предшествующие основному таможенному оформлению и перемещению
товаров и транспортных средств под определенный таможенный режим.
Предварительные операции проводятся с целью ускорить основное таможенное
оформление. При предварительных операциях таможенные органы Республики Молдова
производят предварительное таможенное оформление, направленное на недопущение
ввоза в Республики Молдова и вывоза из Республики Молдова товаров и транспортных
средств, запрещенных товаров и транспортных средств, запрещенных к такому ввозу и
вывозу, а также идентификацию товаров и транспортных средств для таможенных целей.
К числу основных предварительных операций относятся следующие действия:
1) До момента ввоза (вывоза) товаров на таможенную территорию Республики
Молдова либо за ее пределы необходимо:
- Регистрация лица в качестве субъекта внешнеэкономической деятельности;
- Получение разрешительных документов в органах экспортно-импортного контроля,
регистрация паспорта сделки, документов подтверждающих уплату таможенных платежей
либо гарантирующих ее, классификационных решений таможенных ораганов,
сертификатов происхождения товаров и иных документов, необходимых для таможенных
целей;
- Обеспечение гарантий доставки товара от пункта ввоза до внутреннего пункта
таможенного оформления (при ввозе) либо от внутреннего ПТО до пункта вывоза за
пределы таможенной территории Республики Молдова(при вывозе). Данное обеспечение
может быть произведено в виде внесения на депозитный счет таможенного органа
причитающихся сумм, залога товаров и транспортных средств либо гарантии третьего
лица. Сумма обеспечения определяется как сумма таможенных платежей, подлежащих
уплате при перемещении ввезенных товаров под таможенный режим выпуска для
свободного обращения.
- Обеспечение уплаты таможенных платежей, как правило, не требуется, если: товар
перемещается железнодорожным, либо автомобильным транспортом с использованием
процедуры МДП либо АТА (использование книжки CARNET TIR при процедуре МДП
или книжки АТА); товар перевозится таможенным перевозчиком; применяется
таможенное сопровождение или сопровождение должностными лицами
спецподразделения МВД.
2) Уведомление таможенных органов Республики Молдовао пересечении таможенной
границы РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА или о намерении вывезти товары и транспортные
средства за пределы таможенной территории Республики Молдова. Это уведомление
производит перевозчик, не посредственно перемещающий товар через таможенную
границу автомобильным транспортом, либо работник передаточной станции при
перемещении товаров железнодорожным транспортом.
3) После уведомления о ввозе товара на таможенную территорию Республики Молдова
таможенный орган устанавливает процедуру перевозки под таможенным контролем. При
установлении процедуры перевозки под таможенным контролем в отношении товаров и
транспортных средств указываются сроки доставки товара. Маршрут следования и место
доставки товара (при перевозке товаров железнодорожным транспортом маршрут
следования не указывается). Также сотрудник таможни в случае необходимости наносит
средства индивидуализации на товары, транспортные средства и товаросопроводительные
документы. Если при доставке товаров, транспортных средств и документов перевозчик
не может выполнить свои обязательства в силу объективных причин (авария). Действия
непреодолимой силы, болезнь и т.п. в таком случае перевозчик немедленно должен
сообщить в ближайший таможенный орган и зарегистрировать факт обращения в
таможню, при этом он обязан принять все меры по обеспечению сохранности и
недопущения какого либо неразрешенного использования товаров и транспортных
средств. Таможенный орган определят какие меры должны быть приняты в этом случае
для обеспечения таможенного контроля.
Таможенные органы Республики Молдова не возмещают затрат, понесенных в связи с
принятием мер, предусмотренных ст. 141 ТК Республики Молдова.
4) В месте доставки товары и транспортные средства представляются, а документы на них
вручаются таможенному органу. Представление выражается в уведомлении о прибытии
товаров и транспортных средств не позднее 30 минут после их прибытия. Если товары и
транспортные средства прибыли вне времени работы таможенного органа Республики
Молдова, представление необходимо произвести не позднее 30 минут с начала рабочего
дня этого таможенного органа, а также товары и транспортные средства, прибывшие в
место назначения вне работы таможенного органа Республики Молдова должны быть
размещены в зоне таможенного контроля.
Оставлять транспортные средства и товары без присмотра, изменять место стоянки,
выгрузки и перегрузки товаров, изменять первоначальное место нахождения товаров,
высаживать пассажиров, вскрывать упаковки, упаковывать или переупаковывать товары,
изменять, удалять или уничтожать средства идентификации допускается только с
разрешения таможенного органа Республики Молдова.
До помещения товаров и транспортных средств под таможенный режим может
применятся краткая декларация.
Форма краткой декларации и перечень сведений, подлежащих указанию в ней,
устанавливается ДТК Республики Молдова.
С разрешения таможенного органа РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА в качестве краткой
декларации могут использоваться транспортные, коммерческие и иные документы, в том
числе составленные на иностранных языках, которыми владеют должностные лица
таможенного органа Республики Молдова, если в этих документах имеются сведения о
товаре транспортном средстве и таможенном режиме. Краткая декларация
предоставляется перевозчиком одновременно с предоставлением товаров и транспортных
средств либо с разрешения таможенного органа Республики Молдоване позднее
следующего дня после предоставления товаров и транспортных средств.
Краткая декларация не подается, если товары в течении указанного срока помещаются
под определенный таможенный режим.
При отсутствии представителя, специально уполномоченного перевозчиком на подачу
краткой декларации, таковым для таможенных целей является капитан, командир
воздушного судна, водитель или иное физическое лицо, управляющее транспортным
средством.
Представитель перевозчика обязан оказывать содействие таможенным органам
Республики Молдовав оформлении краткой декларации.

Временное хранение.
Согласно ст. 145 ТК Республики Молдоватовары и транспортные средства с момента
представления таможенному органу Республики Молдоваи до их выпуска либо
предоставления лицу в распоряжение в соответствии с избранным таможенным режимом
находятся на временном хранении под таможенным контролем.
Временное хранение осуществляется в специально выделенных и обустроенных
помещениях или иных местах (складах временного хранения).
СВХ – это оборудованная территория на которой расположен комплекс зданий,
сооружений, помещений железнодорожных и автомобильных путей, площадок и др.
инженерно-технических устройств, используемых ее владельцем по разрешению
таможенного органа для размещения и хранения товаров и транспортных средств под
таможенным контролем.
СВХ – это комплекс организационно-технических мероприятий. СВХ может
учреждаться при наличии лицензии таможенного органа Республики Молдова, если
учредителем СВХ является таможенный орган лицензия не требуется.
Порядок рассмотрения заявления и выдачи лицензии на учреждение СВХ и срок ее
действия определяется ДТК. За выдачу лицензии на учреждение СВХ взимается сбор в
размере, определенном Правительством Республики Молдова.
Лицензия на учреждение СВХ может быть аннулирована или отозвана таможенным
органом Республики Молдова.
СВХ могут быть открытого типа (оказание услуг любым лицам по хранению товаров
под таможенным контролем), и закрытого типа (предназначенных для хранения товаров
определенных лиц). СВХ, учреждаемые таможенными органами Республики Молдова,
являются складами открытого типа.
На СВХ могут помещаться любые товары. Товары которые могут причинить вред
другим товарам или требующие особых условий хранения, должны хранится в специально
приспособленных помещениях СВХ.
Взаимоотношения владельца СВХ с лицами, помещающими товары и транспортные
средства на склад, строятся на договорной основе.
Взаимоотношения таможенных органов Республики Молдова, являющихся
владельцами СВХ, с лицами, помещающими товары и транспортные средства на СВХ
осуществляются в соответствии с ТК Республики Молдоваи нормативными актами ДТК.
Обязанности владельца СВХ.
Владелец склада временного хранения обязан:
 Обустроить склад надлежащим образом в целях обеспечения таможенного
контроля;
 Исключить возможность изъятия помимо таможенного контроля со склада товаров
и транспортных средств, находящихся на хранении;
 Не затруднять осуществление таможенного контроля;
 Вести учет и предоставлять таможенному органу Республики Молдоваотчетность о
хранящихся товарах и транспортных средствах в порядке, определенном ДТК
Республики Молдова;
 Обеспечить возможность доступа третьих лиц к хранимым товарам и
транспортным средствам;
 Оборудовать при необходимости двойными запорными устройствами, одно из
которых должно находится в ведении таможенного органа Республики Молдова;
 Соблюдать условия лицензии на учреждение СВХ и выполнять требования
таможенных органов Республики Молдова, включая обеспечение доступа к
хранимым товарам и транспортным средствам должностных лиц таможенных
органов Республики Молдовав любое время по их требованию и предоставлении в
соответствии с условиями ст. 14 ТК Республики Молдоваэтим лицам безвозмездно
помещений, оборудования и средств связи на складе временного хранения для
осуществления таможенного контроля и таможенного оформления.
Таможенные органы Республики Молдовамогут устанавливать обязательные
требования к конструкции, обустройству и месту расположения СВХ.
ДТК Республики Молдовавправе определять перечни товаров, которые могут хранится
только на СВХ, владельцами которых являются таможенные органы Республики Молдова.
Ответственность перед таможенными органами Республики Молдоваза уплату
таможенных платежей в отношении товаров и транспортных средств, хранящихся на
СВХ, несет владелец склада, за исключением:
 Если договором владельца СВХ с лицом, перемещающим товары и транспортные
средства на склад, предусмотрено, что ответственность за уплату таможенных
платежей несет лицо, то владелец такого склада несет солидарную ответственность
с указанным лицом за уплату таможенных платежей;
 Если владельцем СВХ является таможенный орган Республики Молдова,
ответственность за уплату таможенных платежей несет лицо, поместившее товары
и транспортные средства на СВХ, а при отсутствии такого лица-лицо, являющееся
собственником или владельцем товаров и транспортных средств.
Сроки временного хранения устанавливаются таможенным органам Республики
Молдоваисходя из времени, необходимого на подачу таможенной декларации, характера
товаров и используемого транспортного средства. Установленные сроки могут
продлеваться таможенным органом Республики Молдова.
Общий срок нахождения товаров и транспортных средств на СВХ, как правило, не
может превышать двух месяцев, а также в случаях предусмотренных ТК Республики
Молдова. ДТК Республики Молдоваможет устанавливать более короткие предельные
сроки хранения товаров отдельных категорий.
Товары находящиеся на СВХ, могут:
Осматриваться и измеряться владельцем СВХ, иным лицом, обладающими полномочиями
в отношении товаров, и их представителями. С разрешения таможенного органа
Республики Молдовамогут браться пробы и образцы товаров;
Подвергаться операциям, необходимым для обеспечения их сохранности в неизменном
состоянии, включая исправление поврежденной упаковки.

Основное таможенное оформление. Формы и способы декларирования.


Товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу
Республики Молдова, товары и транспортные средства, таможенный режим которых
изменяется, а также другие товары и транспортные средства в случаях, определяемых
актами законодательства Республики Молдова, подлежат декларированию в таможенном
органе Республики Молдова.
Декларирование представляет собой заявление по установленной форме с указанием
точных данных о товарах, их таможенном режиме и других сведений, необходимых для
таможенных целей. При этом обязанность по декларированию не зависит от того,
ввозится товар в Республики Молдовалибо подлежит вывозу.
Декларирование производится путем заявления подачи грузовой таможенной
декларации (ГТД) в письменной, устной, путем электронной передачи. Товары
декларируются в таможенном органе Республики Молдова, в котором производится
таможенное оформление товаров.
Типы деклараций:
 Экспортная;
 Импортная;
 Декларация обязательств;
 Временный ввоз (вывоз);
 Декларация свободной таможенной зоны;
 Декларация «паспорт сделки»;
 Предварительная декларация (декларация для целей и доставки товаров);
 Статистическая декларация (валютный контроль);
Виды деклараций:
 Временная и неполная декларация;
 Переодическая таможенная декларация;
 Упрощенный порядок декларирования товаров и транспортных средств;
 Декларация таможенной стоимости;
 Генеральная декларация (Чикагская конвенция ИКАО 1944г. Декларирование
гражданских воздушных судов);
При заполнении ГТД должны быть указаны все точные сведения касающиеся товара,
его описание, для правильного определения и применения мер тарифного и нетарифного
регулирования.
Таможенная декларация подается в сроки, установленные ДТК Республики Молдова.
Эти сроки не могут превышать 15 дней, начиная с даты предоставления товаров и
транспортных средств, перевозящих товары таможенному органу Республики Молдова.
При перемещении через таможенную границу Республики Молдовафизическими
лицами товаров не предназначенных для коммерческих целей в ручной клади и в
сопровождаемом багаже таможенная декларация подается одновременно с
предоставлением товаров.
В исключительных случаях сроки подачи декларации могут быть продлены до 45 дней
в следующих случаях:
 Необходимость проведения сертификации ввезенных товаров;
 Необходимость получения классификационного решения, выдаваемого
таможенным органом, в отношении везенных товаров;
 Отсутствия денежных средств, для уплаты таможенных пошлин и налогов у
организаций- производителей при ввозе ими оборудования, машин и механизмов,
сырья, комплектующих и расходных материалов для собственного производства.
Декларантом может быть только лицо, перемещающее товары и транспортные средства,
либо таможенный агент.
Декларантом может быть только отечественное лицо, за исключением случаев
перемещения через таможенную границу РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА физическими
лицами товаров не для коммерческих целей и иных случаях, определенных таможенным
кодексом РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА.
Декларант выполняет все обязанности и несет в полном объеме ответственность,
предусмотренную ТК Республики Молдова, независимо от того, является он лицом,
перемещающим товары и транспортные средства через таможенную границу Республики
Молдова, либо таможенным агентом.
При декларировании товаров и транспортных средств декларант обязан:
 Произвести декларирование товаров и транспортных средств в соответствии с
порядком, предусмотренным ТК РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА;
 По требованию таможенного органа Республики Молдова предъявить
декларируемые товары и транспортные средства;
 Представить таможенному органу Республики Молдова документы и
дополнительные сведения, необходимые для таможенных целей;
 Уплатить таможенные платежи либо обеспечить их уплату;
 Оказывать таможенным органам Республики Молдовасодействие в производстве
таможенного оформления, в том числе совершения требуемых грузовых и иных
операций.
Помимо иных прав, предусмотренных ТК Республики Молдова, до подачи таможенной
декларации декларант вправе под таможенным контролем оспаривать и измерять товары и
транспортные средства, с разрешения таможенного органа Республики Молдовабрать
пробы и образцы товаров. Отдельная таможенная декларация на пробы и образцы товаров
подается при условии, что они будут охвачены таможенной декларацией, подаваемой в
отношении товаров.
Подача таможенной декларации должна сопровождаться представлением
таможенному органу Республики Молдовадокументов, необходимых для таможенных
целей.
Таможенный орган вправе запрашивать дополнительные сведения в целях проверки
информации, содержащейся в таможенной декларации, представленных документах, и для
иных таможенных целей.
Перечень указанных документов и дополнительных сведений определяется ДТК
Республики Молдова.Таможенный орган вправе устанавливать определенные сроки для
предоставления недостающих документов и сведений.
С разрешения таможенного органа Республики Молдовамогут быть, предоставлены
документы, составленные на иностранных языках, которыми владеют должностные лица
таможенных органов Республики Молдова.
Поданная таможенная декларация принимается таможенным органом Республики
Молдова. Принятие таможенной декларации оформляется в порядке, определенном ДТК
Республики Молдова.
Ответственность перед таможенным органом за декларирование товаров и
транспортных средств несет лицо (декларант) перемещающее товары и транспортные
средства, либо таможенный агент.

Выдача таможенного разрешения.


Декларация принятая таможенным органом к рассмотрению, становится документом
свидетельствующем о фактах имеющих юридическое значение. Таможенный орган не
вправе отказать в принятии таможенной декларации при соблюдении установленного
порядка декларирования.
Таможенное оформление сотрудником таможни завершается выдачей таможенного
разрешения на использование товаров в одном из выбранных режимов. Если таможенное
разрешение не выдается, должностное лицо таможенного органа обязано дать
исчерпывающие разъяснения требований таможенного законодательства, выполнение
которых обеспечит возможность получения такого разрешения.
С разрешения таможенного органа Республики Молдова сведения, указанные в
таможенной декларации, могут быть изменены или дополнены, а поданная таможенная
декларация может быть изъята. Изменение, дополнение таможенной декларации или ее
изъятие может производится только до :
Начала проверки таможенной декларации;
Начала досмотра товаров и транспортных средств;
Установления таможенным органом Республики Молдова недостоверности указанных
сведений.
Изменение или дополнение таможенной декларации не может расширять или сужать
сферу ее действия.
Должностные лица таможенных органов не вправе по собственной инициативе,
поручению или просьбе лица заполнять письменную таможенную декларацию, изменять
или дополнять сведения, указанные в таможенной декларации, за исключением внесения в
нее тех сведений, которые отнесены к компетенции таможенных органов Республики
Молдова, а также изменения и дополнения кодированных сведений, используемых для
машинной обработки, если такие сведения в не кодированном виде имеются в
таможенной декларации.

Организация деятельности таможенного агента.

Таможенным агентом (посредником) может быть юридическое лицо – резидент


Республики Молдова, получивший лицензию ДТК Республики Молдова на
осуществление деятельности в качестве таможенного агента.
Таможенный агент осуществляет свою деятельность в соответствии с ТК Республики
Молдова и положением «О таможенном агенте», утвержденным ДТК Республики
Молдова.
Таможенный агент – это посредник, совершающий таможенные операции от имени и
по поручению декларанта. Взаимоотношения таможенного агента с представляемым
лицом строятся на основе договора.
При осуществлении своей деятельности таможенный агент имеет право выполнять
иные посреднические функции в области таможенного дела.
Основанием для совершения таможенным агентом операций, необходимых для
производства таможенного оформления товаров и транспортных средств, либо
выполнение иных посреднических функций в области таможенного дела является
договор, заключенный владельцем или собственником товаров с таможенным агентом в
письменной форме.
Обязанности таможенного агента:
 Использовать информацию полученную от представляемого лица исключительно
для таможенных целей;
 Проверять полномочия представляемого лица в отношении товаров и
транспортных средств;
 Разъяснять представляемым лицам нормы таможенного законодательства;
 Представлять в таможенный орган сведения о специалистах таможенного
оформления;
 Обеспечивать хранение договоров с представляемыми лицами, копии деклараций и
иных документов имеющих отношения к товарам и транспортным средствам;
 Проверять достоверность сведений предоставляемых владельцем товаров,
необходимых для таможенных целей;
 Заявлять по установленной форме ГТД;
 Предоставлять дополнительные сведения необходимые для таможенных целей;
 Производить по требованию таможенного органа транспортировку, взвешивание,
погрузочно-разгрузочные работы, вскрытие упаковки, а также иные операции
обеспечивающие проведение таможенного контроля;
 Соблюдать порядок производства таможенного оформления, включая требования о
начале и завершении таможенного оформления, месте, времени и процедуре его
проведения.
Права таможенного агента:
 Требовать исключения необоснованных задержек проведения таможенных
операций в отношении товаров и транспортных средств подлежащих таможенному
оформлению;
 Обжаловать в установленном порядке решения, действия или бездействия
таможенных органов;
 Осматривать и измерять товары и транспортные средства с разрешения
таможенного органа производить транспортировку, взвешивание, погрузочно-
разгрузочные работы, брать пробы и образцы товаров для проведения
исследований и экспертизы, присутствовать при таможенном оформлении товаров
и транспортных средств;
 Ходатайствовать о производстве таможенного оформления вне времени и в иных
местах;
 Изменять и дополнять сведения указанные в ГТД;
 Присутствовать при досмотре товаров и транспортных средств и т.д.
Деятельность в качестве таможенного агента подлежит лицензированию. Лицензия
выдается ДТК РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА.
Для получения лицензии, дающей право на осуществление деятельности в качестве
таможенного агента, необходимо:
 Иметь в штате специалиста по таможенному оформлению, получившего
квалификационный аттестат;
 Заключить договор страхования своей деятельности. Страховая сумма не может
быть менее 10 000-кратного размера базовой величины;
 Иметь материально-техническое оснащение, достаточное для
осуществления деятельности в качестве таможенного агента;
 Иметь условия, обеспечивающие ведение учета и отчетности, точно и полно
отражающих операции с товарами, подлежащими таможенному контролю.
Порядок выдачи, приостановления, отзыва и аннулирования лицензии на
осуществление деятельности в качестве таможенного агента, а также срок ее действия
определяются ДТК Республики Молдова.
ДТК Республики Молдова ведет государственный реестр таможенных агентов и
обеспечивает его периодическую публикацию.
Специалист по таможенному оформлению – это лицо совершающее действия по
таможенному оформлению от имени таможенного агента.
Специалистом по таможенному оформлению является физическое лицо, отвечающее
квалификационным требованиям, установленным ДТК Республики Молдова и
получившим квалификационный аттестат ДТК Республики Молдова.
Таможенный агент не может ограничивать обязанности специалиста по таможенному
оформлению по отношению к таможенным органам Республики Молдова.
Квалификационный аттестат специалиста по таможенному оформлению может быть
приостановлен, отозван, аннулирован.
В случае прекращения деятельности в качестве таможенного агента квалификационные
аттестаты его специалистов автоматически признаются недействительными.
В случае существенного изменения правового регулирования таможенного дела
специалист по таможенному оформлению должен в месячный срок подтвердить
соответствие своих знаний новым требованиям к таким специалистам. При несоблюдении
этого условия ДТК Республики Молдова приостанавливает действия квалификационного
аттестата до такого подтверждения, но не более чем на два месяца , а при подтверждении
специалистом соответствия своих знаний в течении срока, на который действие
квалификационного аттестата приостановлено, ДТК Республики Молдова отзывает этот
аттестат.
Решение об аннулировании, отзыве, признании недействительным или
приостановлении действия квалификационного аттестата может быть обжаловано в
соответствии с законодательством Республики Молдова.
За выдачу лицензии на осуществление в качестве таможенного агента,
квалификационного аттестата специалиста по таможенному оформлению, а также за
возобновление действия лицензии и квалификационного аттестата взимаются сборы в
размерах, определенных Правительством Республики Молдова.
Информация полученная таможенным агентом и его работниками от представляемого
лица для таможенных целей, может быть использована исключительно в этих целях.

Таможенный перевозчик.

В соответствии со ст. 169 ТК Республики Молдова таможенным перевозчиком может


быть предприятие (юридическое лицо), резидент Республики Молдова, получившее
лицензию ДТК Республики Молдова на осуществление деятельности в качестве
таможенного перевозчика.
Для получения лицензии необходимо:
 иметь транспортные средства, оборудование которых удовлетворяет определенным
ДТК требования, направленным на обеспечение соблюдения законодательства
Республики Молдова о таможенном деле;
 заключить договор страхования своей деятельности. Страховая сумма не может
быть менее 1000-кратного размера базовой величины;
 иметь в собственности или полном владении либо арендовать на срок не менее
трех лет такое количество надлежаще оборудованных транспортных средств,
 которое обеспечивало бы прибытие в течении 24 часов хотя бы одного транспортного
средства в место таможенного оформления в зоне деятельности таможенного органа
Республики Молдова, в котором таможенный перевозчик зарегистрирован.
Порядок выдачи лицензии на осуществление деятельности в качестве таможенного
перевозчика и срок ее действия определяются ДТК Республики Молдова.
Лицензия может быть приостановлена, отозвана и аннулирована.
Таможенный орган Республики Молдова регистрирует таможенных перевозчиков,
намеренных выполнять такие функции в зоне деятельности данного таможенного органа
РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА. Регистрация осуществляется на основе заявления
таможенного перевозчика.
Полученная от отправителя товаров и документов на них информация, составляющая
коммерческую и иную информацию не должны разглашаться, за исключением случаев,
предусмотренных законодательными актами Республики Молдова.

ТЕМА 7. ПОНЯТИЕ И ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ТАМОЖЕННОГО


КОНТРОЛЯ. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ
1. Понятие, цели и организация таможенного контроля.
2. Формы и порядок проведения таможенного контроля
3. Сущность таможенного валютного контроля.
4. Роль и место таможенных органов в системе валютного контроля.

Понятие, цели и организация таможенного контроля.


Таможенный контроль – это один из основных институтов таможенного права как
комплексной отрасли законодательства Республики Молдова.
Таможенный контроль – это совокупность организационно-правовых мер,
осуществляемых таможенными органами Республики Молдова в целях обеспечения
соблюдения таможенного законодательства Республики Молдова.
Целью таможенного контроля является:
 обеспечение – соблюдение участниками ВЭД норм таможенного, налогового,
административного, уголовного законодательства;
 охрана государственной и общественной безопасности, экономических интересов
Республики Молдова, защита общественного порядка;
 выявление, предупреждение и пресечение правонарушений и преступлений в
области таможенного дела; защита законных интересов, прав и свобод физических
и юридических лиц.
В соответствии со ст. 180 ТК Республики Молдова таможенный контроль
проводится должностными лицами таможенных органов путем:
 проверки документов и сведений, необходимых для таможенных целей;
 таможенного досмотра (досмотр товаров и транспортных средств, личного
досмотра как исключительной формы таможенного контроля);
 учета товаров и транспортных средств;
 устного опроса физических и должностных лиц;
 проверки системы учета и отчетности;
 осмотра территорий и помещений, СВХ, таможенных складов, свободных складов,
СТЗ. Магазинов беспошлинной торговли и других мест где могут находится
товары и транспортные средства. Подлежащие таможенному контролю, либо
осуществляется деятельность, контроль за которой возложен на таможенные
органы Республики Молдова.
Местом проведения таможенного контроля являются зоны таможенного контроля.
Зоны таможенного контроля создаются в целях проведения таможенного контроля в
форме таможенного осмотра или таможенного досмотра товаров и транспортных средств
их хранения и перемещения под таможенным контролем. Проверка товаров может
осуществляться только в зонах таможенного контроля. Зоны таможенного контроля могут
быть созданы вдоль таможенной границы, в местах производства таможенного
оформления, совершения таможенных операций, в местах перегрузки товаров, их осмотра
и досмотра, в местах временного хранения, стоянки транспортных средств, перевозящих
находящиеся под таможенным контролем товары, и в иных местах определяемых ДТК
Республики Молдова. Осуществление производственной и иной коммерческой
деятельности, перемещения товаров, транспортных средств, лиц, включая должностных
лиц и иных государственных органов, через границы таких зон и в их пределах
допускается только с разрешения таможенных органов Республики Молдова и под
контролем, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами
Республики Молдова. В указанных случаях доступ в зоны таможенного контроля
разрешается с предварительного уведомления таможенных органов Республики Молдова.
Как и любая контрольная деятельность, таможенный контроль осуществляемый
таможенными органами, имеет свою направленность (объекты).
Объектами таможенного контроля являются:
1. Товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу
Республики Молдова в сопровождаемом и несопровождаемом багаже, включая
международные почтовые отправления.

2. Соблюдение установленных ограничений на пользование и распоряжение товарами и


транспортными средствами, - как объект таможенного контроля.
3. Документы и сведения о товарах и транспортных средствах, перемещаемых через
таможенную границу Республики Молдова, в том числе таможенная декларация.
4. Деятельность лиц в качестве таможенных агентов, таможенных перевозчиков,
владельцев СВХ, владельцев таможенных складов, владельцев магазинов бес пошлиной
торговли.
5. Уплата таможенных пошлин.
6. Физические лица (при осуществлении личного досмотра).
Субъекты таможенного контроля.
Субъектами таможенного контроля являются система таможенных органов Республики
Молдова, их должностные лица. Субъекты таможенного контроля наделены определенной
компетенцией на осуществление конкретных действий, связанных с проверкой
выполнения всеми лицами требований Таможенного законодательства, подготовки,
принятия и реализации решений по фактам установленным в процессе такой проверки.

Формы и порядок проведения таможенного контроля.

В соответствии с законодательством которое предусматривает проведение


таможенного контроля в следующих формах:
 проверка документов и сведений;
 таможенный досмотр (досмотр товаров, транспортных средств, личный досмотр);
 учет товаров и транспортных средств;
 устный опрос физических и должностных лиц;
 проверка учета и отчетности;
 осмотр территорий и помещений СВХ , таможенных складов, свободных складов,
магазинов беспошлинной торговли, свободных зон и др. мест, где могут находится
товары и транспортные средства, подлежащие таможенному контролю, либо
осуществляется деятельность, контроль за которой возложен на таможенные
органы РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА;

Таможенный досмотр – это проводимый должностными лицами таможенного органа


осмотр товаров и транспортных средств, связанный с установлением законности
перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу, соответствие
средств идентификации товаров с проверяемыми товарами, указанными в грузовой
таможенной декларации. Досмотр проводится путем вскрытия упаковки товаров или
грузового помещения транспортного средства либо емкостей, контейнеров и иных мест,
где находятся или могут находится товары. Таможенный досмотр проводится с
применением технических средств таможенного контроля (ТСТК), а также применяются
такие способы как разборка конструктивных предметов, прощупывания, прокалывания,
нарушения целостности всего или части предмета. Обязательному таможенному досмотру
подлежат товары: алкогольная и табачная продукция, маркируемая акцизными марками:
классификация товара то ТН в ВЭД Республики Молдова вызывает сомнение, и
разрешить его нельзя без фактического досмотра; в отношении которых имеется
оперативная информация.
Личный досмотр – это исключительная форма таможенного контроля. Личный
досмотр может быть проведен по решению начальника таможенного органа или лица, его
замещающего, при наличии оснований полагать, что физическое лицо, следующее через
границу Республики Молдова либо находящаяся в зоне таможенного контроля или
транзитной зоне аэропорта, открытого для международного сообщения, скрывает при себе
и добровольно не выдает товары по требованию должностного лица таможенного органа,
являющиеся объектами нарушения действующего законодательства Республики Молдова,
контроль за исполнением которого возложен на таможенные органы. Перед началом
личного досмотра должностное лицо таможенного органа Республики Молдова обязано
предъявить физическому лицу письменное решение начальника таможенного органа
Республики Молдова или лица, его заменяющего, о проведении личного досмотра,
ознакомить физическое лицо с его правами и обязанностями при проведении такого
досмотра и предложить добровольно выдать скрываемые товары.
Личный досмотр проводится должностными лицами таможенного органа Республики
Молдова одного пола с досматриваемым в присутствии 2 понятых того же пола в
изолированном помещении, отвечающем санитарно-гигиеническим требованиям. Доступ
в это помещение других физических лиц и возможность наблюдения за проведение
личного досмотра с их стороны должны быть исключены. Обследование тела
досматриваемого должно проводится только медицинским работником.
О проведении личного досмотра составляется протокол по форме, устанавливаемой
Государственным таможенным комитетом Республики Молдова и согласованной с
Прокуратурой Республики Молдова.
Протокол подписывается должностным лицом таможенного органа Республики
Молдова, проводившим личный досмотр, понятыми, а при обследовании тела
досматриваемого – и медицинским работником. Физическое лицо, в отношении которого
был проведен личный досмотр, вправе сделать заявление в протоколе.
При проведении таможенного контроля нередко возникает необходимость в
специальных знаниях. В тех случаях, если для разъяснения возникших у таможенных
органов вопросов требуется помощь эксперта, проводится экспертиза товаров,
транспортных средств или документов, содержащих сведения о товарах и транспортных
средствах либо о совершении операций действий) в их отношении. Экспертиза
проводится экспертами таможенных лабораторий, а также иных соответствующих
организаций или другими экспертами, назначаемыми таможенными органами.
Таможенные лаборатории необходимы для проведения материалов едческих,
химических, сертификационных, экологических, искусствоведческих и иных видов
таможенных экспертиз.
В тех случаях, если экспертизу проводит сотрудник таможенной лаборатории и
иных подобных таможенных организаций, то назначается такой эксперт, который имеет
высшее или среднее специальное образование, получил подготовку в соответствующей
области таможенной экспертизы и допущен к их проведению по результатам аттестации.
Из частных лиц в качестве эксперта может быть назначено любое лицо, обладающее
необходимыми специальными познаниями для дачи экспертного заключения. В таких
случаях эксперт привлекается на договорной возмездной основе при этом при
назначении экспертизы по инициативе декларанта либо иного заинтересованного лица
указанные лица вправе представить таможенным органам кандидатуры для назначения
эксперта, при этом расходы, понесенные в связи с проведением таможенной экспертизы,
возмещается за счет указанных лиц.
В соответствии с Таможенным кодексом о назначении таможенной экспертизы
должностное лицо с согласия начальника таможенного органа или его зам. Выносит
постановление.

Роль и место таможенных органов в системе валютного контроля.

Валютный контроль один из методов валютного регулирования в области ВЭД


Беларуси. Органами такого регулирования выступают Правительство Беларуси,
Национальный банк, а органами валютного контроля являются Комитет государственного
контроля и Государственный таможенный комитет Беларуси.
Сущность таможенного валютного контроля.
Добиться эффективного механизма валютного контроля можно при условии тесного
взаимодействия таможенных органов и уполномоченных банков и наделения органов и
агентов контроля достаточным объемом полномочий.
Таможенные органы при осуществлении ими функций валютного контроля имеют
право:
 не производить выпуск товаров в случае представления ненадлежащее
оформленных документов, необходимых для валютного контроля;
 осуществлять в пределах своей компетенции проверки валютных операций
экспортеров;
 запрашивать у экспортера и банков документы и информацию об осуществляемых
ими валютных операциях, связанных с перемещением через таможенную границу
товаров и транспортных средств.
Технологически схема валютного контроля основана на возможности
уполномоченных банков и таможенных органов, осуществляющих функции агента
валютного контроля в период таможенного оформления сопоставления двух
информационных потоков – движения товаров и движения денежных средств – в рамках
автоматизированной информационной системы.
В связи с расширением сферы действия и увеличения объема контролируемых
операций валютный контроль как система непрерывно развивается.
Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами, в торговом обороте
включает в себя:
 предварительный контроль документов, представляемых при таможенном
оформлении товаров;
 автоматизированный контроль полноты и сроков расчетов за выполненные
поставки товаров;
 целевые проверки участников ВЭД по фактам возможных нарушений
таможенных правил (АТП), связанных с не поступлением валютной выручки от
экспорта. По каждому заключенному контракту оформляется паспорт сделки – базовый
документ валютного контроля, содержащий изложенные в стандартизированной форме
сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для контроля за валютными
поступлениями. Паспорт сделки оформляется в двух экземплярах и подписывается в
уполномоченном банке или его филиале, где открыт валютный счет, на который должна
поступать валютная выручка от экспорта товаров по данному контракту. Один экземпляр
паспорта сделки остается в банке и служит основанием для открытия досье валютного
контроля за поставкой, другой экземпляр возвращается экспортеру.
Паспорт сделки подписывается:
 от имени экспортера – лицом, имеющим право первой подписи по счету экспортера
в уполномоченной банке;
 от имени банка – одним из ответственных лиц банка, уполномоченных
подписывать паспорт сделки и совершать иные действия по валютному контролю
от имени банка как агента валютного контроля.
При осуществлении международных грузовых и пассажирских перевозок, а также
в международном почтовом сообщении таможня обеспечивает соблюдение валютного
законодательства. Основные задачи, функции и полномочия таможенных органов в сфере
валютного контроля определяются нормами Закон РМ «О валютном регулировании и
валютном контроле», Таможенного кодекса, инструкциями, приказами, принимаемыми
ДТК как самостоятельно, так и совместно с другими государственными органами, в
частности, с Нац Банком РМ и Министерством финансов РМ.
ДТК как орган валютного контроля, в пределах своей компетенции издает
нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в
РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА, проводит проверки валютных операций экспортеров,
выполняет другие обязанности по осуществлению валютного контроля в соответствии с
законодательством.
Остальные таможенные органы в качестве агентов валютного контроля подотчетны ДТК
как органу валютного контроля. Они осуществляют контроль за перемещением через
таможенную границу РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА объектов валютного контроля, к
которым относятся:
 наличная валюта РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА;
 ценные бумаги в валюте РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА;
 валютные ценности в виде иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной
валюте, драгоценных металлов в любом виде и состоянии, за исключением
ювелирных и других бытовых изделий, а также лома этих изделий, природных
драгоценных камней, а также жемчуга.
Наряду с фактическим контролем за пересылкой, ввозом и вывозом валютных
ценностей таможенные органы осуществляют контроль за валютными операциями,
связанными с перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств.
В связи с осуществлением валютного контроля должностные лица таможни наделяются
правом в пределах своей компетенции: проверять все документы, связанные с
осуществлением ими функций валютного контроля, получать необходимые объяснения,
справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, изымать документы,
свидетельствующие о нарушениях в сфере валютного законодательства, не производить
выпуск товаров в случае представления паспорта сделки, оформленного с нарушениями
установленных требований, а также другими правами, предусмотренными белорусским
законодательством.

Тема 8. ТОВАРНАЯ НОМЕНКЛАТУРА ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ


ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ТАМОЖЕННАЯ СТАТИСТИКА
1. Ведение товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД
Республики Молдова).
2. Структура ТН ВЭД РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА.
3. Специальные положения ТН ВЭД Республики Молдова.

Ведение товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности.


В настоящее время предприятия различных отраслей промышленности и сельского хозяйства
значительно расшили ассортимент производимых товаров. Это привело к увеличению количества
внешнеторговых операций. Для их регулирования, а также для ведения торговой и иной статистики
применяются классификация и кодирование товаров. Точное определение классификационного кода
товара позволяет правильно определить ставку таможенной пошлины и размеры дополнительных
налогов (НДС, акциза),а также порядок перемещениятоваров и транспортных средств через
таможенную границу.
В международной практике подходы к классификации одного и того же товара у
таможенных органов могут быть различны. По запросам таможенных администраций
стран – участников конвенций Комитет по ГС рассматривает любые спорные вопросы по
классификации и дает рекомендации по их урегулированию.
Так как Всемирная таможенная организация (ВТО, г. Брюссель) является
межправительственной организацией, она оказывает содействие по классификации
товаров только таможенным администрациям. Импортеры или экспортеры,
испытывающие трудности при классификации товаров в соответствии с ГС, должны
обращаться в таможенные органы своей страны за соответствующей помощью. Это
означает, что во всех странах имеется только один орган, занимающейся классификацией
товаров для таможенных целей, с которым на постоянной основе работает Комитет по ГС.
В Республики Молдова эта норма отражена в Таможенном кодексе Республики
Молдова. Ст. 217 ТК Республики Молдова устанавливает обязательность решений
таможенных органов Республики Молдова по классификации товаров и невозможность
использования в таможенных целях решений других органов и учреждений по
классификации товаров.
Код товара, содержащейся в экспортной грузовой таможенной декларации или
товаросопроводительных документах, не является критерием классификации, тем более
если он указан производителем товара или его отправителем.
Таможенные органы Республики Молдова классифицируют товары в рамках
постановлений ДТК от 25.06.2002 № 47 «О классификации отдельных товаров в
соответствии с Товарной номенклатурой внеэкономической деятельности Республики
Молдова» и от 26.03.2003 № 23 «О классификации по единому коду ТН ВЭД товаров,
ввозимых в виде отдельных компонентов в течение определенного периода времени».
В иных случаях на предварительном этапе оформления таможенных документов
для определения кода товара белорусские импортеры могут обратиться к услугам
таможенных агентов, имеющих лицензию ДТК, или использовать непосредственно ТН
ВЭД Республики Молдова и пояснения к ней.
В ТН ВЭД Республики Молдова систематизированы все физические движимые
объекты международной торговли, включая электрическую энергию. Услуги,
недвижимость и информация, передаваемая посредством электронной почты, не могут
быть классифицированы в соответствии с ТН ВЭД Республики Молдова. В то же время
информация, записанная на магнитную ленту или компакт диск, при перемещении такого
товара через таможенную границу будет иметь код, соответствующий носителю
информации.

Структура ТН ВЭД Республики Молдова

В ТН ВЭД Республики Молдова все товары в зависимости от их происхождения,


материала, из которого они изготовлены, степени обработки и функционального
назначения систематизированы на шести последовательно конкретизируемых уровнях:
раздел, группа, подгруппа, товарная позиция, субпозиция и под субпозиция.
Например, напитки различаются по сырью: минеральная вода (2201), лимонад
(2202), пиво (2203), вино (2204). Товары, изготовленные из нескольких материалов, как
правило, выделены по функциональному назначению: легковые автомобили (8703),
наручные часы (9101), зонты (6601). А товары с большей степенью обработки включаются
в классификационные группировки с большим порядковым номером: свежие груши –
0808, пюре из груш -2007, грушевый сидр, или перри, - 2206.
Каждый уровень имеет свое кодовое обозначение. Каждая цифра кода связана с
текстом номенклатуры и ее подразделами. Разделы и подгруппы кодируются римскими
цифрами. Для обозначения групп и товарных позиций и под субпозиций используются
арабскими цифрами в сочетании с дефисами («-»). Таким образом, код товара в ТН ВЭД
Республики Молдова представляет собой десятизначное число из арабских цифр, которое
включает в себя код (номер) группы (первые два знака), код товарной позиции (первые
четыре знака), код субпозиции (первые шесть знаков), а все десять знаков соответствуют
кодовому обозначению под субпозиции.
Если возникает ситуация, когда товар на первый взгляд можно отнести к нескольким
классификационным группировкам, необходимо обратиться к специальным положениям
ТН ВЭД Республики Молдова, разработанным для однозначной классификации
отдельных товаров или групп товаров. К этим специальным положениям относятся
примечания к разделам, группам, субпозициям и подсубпозициям, а также ОПИ
(основные правила интерпритации).Специальные положения ТН ВЭД Республики
Молдова.

Примечания всех уровней уточняют объем, пределы и приоритетность


соответствующих классификационных группировок. Это правовая основа классификации
товаров.
Примечания начинаются со списка исключений, в котором в лаконичной форме
определяются границы классификационной группировки. Это позволяет устранять
конфликты, связанные с перекрыванием «сфер влияния» различных товарных позиций.
Например, товар «насос керамический» по материалу является изделием группы 69 ТН
ВЭД Республики Молдова, а по функциональному назначению соответствует устройствам
группы 84. Выбрать из двух возможных на первый взгляд групп одну правильную
позволяет (примечание 1б) к группе 84 (оборудование или устройства (например, насосы)
из керамических материалов классифицируются по материалу в группе 69).
Примечания также устанавливают значения используемых в номенклатуре терминов и
определений.
В ТН ВЭД Республики Молдова используется особый товарный знак. Недопустимо
для таможенных целей классифицировать товары на основе отечественных ГОСТом и ТУ.

Тема 9. ПОНЯТИЕ, СОДЕРЖАНИЕ И ФОРМЫ ПРАВООХРАНИТЕЛЬНОЙ


ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТАМОЖЕННЫХ ОРАГАНОВ
1. Понятие и содержание правоохранительной деятельности.
2. Понятие и виды административных правонарушений в области таможенного дела.
3. Производство по делам об АТП.

Понятие и содержание правоохранительной деятельности

Таможенные органы Республики Молдова относятся к числу органов


осуществляющих правоохранительную деятельность. Исходя из основных функций
которые закреплены в ст. 10 ТК Республики Молдова, которые должны соблюдаться,
использоваться и применяться таможенными органами как средство охраны других
правовых норм.
Таможенные органы обеспечивают соблюдение законодательства, контроль за
исполнением на которые возложен на таможенные органы; принимают меры по защите
прав и интересов граждан, предприятий, учреждений и организаций при осуществлении
таможенного дела; обеспечивают в пределах своей компетенции экономическую
безопасность Республики Молдова, являющуюся экономической основой суверенитета
Республики Молдова; защищают экономические интересы Республики Молдова;
применяют средства таможенного регулирования торгово-экономических отношений;
взимают таможенные пошлины, налоги и иные платежи; участвуют в разработке МЭП в
отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу Республики Молдова,
реализуют эти меры; обеспечивают соблюдение разрешительного порядка перемещения
товаров и транспортных средств через таможенную границу Республики Молдова;
осуществляют меры по защите прав на объекты интеллектуальной собственности при
перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РЕСПУБЛИКИ
МОЛДОВА; ведут борьбу с контрабандой, АТП, пресекают незаконный оборот через
таможенную границу
Республики Молдова наркотических средств, оружия, предметов художественного,
исторического и археологического достояния Республики Молдова и зарубежных стран.
Объектов интеллектуальной собственности, видов животных и растений. Находящихся
под угрозой исчезновения. Их частей и дериватов, других товаров. А также оказывает
содействие специальным органам в борьбе с международным терроризмом,
организованной преступностью и в пресечении незаконного вмешательства в аэропортах
РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА и деятельность международной гражданской авиации;
содействуют развитию внешнеэкономических связей. Осуществлению мер по защите
государственной безопасности, общественного порядка, нравственности, жизни и
здоровья граждан, защите животных и растений, охране окружающей природной среды,
защите интересов отечественных потребителей ввозимых товаров, осуществляют
контроль за вывозом стратегических и других жизненно важных для интересов
Республики Молдова материалов, а также валютный контроль в пределах своей
компетенции и т.п.
Правоохранительная деятельность таможенных органов осуществляется в нескольких
видах:
Административно-правовой;
Уголовно-правовой;
Обеспечение собственной безопасности;
Оперативно-розыскной.

Административно-правовые формы деятельности таможенных органов

Правоохранительная деятельность таможенных органов в области административного


права основывается на Кодексе Республики Молдова об административных
правонарушениях и положениях Таможенного кодекса Республики Молдова(далее —
КоАП). В данных законах определены понятия административных таможенных
правонарушений, сформулированы общие положения, подведомственность дел об
административных таможенных правонарушениях, определен порядок производства по
делам, их рассмотрения, а также исполнения принятого решения.
В КоАП Республики Молдова на данный момент не выделены процессуальные нормы,
регулирующие процесс производства по аналогии с уголовным процессом. Вместе с тем
именно процессуальное закрепление следов правонарушения, действий сотрудников
таможенных органов является наиболее уязвимым звеном при формировании материалов
дела. Недооценка значимости данной составляющей приводит к утере юридической
значимости многих фактов, которые могли бы стать доказательством при рассмотрении
дела.
Согласно ст. 225 КоАП Республики Молдова, задачами производства по делам об
административных правонарушениях являются: своевременное, всестороннее, полное и
объективное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в точном соответствии
с законодательством, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также
выявление причин и условий, способствующих совершению административных
правонарушений, предупреждение правонарушений, воспитание граждан в духе соблюдения
законов.
Перед сотрудниками таможенных органов ставятся задачи не только выявления
правонарушений, но и процессуального оформления в соответствии с законодательством, а
также предупреждения новых правонарушений. Всякое деяние (действие либо бездействие)
становится противоправным в том случае, если оно закреплено правовой нормой на момент
совершения. Чтобы установить, является данное деяние правонарушением или нет,
необходимо провести сравнение с закрепленными в правовой норме признаками. Тем
самым мы подходим к тому, что КоАП является своего рода собранием тех моделей деяний,
которые законодатель отнес к административным правонарушениям.
Таможенный кодекс Республики Молдовак административным таможенным
правонарушениям (АТП) относит противоправные, виновные (умышленные или
неосторожные) действия либо бездействие, посягающие на установленный порядок
таможенного регулирования. Необходимо также добавить, что за совершение
административных таможенных правонарушений законодательством предусмотрена
административная ответственность. Деяние признается административным таможенным
правонарушением лишь в том случае, если будет содержать закрепленные законом
признаки при наличии причинной связи между деянием и наступившими последствиями,
причинившими вред отношениям, регулирование которых отнесено к компетенции
таможенных органов.
Таким образом, юридическими признаками АТП признаются:
 наличие самого деяния, которое может быть выражено в форме действия либо
бездействия;
 антиобщественность деяния, т.к. обществом установлен определенный порядок
таможенного регулирования внешнеэкономической деятельности, который
нарушается в результате совершения противоправного деяния;
 сама противоправность деяния, которая выражается в нарушении запретов,
закрепленных в законе;
 наказуемость деяния в рамках санкций, установленных законодателем;
 виновность деяния определяется характером его совершения, т.е. ответственность
наступает только при наличии вины в виде умысла или неосторожности. Наличие
вины является обязательным признаком административного таможенного
правонарушения;
 наказуемость деяния означает неотвратимость применения мер админи стративного
воздействия в виде санкций к виновному лицу со стороны уполномоченного
государственного органа.
От юридических признаков АТП необходимо отличать состав правонарушения, который
включает в себя следующие составляющие элементы правонарушения: объект,
объективную сторону, субъект, субъективную сторону.
Объектом АТП являются отношения, возникающие в области государственного
регулирования внешнеэкономической деятельности. Необходимо помнить, что объект — это
нематериальные отношения, закрепленные законом.
Объективная сторона АТП выражается в физическом акте, действии или бездействии,
направленном на нарушение установленных законодателем правил.
Субъектом АТП является физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста, которое
совершило проступок, закрепленный Кодексом об административных правонарушениях. В
настоящее время КоАП Республики Молдова не предусматривает ответственность
юридических лиц. Однако ответственность могут нести соответствующие должностные
лица таких организаций. Это, в свою очередь, налагает на сотрудников таможенных органов
дополнительные обязанности по определению статуса физического лица, причем
должностное лицо подлежит ответственности только за совершенное им деяние.
Субъективная сторона АТП характеризует психическое состояние физического лица и
его отношение к совершенному деянию. Важно помнить, что административное
таможенное правонарушение может быть совершено как умышленно, так и по
неосторожности. На таможенные органы возлагается задача в процессе производства
установить вину нарушителя, мотивы совершения и преследуемые им цели, что особенно
важно для определения меры взыскания в пределах санкции, которая предусмотрена
законом.
Только при наличии этих четырех составляющих можно говорить о наличии состава
административного таможенного правонарушения. Если отсутствует один из элементов
АТП, то отсутствует и само правонарушение.
Административные таможенные правонарушения характеризуются, по сравнению с
таможенными преступлениями, меньшей степенью общественной опасности. Это ни в
коей мере не говорит о том, что АТП не обладают общественной опасностью. К примеру,
перемещение в специально изготовленных тайниках предметов АТП с сокрытием от
таможенного контроля (ст. 1937 КоАП) общественно не опасно, но эти специально
изготовленные тайники могут использоваться для незаконного перемещения оружия,
наркотических средств и т.д. Именно в степени общественной опасности выражается
антиобщественная сущность административных таможенных правонарушений, которая
служит критерием оценки и отграничивает АТП от других нарушений.
Административно-правовая деятельность в таможенных органах базируется на
основополагающих законодательных актах и основывается на системе принципов.
Принцип законности является определяющим и имеет приоритетное значение. Тем
самым как на граждан, так и на таможенные органы возлагается обязанность в своих
действиях руководствоваться только существующими законодательными актами. Наряду с
этим участникам административного процесса предоставлено важное право на защиту.
Основополагающим является принцип презумпции невиновности, т.е. лицо, привлекаемое
к ответственности, невиновно до тех пор, пока его вина не будет доказана в
установленном законом порядке.
Принцип равенства реализуется при рассмотрении дела об АТП и закреплен в ст. 228
КоАП. Все граждане равны перед законом и органом, рассматривающим дело, независимо
от происхождения, социального и имущественного положения, расовой и национальной
принадлежности, пола, образования, языка, отношения к религии и т.д.
Принцип открытости рассмотрения дела об АТП служит воспитательной и
предупредительной целям, т.е. профилактике дальнейшего совершения правонарушений
другими гражданами.
Принцип объективности оценки доказательств по делу, полученных в установленном
законом порядке, позволяет установить наличие или отсутствие административного
таможенного правонарушения, виновность конкретного лица в его совершении.
Принцип эффективности и дисциплинированности предусматривает ад-
министративно-принудительные меры, которые выполняют функции предупреждения и
пресечения правонарушений. Таможенные органы применяют меры административного
принуждения в целях обеспечения правовых норм, регулирующих внешнеэкономическую
деятельность. Тем самым подтверждается правоохранительная деятельность таможенных
органов, т.к. они наделены законом специальными полномочиями на выполнение
правоохранительных функций.

Производство по делам об административных таможенных правонарушениях

Производство по делам об административных таможенных правонарушениях (далее


— АТП) является одной из разновидностей административного процесса. Оно
представляет собой регламентируемую административно-процессуальными нормами
совокупность процессуальных действий, направленных на рассмотрение дел об
административных таможенных правонарушениях, и применение, в необходимых случаях,
административных взысканий.
Задачами производства по делам об административных таможенных правонарушениях
являются: своевременное, всестороннее, полное и объективное выяснение обстоятельств
каждого дела, разрешение его в точном соответствии с законодательством, обеспечение
исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий,
способствующих совершению административных таможенных правонарушений,
предупреждение правонарушений, воспитание граждан в духе соблюдения законов.
Производство проходит несколько сменяющих друг друга фаз развития, или стадий.
Под стадией производства следует понимать такую сравнительно самостоятельную его
часть, которая, наряду с общими задачами производства, имеет свойственные только ей
цели и особенности. На каждой стадии совершаются определенные действия, которые
являются частными к общей цели производства. Решение задач каждой стадии, как правило,
оформляется специальным процессуальным документом, который как бы подводит итог
деятельности. После принятия такого акта начинается новая стадия производства, Стадии
органически связаны между собой, последующая, как правило, начинается лишь после того,
как закончится предыдущая; на новой стадии проверяется то, что было сделано ранее.
Стадии отличаются друг от друга также и кругом участвующих в них лиц (органов).
Различают четыре стадии производства по делам об административных
таможенных правонарушениях:
 административное расследование;
 рассмотрение административных дел;
 пересмотр постановлений; „
 исполнение постановлений.
На стадии административного расследования выясняются: факт совершения АТП,
обстоятельства его совершения, данные о виновном, а также составляется административный
протокол. На стадии рассмотрения административных дел должностное лицо компетентного
органа рассматривает дело и принимает постановление, которое на третьей стадии может
быть обжаловано гражданином, либо опротестовано прокурором, либо пересмотрено по
инициативе вышестоящего судебного органа. Последняя стадия — исполнение
постановления — начинается сразу же после его принятия либо после рассмотрения жалобы
(протеста).
Административное расследование—начальная стадия производства. Применительно к
производству по делам об административных правонарушениях данная часть имеет
специфическое процессуальное оформление: ее итог состоит в составлении особого
процессуального документа, а именно — протокола об административном
правонарушении.
Протокол об административном правонарушении является документом, фиксирующим
результаты расследования по делу. Он составляется о каждом правонарушении, кроме случаев,
прямо предусмотренных законодательством. Протокол играет роль обвинительного
документа, поэтому желательно, чтобы до его составления производились все или
большинство процессуальных действий: опрашивались свидетели, проводились экспертизы,
запрашивались документы и т.д. В протоколе подводятся итоги расследования, в результате
которого полномочное лицо приходит к выводу о необходимости привлечения нарушителя к
административной ответственности; содержатся доказательства п
одтверждающие сформулированное обвинение; обосновывается юридическая
квалификация содеянного. От того, насколько грамотно и мотивированно он составлен,
зависят правильность рассмотрения дела и обоснованность наложения взыскания.
Законодательством установлены определенные требования к содержанию протокола с
целью обеспечения последующего ведения производства с наибольшей эффективностью и
законностью.
В соответствии со ст. 235 КоАП Республики Молдова, протокол должен содержать
следующие данные: дата и место его составления; должность, фамилия, имя, отчество лица,
составившего протокол; сведения о личности правонарушителя; место, время и существо
административного правонарушения; нормативный акт, предусматривающий
ответственность за данное правонарушение; данные свидетелей, если они имеются;
объяснение нарушителя; иные сведения, необходимые для разрешения дела.
Протокол подписывается лицом, его составившим, и правонарушителем, а также
свидетелями (если они есть). В случае отказа лица, совершившего правонарушение, от
подписания протокола, в нем делается запись об этом. Лицо, совершившее правонарушение,
вправе представить объяснения и замечания по содержанию протокола, а также изложить
мотивы своего отказа от подписания. Копия протокола вручается правонарушителю под
расписку либо высылается почтой.
При составлении протокола нарушителю должны быть разъяснены его процессуальные
обязанности и права.
На стадии административного расследования в необходимых случаях осуществляются
процессуальные меры обеспечения производства по делам об административных
правонарушениях, в частности — административно-процессуальные меры принуждения.

Административное задержание (ст. 240 КоАП Республики Молдова) — это


кратковременное ограничение свободы действий и передвижения правонарушителя. При
этом последний принудительно содержится в помещении государственного органа.
Административное задержание призвано обеспечить пресечение правонарушения и
привлечение нарушителя к административной ответственности. Оно также осуществляется в
целях установления личности, составления протокола об административном
правонарушении при невозможности составления его на месте, обеспечения
своевременного и правильного рассмотрения дел и исполнения постановлений по делам.
Административное задержание производится до составления административного
протокола о совершенном правонарушении. Об административном задержании
составляется протокол. Применительно к административным таможенным
правонарушениям, административное задержание может длиться не более трех часов. Срок
административного задержания исчисляется с момента доставления нарушителя в помещение
таможенного органа для составления протокола, а лица, находящегося в состоянии
опьянения, — со времени его вытрезвления.

Административному задержанию может предшествовать доставление (ст. 238 КоАП


Республики Молдова) — физическое ограничение свободы действий в целях
принудительного препровождения лица к месту разбирательства. Доставление —
необходимая мера в случаях, когда нужно пресечь правонарушение и когда о проступке
должен быть составлен протокол, но это невозможно сделать на месте совершения АТП.
Время, необходимое для доставления нарушителя, четко в законе не определено.
Доставление должно быть произведено в возможно короткий срок.
Применительно к АТП, доставление осуществляется в целях составления протокола об
АТП, установления личности правонарушителя, изъятия вещей и документов, являющихся
непосредственным объектом АТП, а также для производства личного досмотра лица,
совершившего АТП.
Лицо, задержанное в административном порядке за совершение АТП, в ходе
административного задержания может быть подвергнуто личному досмотру (ст. 243 КоАП
Республики Молдова), который проводится при наличии достаточных оснований,
свидетельствующих о намерении нарушителя незаконно переместить через таможенную
границу Республики Молдовапредметы, относящиеся к контрабанде или объектам АТП
(оружие, взрывчатые и отравляющие вещества, наркотики, иностранную валюту и т.д.).
На проведение личного досмотра как меры обеспечения по делам об административных
таможенных правонарушениях дополнительного разрешения начальника таможенного
органа не требуется, т.к. он проводится после выявления в ходе таможенного оформления в
действиях лица признаков АТП, а также в ходе осуществления проверки сообщения,
заявления или иной информации о нарушении таможенного законодательства либо
производства по делу об АТП. Личный досмотр осуществляется в целях пресечения
административного правонарушения, когда исчерпаны другие меры воздействия,
установления личности, обеспечения своевременного и правильного рассмотрения дела и
дальнейшего исполнения постановления по делу об АТП.
Перед началом личного досмотра должностное лицо таможенного органа Республики
Молдоваобязано ознакомить физическое лицо с его правами и обязанностями и предложить
добровольно выдать скрытые товары.
Личный досмотр проводится должностными лицами таможенного органа Республики
Молдоваодного пола с досматриваемым в присутствии двух понятых, того же пола в
изолированном помещении, отвечающем санитарно-гигиеническим требованиям. Доступ в
это помещение других физических лиц и возможность наблюдения за проведением личного
досмотра с их стороны должны быть исключены. Обследование тела досматриваемого
должно проводиться только медицинским работником.
О проведении личного досмотра и досмотра вещей составляется протокол по форме,
установленной Государственным таможенным комитетом Республики Молдова.
Протокол подписывается должностным лицом таможенного органа Республики
Молдова, проводившим личный досмотр; физическим лицом, в отношении которого был
проведен личный досмотр; понятыми и — при обследовании тела досматриваемого —
медицинским работником. Физическое лицо, в отношении которого был проведен личный
досмотр, вправе сделать заявление в протоколе.
Личный досмотр как исключительная форма таможенного контроля осуществляется по
письменному разрешению начальника таможенного органа или лица, его замещающего.
Стадия рассмотрения дела — главная в производстве по делам об административных
правонарушениях.
Здесь составляется акт, в котором компетентный орган официально признает гражданина
виновным или невиновным и определяет меру воздействия. Процессуальным основанием
для рассмотрения дела является надлежащим образом оформленный протокол об
административном таможенном правонарушении.
Принятие постановления по делу. В постановлении дается оценка поведения лица,
привлеченного к административной ответственности, устанавливается его виновность или
невиновность, определяется мера воздействия.
В зависимости от результатов рассмотрения дела принимается одно из следующих
постановлений (ст. 262 КоАП Республики Молдова):
 о наложении административного взыскания;
 о прекращении дела производством.
При определении меры взыскания должны учитываться: тяжесть совершенного
проступка, положительные и отрицательные стороны нарушителя, степень его вины,
смягчающие и отягчающие вину обстоятельства, а также имущественное положение
виновного.
Постановление представляет собой юридически властный акт, обязательный как для
правонарушителя, так и для государственных органов, призванных его исполнять. Оно
должно быть надлежащим образом оформлено и должно содержать установленные законом
реквизиты. Постановление подписывается должностным лицом, рассматривающим дело.
Копия постановления вручается под
роспись нарушителю или отправляется ему по почте, если дело рассматривалось в его
отсутствие.
Согласно ст. 35 КоАП Республики Молдова, при совершении одним лицом двух или
более административных правонарушений административное взыскание налагается за
каждое правонарушение в отдельности.
Если лицо совершило несколько административных правонарушений, дела о которых
одновременно рассматриваются одним и тем же органом (должностным лицом), взыскание
налагается в пределах санкции, установленной за более серьезное нарушение. В этом случае
к основному взысканию может быть присоединено одно из дополнительных взысканий,
предусмотренных статьями об ответственности за любое из совершенных правонарушений.
Административное взыскание — мера ответственности за административное
правонарушение. Оно применяется в целях:
 воспитания лица, совершившего административное правонарушение,
в духе соблюдения законов и уважения к правопорядку;
 предупреждения совершения им новых правонарушений;
 предупреждения совершения правонарушений другими лицами.
Административные взыскания выражаются, как правило, либо в моральном, либо в
материальном воздействии на правонарушителя. А в одном из видов АТП (ст. 193-13 КоАП
Республики Молдова) предусмотрен арест сроком до пятнадцати суток или исправительные
работы до двух месяцев, что предполагает временное ограничение прав нарушителей.
За административные таможенные правонарушения могут быть применены следующие
административные взыскания:
 штраф;
 конфискация предмета, явившегося орудием совершения или непосредственным
объектом административного правонарушения;
 исправительные работы;
 административный арест;
 взыскание стоимости товаров и транспортных средств, явившихся непосредственными
объектами административного правонарушения.
Административное взыскание может быть наложено не позднее двух месяцев со дня
совершения правонарушения, а при длящемся правонарушении — не позднее двух
месяцев со дня его обнаружения.
В соответствии со ст. 225 Таможенного кодекса Республики Молдова, производство по
делам об АТП ведется в соответствии с Кодексом Республики Молдова об
административных правонарушениях.
В дополнение к мерам, предусмотренным Кодексом Республики Молдова об
административных правонарушениях, должностные лица таможенных органов вправе
применять следующие меры обеспечения производства по делам об АТП:
 экспертиза;
 поручение о производстве отдельных действий по делу об АТП;
 опрос лиц по делу об АТП;
 истребование документов, необходимых для производства по делу об АТП или его
рассмотрения;
 проведение таможенного обследования;
 осмотр;
 предъявление товаров, транспортных средств, документов на них и иных" предметов
для опознания;
 получение необходимой для производства по делу об АТП или его рассмотрения
информации от государственных органов и лиц;
 проведение ревизий, проверки, инвентаризации по делу об АТП;
 наложение ареста на товары, транспортные средства и иное имущество.
Экспертиза (ст. 226 ТК Республики Молдова) является одним из наиболее сложных
процессуальных действий и представляет собой комплекс мероприятий по получению
доказательств по делу об АТП.
Экспертиза назначается в случаях, когда для правильного решения вопросов,
возникающих в ходе проверки и производства по делу, необходимы специальные познания
в науке, технике, искусстве, ремесле и иной сфере деятельности, получение суждений и
выводов, опирающихся на строго достоверные, подлинно научные данные, сделанные на
основе конкретных научных методик.
Экспертиза проводится экспертами таможенных лабораторий и других со-
ответствующих экспертно-криминалистических учреждений либо иными специалистами,
назначенными должностным лицом таможенного органа, осуществляющего производство
либо рассматривающего дело об АТП. В качестве эксперта может быть вызвано любое
физическое лицо, обладающее необходимыми познаниями для дачи заключения. Решение о
назначении экспертизы обязательно для эксперта, которому этим решением поручена
экспертиза, и для должностных лиц предприятий, учреждений и организаций, где работает
эксперт.
Вопросы, поставленные перед экспертом, и его заключение не могут выходить за
пределы специальных познаний эксперта. При этом должностное лицо таможенного органа
обязано по требованию эксперта ознакомить его с материалами дел, относящимися к
предмету экспертизы, рассмотреть его ходатайства о представлении дополнительных
материалов, необходимых для дачи заключения, а также задать лицу, привлекаемому к
ответственности, и свидетелям вопросы, относящиеся к предмету экспертизы. Эксперт
дает заключение в письменной форме от своего имени.
Должностное лицо таможенного органа при назначении экспертизы должно
подготовить необходимые материалы, к которым относятся исследуемые объекты, в
необходимых случаях—образцы для сравнения, определиться с местом и временем
производства экспертизы.
Положение о порядке изъятия проб и образцов, вещей для таможенного исследования
утверждено Приказом Государственного таможенного комитета Республики Молдова.
Признав необходимым назначение экспертизы, должностное лицо таможенного органа
выносит об этом решение, форма которого установлена Государственным таможенным
комитетом Республики Молдова.
Решение должно содержать, ломимо общих сведений (время, место составления, кем
составлено), фактические данные, указывающие на основания назначения. При этом
излагаются обстоятельства дела, по поводу которых возникла необходимость в
использовании специальных познаний, формулируются вопросы, подлежащие разрешению,
и перечисляются объекты экспертизы — материалы дела, представляемые в распоряжение
эксперта (вещественные доказательства, образцы и др.).
Экспертиза не назначается по правовым вопросам, решение которых входит в
исключительную компетенцию должностного лица таможенного органа. К их числу
относятся вопросы о виновности или невиновности физических, или должностных лиц в
совершении правонарушения, вопросы толкования действующего законодательства,
квалификации и т.п.
В заключении эксперта излагаются выводы, сделанные в результате проведенных им
исследований, и обоснованные ответы на поставленные вопросы. Если эксперт при
производстве экспертизы установит имеющие значение для дела обстоятельства, по
поводу которых ему не были поставлены вопросы, он вправе включить выводы об этих
обстоятельствах в свое заключение.
При оценке экспертного заключения следует обратить внимание на:
 соблюдение всех требований процессуальной процедуры дачи заключения;
 полноту и точность ответов эксперта на все поставленные вопросы;
 соответствие в справке эксперта содержания исследования с конечными
выводами заключения.
Заключение эксперта не является обязательным для должностного лица таможенного
органа Республики Молдова, в производстве или на рассмотрении которого находится
дело об АТП. Однако несогласие с заключением эксперта должно быть мотивировано и
отражено в постановлении, вынесенном по рассмотрении дела.
В случае недостаточной полноты заключения может быть назначена дополнительная
экспертиза. В случае необоснованности заключения эксперта или сомнения в его
правильности может быть назначена повторная экспертиза, порученная другому эксперту.
Экспертиза новых объектов, которые не были объектом исследования предыдущей
экспертизы, назначается по общим правилам как новая экспертиза.
Представленные в таможенные органы Республики Молдова заключения, акты,
справки и иные документы, излагающие результаты исследований и выводы, если эти
документы были подготовлены не по поручению должностных лиц таможенных органов
Республики Молдова, в производстве или на рассмотрении которых находится дело об
АТП, либо не по поручению должностных лиц других правоохранительных органов
Республики Молдова, у
которых находятся или находились материалы, имеющие отношение к делу об АТП,
заключениями эксперта не являются. Такие документы признаются доказательствами только
в случае, если они обладают признаками вещественных доказательств.
Опрос лиц по делу об АТП (ст. 228 ТК Республики Молдова). Содержанием данного
процессуального действия является получение и фиксация должностным лицом
таможенного органа в установленной форме показаний, содержащих фактические данные
—доказательства, имеющие значение для правильного разрешения дела об АТП.
Должностное лицо таможенного органа в целях установления наличия или отсутствия
факта таможенного правонарушения, а также в ходе производства по делу об АТП вправе
произвести опрос физических и должностных лиц, привлекаемых к ответственности, а в
качестве свидетелей — любых иных лиц, которым могут быть известны какие-либо
обстоятельства, подлежащие установлению по делу.
Не может опрашиваться в качестве свидетеля адвокат, а также лицо, которое в силу своих
физических или психических недостатков не способно правильно воспринимать
обстоятельства, имеющие значение для дела, и давать им правильные объяснения.
При необходимости лица, подлежащие опросу по делу, вызываются повесткой. Они также
могут быть вызваны телефонограммой, телеграммой или путем использования иных средств
связи. Вызов лиц, не достигших 16-летнего возраста, производится через родителей и других
законных представителей.
Опрос лиц в возрасте до четырнадцати лет осуществляется в присутствии педагога или
психолога, родственников и других законных представителей. При опросе лиц в возрасте от
четырнадцати до шестнадцати лет указанные выше лица приглашаются по усмотрению
должностного лица таможенного органа.
Лица, вызванные по одному и тому же делу, опрашиваются порознь.
Перед опросом надлежит удостовериться в личности опрашиваемого, разъяснить ему его
права и обязанности, уточнить, владеет ли он языком, на котором ведется производство,
необходим ли ему переводчик, на каком языке опрашиваемый будет давать показания.
Перед опросом руководителя предприятия, иного должностного лица необходимо
удостовериться в его полномочиях.
По результатам опроса составляется протокол по форме, установленной
Государственным таможенным комитетом Республики Молдова.
В начале опроса устанавливается отношение опрашиваемого лица к лицу,
привлекаемому к ответственности за нарушение таможенного законодательства, к изъятым
товарам, транспортным средствам, документам и иным предметам; предлагается
опрашиваемому сообщить все известное ему об обстоятельствах, в связи с которыми он
вызван для опроса.
В ходе свободного рассказа опрашивающий не должен без нужды перебивать
опрашиваемого, но по мере необходимости он может предложить не отвлекаться от
обстоятельств дела и более подробно осветить те или иные моменты. После этого
опрашивающий может задавать опрашиваемому вопросы.
Показания записываются должностным лицом таможенного органа от первого лица и, по
возможности, дословно. Если опрашиваемый желает собственноручно изложить свое
объяснение, ему предоставляется такая возможность. Его собственноручное объяснение
может дополняться вопросами. Заданные опрашиваемому лицу вопросы и его ответы
заносятся в протокол.
По окончании опроса опрашиваемый знакомится с содержанием протокола и своей
подписью удостоверяет правильность объяснений, изложенных должностным лицом
таможенного органа или собственноручно. Опрашиваемый вправе требовать дополнения
или изменения записи его объяснения. Такие дополнения или изменения вносятся в этот же
протокол. Если протокол составлен на нескольких страницах, опрашиваемый подписывает
каждую страницу отдельно и протокол в целом. Присутствующие при опросе лица вправе
ознакомиться с содержанием протокола. Они подтверждают своей подписью правильность
записанного в протоколе.
В тактических целях допустимо удостоверение отдельными подписями лица,
привлекаемого к ответственности, или недобросовестного свидетеля конкретных
сочетаний «вопрос-ответ».
Если опрашиваемое лицо после ознакомления с содержанием протокола отказалось от
подписи, то в протоколе делается запись следующего содержания: «Протокол прочитан,
дополнений и замечаний нет, от подписи отказался». Далее излагаются мотивы отказа.
Данная запись удостоверяется подписью должностного лица таможенного органа.
Опрос, как правило, производится в помещении таможенного органа, а по мере
необходимости — в месте нахождения опрашиваемого (по месту жительства, работы, в
лечебном учреждении и т.д.).
Лицо, привлекаемое к административной ответственности, может быть опрошено по
существу совершенного правонарушения до составления протокола об АТП. Для опроса
свидетелей выбирается время, наиболее целесообразное в тактическом отношении,
определяемое с учетом обстоятельств дела. Недопустим опрос лиц в ночное время, кроме
случаев, не терпящих отлагательства.
Наложение ареста на товары, транспортные средства и иное имущество (ст. 235 ТК
Республики Молдова). При невозможности изъятия товаров, транспортных средств и иных
предметов, являющихся непосредственными объектами административных таможенных
правонарушений, а также в целях обеспечения штрафа или конфискации по делам об АТП,
должностное лицо таможенного органа Республики Молдова, которое ведет производство по
делу об АТП, вправе наложить арест на товары, транспортные средства и иное имущество
лица, привлекаемого к ответственности за административное таможенное правонарушение.
Наложение ареста производится на основании постановления, которое выносится
начальником таможенного органа Республики Молдова или его заместителями.
До наложения ареста должностные лица таможенных органов обязаны принять
необходимые меры для отыскания скрываемого имущества. С этой целью они могут
проводить осмотр и таможенное обследование.
Перед началом производства ареста на товары, транспортные средства и иное
имущество должностное лицо таможенного органа Республики Молдова, производящее
арест, обязано предъявить постановление об этом.
О наложении ареста должностным лицом таможенного органа, которое ведет
производство по делу об АТП, составляется протокол, в котором описываются товары,
транспортные средства и иное имущество, на которое наложен арест, с точным указанием
наименования, количества, меры, веса и индивидуальных признаков этих предметов, по
возможности—их стоимости, а также определяется место их хранения.
В протоколе также указывается место и дата производства ареста на товары, транспортные
средства и иное имущество; время его начала и окончания; должность и фамилия лица,
составившего протокол; фамилия, имя, отчество каждого лица, участвовавшего в аресте, а в
необходимых случаях их место работы и адрес; перечисляются товары, транспортные
средства и иные вещи, на которые наложен арест.
В случае необходимости товары, транспортные средства и иное имущество могут быть
изъяты. При вынесении постановления должностное лицо, его вынесшее, одновременно
может определить место, где должно находиться имущество, на которое наложен арест.
Если кроме протокола составляется опись изъятых или передаваемых на ответственное
хранение предметов, она прилагается к протоколу.
Протокол и опись прочитывается всем лицам, участвующим в производстве ареста, и
подписывается ими.
Растрата, отчуждение или сокрытие имущества, на которое наложен арест, не
допускается, и влечет за собой ответственность, предусмотренную уголовным
законодательством Республики Молдова (ст. 181 УК). Об этом предупреждается лицо,
которому это имущество вверено.
Арест на товары, транспортные средства и иное имущество производится в присутствии
лица, на имущество которого налагается арест, в случае его отсутствия — в присутствии его
представителя.
Арест не может быть наложен на предметы, необходимые физическому лицу или
лицам, находящимся на его иждивении. Перечень таких предметов определяется
законодательством Республики Молдова.
При наложении ареста на товары, транспортные средства и иное имущество
обязательно присутствие понятых, в необходимых случаях привлекается специалист.
Лицам, участвующим в проведении ареста на товары, транспортные средства и иное
имущество, и присутствующим при аресте, должно быть разъяснено их право
присутствовать при всех действиях должностного лица таможенного органа Республики
Молдова и делать по поводу этих действий заявления, подлежащие занесению в протокол.
При наложении ареста на денежные средства лица, привлекаемого к ответственности за
совершение административного таможенного правонарушения, находящиеся на счетах в
банках и иных кредитных учреждениях, производство каких-либо операций по таким
счетам прекращается.
Постановление о наложении ареста на денежные вклады направляется для исполнения
по месту их хранения.
Наложение ареста на имущество может быть отменено лицом, вынесшим
постановление об этом, если в применении такой меры отпадает дальнейшая
необходимость.

Тема 10. УГОЛОВНО-ПРАВОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ


ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА– КАК ОРГАНЫ
ДОЗНАНИЯ
1. Таможенные органы Республики Молдова как органы дознания по делам о
преступлениях в сфере таможенного дела.
2. Структура таможенных органов дознания.
3. Функции органов дознания в системе таможенных органов Республики Молдова.
4. Деятельность таможенных органов.

Таможенные органы как органы дознания по делам о преступлениях в сфере


таможенного дела
Таможенные органы Республики Молдова в соответствии с п. 6 ст. 37 УПК
РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА являются органами дознания по делам о контрабанде,
незаконном экспорте технологий, научно-технической информации и услуг, сырья,
материалов, оборудования, используемых при создании оружия массового поражения,
вооружения и военной техники, невозвращении на территорию Республики Молдова
историко-культурных ценностей, уклонении от уплаты таможенных платежей, а также по
делам об иных преступлениях, производство дознания по которым отнесено к
компетенции таможенных органов Республики Молдова.
Дознание по этим делам ведется таможенными органами Республики Молдова в
соответствии с Уголовно-процессуальным кодексом Республики Молдова.
Таможенные органы являются органами дознания по преступлениям, имеющим
непосредственное отношение к сфере таможенного дела.
Таможенные органы как органы дознания в пределах своей компетенции обязаны:
 принимать предусмотренные уголовно-процессуальным законом меры для
обнаружения преступлений и лиц, их совершивших;
 принимать все необходимые меры для предупреждения и пресечения
преступлений.
На органы дознания и должностных лиц в зависимости от характера преступления
возлагаются:
 прием, регистрация рассмотрение заявлений и сообщений о любом
совершенном, совершаемом и готовящемся преступлении;
 дознание по уголовным делам, по которым производство предварительного
следствия необязательно;
 выполнение неотложных следственных действий по уголовным делам, по
которым производство предварительного следствия обязательно;
 ускоренное производство
 производство предварительного расследования по уголовным делам о
преступлениях, не представляющих большой общественной опасности, и
менее тяжких преступлениях, по которым не установлено подлежащее
привлечению в качестве обвиняемого лицо, до его установления.

Структура таможенных органов дознания

Положение о дознании в таможенных органах Республики Молдова определяет


структуру органов дознания в системе таможенных органов, их функции, обязанности
начальников таможен как руководителей органов дознания и порядок наделения
должностных лиц таможенных органов правами на производство дознания.
Органами дознания в системе таможенных органов Республики Молдова являются
Государственный таможенный комитет и таможни. Республиканским органом
государственного управления, осуществляющим непосредственное руководство
таможенным делом в Республики Молдова, является Государственный таможенный
комитет Республики Молдова.
Начальниками органов дознания в системе таможенных органов Республики
Молдова являются:
 Председатель ДТК;
 Первый заместитель председателя ДТК;
 начальники таможен;
 заместители начальников таможен курирующие вопросы организации работы по
борьбе с контрабандой и административными таможенными правонарушениями

На начальников органов дознания возлагаются следующие обязанности:


 организовывать работу по дознанию и нести персональную ответственность
за ее состояние, принимать решения и производить действия, отнесенные к
компетенции органов дознания;
 организовывать принятие необходимых оперативно-розыскных и уголовно-
процессуальных мер в целях обнаружения преступлений и выявления лиц,
их совершивших, предупреждения и пресечения преступлений, выявления
причин и условий, способствующих совершению преступлений
 организовывать прием, регистрацию и учет заявлений (сообщений) и другой
информации о преступлениях отказе в возбуждении уголовного дела;
 поручать проверку материалов и производство дознания по вышеуказанным
преступлениям конкретному исполнителю;
 утверждать постановления и протоколы задержания лиц, подозреваемых в
совершении преступления;
 проверять находящиеся в производстве уголовные дела в целях обеспечения
всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств дела;
 обеспечивать проведение неотложных следственных и иных процессуальных
действий;
 давать указания о производстве дознания, привлечении в качестве обвиняемого,
квалификации преступления и объеме обвинения, направлении дела и
материалов, производстве отдельных следственных и иных процессуальных
действий;
 организовывать силами других подразделений таможенных органов оказание
необходимой помощи в расследовании дел должностным лицам таможенных
органов, уполномоченным на производство дознания;
 координировать работу с другими органами дознания и следствия, оперативными
подразделениями органов государственной безопасности, внутренних дел,
финансовых расследований, пограничных войск;
 обеспечивать выполнение должностными лицами таможенных органов,
уполномоченными на производство дознания, указаний прокурора, поручений
следователя, суда в порядке, установленном УПК;
 обеспечивать аналитическую и методическую работу, учебу должностных
лиц таможенных органов, уполномоченных на производство дознания.
Дознание по делам о преступлениях в сфере таможенного дела производят
должностные лица отделов таможенных расследований и отделов по борьбе с
контрабандой и административными таможенными правонарушениями таможенных
органов, имеющие высшее юридическое образование, уполномоченные на то
руководителем соответствующего таможенного органа, на основании должностной
инструкции, утвержденной в установленном порядке (далее - дознаватели).
Дознаватель в своей служебной деятельности по расследованию дел о
преступлениях в сфере таможенного дела подчиняется только начальнику органа
дознания. Правовое положение дознавателя в процессе производства дознания
определено УПК.
Численность дознавателей в таможенных органах определяется начальником
органа дознания исходя из обоснованной необходимости и по согласованию с
управлением организации борьбы с контрабандой и административными таможенными
правонарушениями и управлением кадров и подготовки личного состава таможенных
органов ДТК.

Функции органов дознания в системе таможенных органов Республики Молдова

Основными функциями органов дознания в системе таможенных


органов Республики Молдова являются:
1. организация и производство оперативно-розыскных и уголовно-
процессуальных мер в целях обнаружения преступлений и выявления лиц,
их совершивших, предупреждения и пресечения преступлений;
2. прием, регистрация и рассмотрение заявлений и сообщений о любом совершенном
и готовящемся преступлении;
3. проведение проверочных мероприятий по заявлениям и сообщениям о
преступлениях в целях получения дополнительных данных, необходимых для
обоснованного решения вопроса о возбуждении или об отказе в возбуждении
уголовного дела;
4. принятие решений о возбуждении уголовного дела, об отказе в возбуждении
уголовного дела, о передаче заявления, сообщения по под следственности;
5. производство предварительного расследования в форме дознания по уголовным
делам о преступлениях, предусмотренных частью 1 статьи 228 УК, по которым
не установлено подлежащее привлечению в качестве обвиняемого лицо, до его
установления;
6. производство предварительного расследования в форме дознания по уголовным
делам о преступлениях, предусмотренных частью 1 статьи 231 УК, либо
ускоренное производство по указанным уголовным делам в случаях, когда
факт преступления очевиден, известно лицо, подозреваемое в совершении
преступления, и оно не отрицает своей причастности к совершению преступления;
7. выполнение неотложных следственных и иных процессуальных действий по
уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьями 228, 229, 230,
частью 2 статьи 231 УК, для установления и закрепления доказательств.

Деятельность таможенных органов дознания.

Дела, по которым предварительное следствие обязательно и не обязательно.


Закон дифференцирует деятельность органов дознания по делам, по которым
производство предварительного следствия обязательно: ст. 228 УК Республики Молдова-
перемещение в крупном размере через таможенную границу Республики Молдова
товаров и ценностей, запрещенных или ограниченных к такому перемещению, за
исключением указанных в части 2 данной статьи, совершенное помимо или с сокрытием
от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств
идентификации, либо сопряженное с не декларированием или заведомо недостоверным
декларированием. В соответствии с ч. 2 ст. 228 УК Республики Молдова контрабандой
является также перемещение через таможенную границу Республики Молдова
наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих,
радиоактивных или взрывчатых веществ, вооружения, взрывных устройств,
огнестрельного оружия и боеприпасов, ядерного, химического, биологического или
других видов оружия массового поражения, материалов и оборудования, которые могут
быть использованы при создании оружия массового поражения, совершенное помимо или
с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов
или средств идентификации, либо сопряженное с не декларированием или заведомо
недостоверным декларированием

 ст. 229 УК Республики Молдова- Незаконный экспорт товаров, технологий, услуг и


иных объектов экспортного контроля, которые могут быть использованы при создании
оружия массового поражения, средств его доставки, вооружения и военной техники.
 ст. 230 УК Республики Молдова- Умышленное невозвращение в установленный
срок на территорию Республики Молдова историко-культурных ценностей, вывезенных за
ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с
законодательством Республики Молдова,

 ч. 2 ст. 231 УК Республики Молдова- Уклонение от уплаты таможенных платежей


в крупном размере совершенное повторно либо группой лиц по предварительному
сговору.
Деятельность органов дознания по делам, по которым производство
предварительного следствия обязательно регламентирована ст. 186 УПК Республики
Молдова.
При наличии признаков преступления, по которому производство
предварительного следствия обязательно, орган дознания возбуждает уголовное дело.
Руководствуясь правилами УПК Республики Молдова, дознаватель производит
неотложные следственные и другие процессуальные действия по установлению и
закреплению следов преступления: осмотр, обыск, выемку, наложение ареста на почтово-
телеграфные и иные отправления, прослушивание и запись переговоров, предъявление
для опознания, освидетельствование, задержание и допрос подозреваемых, допрос
потерпевших и свидетелей, получение образцов для сравнительного исследования,
назначение экспертиз.
Об обнаруженном преступлении и возбуждении уголовного дела орган дознания
немедленно уведомляет прокурора.
По выполнении неотложных следственных и других процессуальных
действий, но не позднее десяти суток со дня возбуждения уголовного дела орган
дознания обязан передать дело следователю, а в случае не установления в этот срок лица,
подлежащего привлечению в качестве обвиняемого, при наличии оснований, указанных в
части тринадцатой статьи 182 УПК РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА, продолжить
расследование до его установления.
После передачи уголовного дела следователю орган дознания может
производить по нему следственные, другие процессуальные действия и оперативно-
розыскные мероприятия только по поручению следователя. В случае передачи
следователю дела, по которому не представилось возможным установить лицо,
совершившее преступление, орган дознания обязан осуществлять оперативно-розыскные
мероприятия для установления лица, совершившего преступление, уведомляя
следователя о полученных результатах.

В соответствии со ст. 187 УПК Республики Молдовапорядок дознания по


уголовным делам, по которым производство предварительного следствия необязательно
(ч. 1 ст. 231 УК Республики Молдова- Уклонение от уплаты таможенных платежей в
крупном размере), определяется общими правилами УПК Республики Молдова. Дознание
по таким делам должно быть закончено не позднее 1 месяца со дня возбуждения дела.

Поводы и основания к возбуждению уголовного дела. Процессуальная


деятельность таможенных органов протекает на стадии возбуждения уголовного дела
(с момента появления информации о преступлении до возбуждения уголовного дела) и
в начальном периоде предварительного расследования, когда проводятся неотложные
следственные действия.
При наличии признаков преступления орган дознания возбуждает уголовное
дело и, руководствуясь правилами уголовно-процессуального закона, производит
неотложные следственные и другие процессуальные действия по установлению и
закреплению следов преступления: осмотр, обыск, выемку, наложение ареста на
почтово-телеграфные и иные отправления, прослушивание и запись переговоров,
предъявление для опознания, освидетельствование, задержание и допрос
подозреваемых, допрос потерпевших и свидетелей, назначение экспертиз.
По выполнении неотложных следственных действий орган дознания, не ожидая
указаний прокурора и окончания десятидневного срока, предусмотренного ч. 3 ст. 186
УПК Республики Молдова, обязан передать дело следователю.
Законность и обоснованность принимаемых таможенными органами
процессуальных решений на этих стадиях зависят от правильного понимания и точного
соблюдения установленных процессуальным законом правил.
Уголовное дело может быть возбуждено только при наличии указанных в
уголовно-процессуальном законе условий. Ими являются: повод, основания к
возбуждению уголовного дела и отсутствие обстоятельств, исключающих производство
по делу.
Поводами к возбуждению уголовного дела в соответствии со ст. 166 УПК
Республики Молдова являются:
1) заявления граждан;
2) явка с повинной;
3) сообщение должностных лиц государственных органов, предприятий, учреждений,
организаций, объединений;
4) сообщение о преступлении в средствах массовой информации;
5) непосредственное обнаружение органом уголовного преследования сведений,
указывающих на признаки преступления.
В соответствии со ст. 167 УПК Республики Молдова основаниями к
возбуждению уголовного дела являются:
1) наличие достаточных данных, указывающих на признаки преступления, при
отсутствии обстоятельств, исключающих производство по уголовному делу;
2) исчезновение лица.
Решая вопрос о возбуждении уголовного дела, уполномоченные органы и
должностные лица должны иметь достаточные данные, указывающие на наличие
признаков преступления, т.е. располагать фактическими сведениями, позволяющими
сделать вывод о существовании самого события и о наличии в нем юридических
признаков состава преступления.
Тема 12. Международное таможенное право.
1.Понятие и принципы международного таможенного права. Источники международного
таможенного права.
2. Всемирная таможенная организация (ВТО).
3. Всемирная торговая организация (ВТО).
4. Основы таможенных законодательств государств – участников СНГ.
5. Таможенный союз государств – участников СНГ.
6. Киотская конвенция.
7. Конвенция МДП.

Понятие и принципы международного таможенного права. Источники


международного таможенного права.

Под МТП понимается совокупность международных принципов и норм


регулирующих таможенные правоотношения между его субъектами. Субъектами МТП
являются государство, международные организации, физические и юридические лица.
Нормы МТП устанавливаются в международных соглашениях, которые являются
двусторонними и многосторонними, в зависимости от числа участников. Термин
международный договор являются обобщающим и под ним понимается соглашение,
меморандум, конвенция, хартия, протокол.
Международные договора в части порядка их заключения и исполнения,
содержательной части регулируется Венской конвенцией «О праве международных
договоров». Республика Молдова является членом этой конвенции:
 МТП регулирует правоотношения связанные с порядком перемещения товаров и
транспортных средств, установление пунктов пропуска.
 С унификаций и гармонизацией таможенных процедур.
 Гармонизация и классификация товаров находящихся в торговом обороте.
 Предоставление преференции на основании правил определения страны
происхождения товара.
 Установление правил определения таможенной стоимости товара.
 Сотрудничество в вопросах пресечения, предотвращение и расследование
таможенных правонарушений.
 Предоставление льгот персоналу международных организаций и дипломатическим
представительствам.
 Обмен информацией по вопросам таможенного дела в частности таможенной
статистики во внешней торговли.
 Подготовка кадров
 Таможенное оформление автомобильного, железнодорожного, авиа, водного
транспорта и товаров перемещаемых на нем и другие правоотношения.
Специальные принципы МТП:
-свобода торговли
-принцип международного сотрудничества в международном деле
-принцип унификации организации в вопросах таможенного дела, под которыми
понимается, что принципиальные подходы в таможенном регулировании должны
максимально совпадать в любой точке земного шара.
Принципы МТП определяются в декларациях ВТО, во всемирной почтовой организации,
ЮНЕСКО, ИКАО, ВОИС и т.п.
Источники МТП:
Международный договор;
Международный обычай;
Обязательные решения международных организаций.
По объекту регулирования международные договоры в области таможенного дела
подразделяются на две группы:
Международные договоры которые целиком
Международное таможенное право – это:
 Система принципов и норм, регулирующая отношения между государствами и
иными субъектами международного таможенного права в сфере таможенного дела;
 Составная часть международного публичного права;
 Представляет собой отрасль международного публичного права.
Субъектами международного таможенного права являются:
 государства;
 международные организации, осуществляющие деятельность
в области торговли и таможенного дела;
 нации и народы, выступающие за определение своей государственности;
 государственно подобные образования;
 физические лица, юридические лица;
Международное таможенное право создается государствами
и иными его субъектами в целях регулирования международных
таможенных отношений.
Государства хотят создать наилучшие условия для перемещения товаров,
служащих объектом международной торговли.
Международный товарооборот - это наиболее эффективное
средство эквивалентного обмена продуктами труда, природными
ресурсами, которые неравномерно распределены по территории
земного шара.
Принципы международного таможенного права это его основные положения.
Принципы Международного таможенного права носят императивный характер
выражаются в конкретных нормах международного таможенного права.
Выделяют несколько основных принципов международного таможенного права:
 содействие становлению справедливого экономического порядка,
 суверенного равенства государств и их экономических систем, общности
интересов и взаимной выгоды;
 обеспечение постоянного и все возрастающего расширения международной
торговли, равноправное использование государствами преимуществ
международного разделения труда;
 содействие экономическому росту развивающихся государств
 и преодоление экономического разрыва между развитыми и
развивающимися государствами;
 сотрудничество государств и иных субъектов в области таможенного дела:
 стремление к более высокому уровню унификации таможенных систем;
 совершенствование таможенного законодательства и таможенных технологий;
 усиление борьбы с контрабандой, незаконным оборотом наркотических средств и
психотропных веществ, другими таможенными правонарушениями.
Источники международного таможенного права:
 международный договор;
 международный обычай;
 обязательные решения международных организаций.
По сфере распространения международные договоры в области таможенного дела
делятся:
 на универсальные;
 региональные;
 двусторонние.
По объекту регулирования международные договоры в области таможенного дела
подразделяются на 2 группы:
 первая группа включает международные договоры, которые целиком и
полностью регулируют вопросы таможенного дела, к таким договорам относят,
например, Международную конвенцию о регулировании таможенных процедур
(Киотская конвенция) 1973 г., в ред. 1999 г.;
 вторая группа частично касается регулирования международных таможенных
отношений. Например, Венская конвенция о дипломатических сношениях 1961
г. Государства также применяют международный обычай в качестве источника
правового регулирования в таможенной сфере. Например, известны деловые
обыкновения, изложенные в сборниках "Обычаи портов", издаваемых
административными органами международных морских портов.
К источникам международного таможенного права относят обязательные решения
международных межгосударственных организаций.
Данные решения исходят:
 от Совета Безопасности Организации Объединенных Наций;
 Всемирной торговой организации;
 Всемирной таможенной организации.
Решения таких организаций касаются, например:
 особенностей таможенного оформления;
 ряда специальных таможенных процедур.
Государства и иные субъекты международного таможенного права создали ряд
международных таможенных организаций.
Данные организации способствуют координации сотрудничества в таможенной сфере
К универсальным международным таможенным организациям относятся:
 Всемирная торговая организация;
 Всемирная таможенная организация.
К региональным таможенным организациям относятся:
 Европейский Союз;
 Содружество Независимых Государства.

Всемирная таможенная организация (ВТО).

Всемирная таможенная организация - учреждена Конвенцией о создании Совета


таможенного сотрудничества от 15.12.50, вступившей в силу 4 ноября 1952 г.
На январь 2003 г. в Организацию входило 161 государство.
 развитие международного сотрудничества в области таможенного дела;
 обеспечение более высокого уровня гармонизации и унификации таможенных
систем;
 совершенствование таможенного законодательства и таможенных технологий;
 усиление борьбы с международными преступлениями таможенными средствами.
Высший орган Всемирной таможенной организации — Совет. Сессии Совета
проводятся ежегодно.
На сессиях Совета Всемирной таможенной организации:
 принимаются решения по стратегическим направлениям дея
тельности Организации;
 проводятся выборы в ее высшие органы;
 происходят назначения на руководящие должности в секрета
риате Организации.
 В июне 2003 г. на сессии Всемирной таможенной организации впервые
координатором европейского таможенного региона и вице-президентом
Организации избрана Россия.
Руководящими органами Всемирной таможенной организации являются также:
 Политическая комиссия, состоящая из 22 представителей государств;
 Финансовый комитет, в который входят представители 17 государств.
 Постоянно действующим исполнительным органом Всемирной таможенной
организации является Секретариат, штаб-квартира которого располагается в
Брюсселе. Секретариат возглавляет генеральный секретарь, который избирается
сроком на 5 лет.
Официальные языки:
 английский;
 французский.

Всемирная торговая организация (ВТО)


Всемирная торговая организация (ВТО) — международная организация, главной целью
которой является развитие и либерализация мировой торговли через установление
единых стандартов для мировой торговли, обязательных для всех стран,
присоединившихся к ВТО. Данная организация, ее документы суще ственно влияют на
таможенное дело во всем мире.
Всемирная торговая организация (ВТО), была создана 1 января
1995 г. Она стала продолжателем ГАТТ — Генерального соглашения по тарифам и
торговле, действовавшего в 1947—1995 гг. Генеральное соглашение по тарифам и
торговле (ГАТТ) имело те же цели, что и нынешняя ВТО, - установление единого
торгового порядка и сдерживание отдельных государств от односторонних действий в
мировой торговле, которые бы шли вразрез с правилами торговли, признаваемыми
большинством стран, и препятствовали бы развитию мировой торговли. Несмотря на то
что ГАТТ эффективно действовало на протяжении ряда десятилетий, в 80-е гг. XX в., в
связи с резким скачком в развитии торговли в 60-80-е гг., возникла необходимость
реформирования системы Генерального соглашения по тарифам и торговле. Был
проведен ряд раундов переговоров по данному вопросу. Наиболее значимым явился так
называемый Уругвайский раунд переговоров, проходивший в 1986-1994 гг. По его
результатам было принято решение о создании с 1995 г. ВТО. Несмотря на то, что ГАТТ и
ВТО имеют сходные цели, данные структуры различаются между собой, если:
 ГАТТ представляло собой систему торговых соглашений, то ВТО
является как системой соглашений, так и международной организацией:
 ВТО имеет более совершенную структуру управления;
 в ВТО усилен контроль за соблюдением странами торговых соглашений;
 ГАТТ являлось неформальным объединением, «клубом»
 стран, то ВТО является официальной международной организацией и
имеет статус специализированного учреждения ООН.
Главными принципами ГАТТ-ВТО, вокруг которых идет объединение государств-
участников, являются:
 недискриминация;
 свободный доступ на рынок.
Принцип недискриминации означает, что страны - участники ВТО при
осуществлении внешней торговли должны одинаково относиться ко всем другим
участникам торговых отношений -членам ВТО; запрещается одним странам
давать приоритет в торговле, а другим создавать препятствия.
Принцип свободного доступа на рынок означает, что страны -участники ВТО не
должны создавать искусственных препятствий доступу на свой рынок товарам других
стран, например принимать неоправданно масштабные антидемпинговые, ком-
пенсационные и иные защитные меры.
Все страны — члены ВТО принимают обязательства по выпол нению основных
оглашений и юридических документов, объединенных термином "Многосторонние
торговые соглашения" (МТС). Таким образом, с правовой точки зрения система ВТО
представляет собой своеобразный многосторонний контракт (пакет соглашений), нормами и
правилами которого регулируется примерно 97% всей мировой торговли товарами и
услугами.
Основными многосторонними торговыми соглашениями являются:
 Генеральное соглашение о тарифах и торговле 1947 г., Генеральное соглашение о
тарифах и торговле 1994 г. — определяют основы режима торговли товарами,
права и обязательства членов ВТО в этой сфере;
 Соглашение по сельскому хозяйству — определяет особенности регулирования
торговли сельскохозяйственными товарами и механизмы применения мер
государственной поддержки производства и торговли в этом секторе;
 Соглашение по текстильным изделиям и одежде – определяет особенности
регулирования торговли текстилем и одеждой;
 Соглашение по соблюдению санитарных и фитосанитарных норм определяет условия
применения мер санитарного и фитосанитарного контроля;
 Соглашение по техническим барьерам в торговле – определяет условия
применения стандартов, технических регламентов, процедур сертификации;
 Соглашение по инвестиционным мерам, связанным с торговлей, содержит
ограничения применения мер, поощряющих потребление отечественных
товаров в связи с капиталовложением;
 Соглашение по предотгрузочной инспекции - определяет условия проведения
предотгрузочных инспекций;
 Соглашение по правилам происхождения — определяет принципы происхождения
товаров;
 Соглашение по процедуре импортного лицензирования — устанавливает процедуры
и формы лицензирования импорта;
 Соглашение по субсидиям и компенсационным мерам — определяет условия и
процедуры применения субсидий и мер, на правленных на борьбу с
субсидированием;
 Соглашение по защитным мерам - определяет условия и процедуры применения
мер для противодействия растущему импорту;
 Соглашение по применению статьи 6 ГАТТ (антидемпинг) - определяет условия и
процедуры применения мёр для противодействия демпингу;
 Соглашение по применению статьи 7 ГАТТ (Таможенная оценка товаров) -
определяет правила оценки таможенной стоимости товаров;
 Генеральное соглашение по торговле услугами - определяет основы режима
торговли услугами, права и обязательства членов ВТО в этой сфере;
 Соглашение по торговым аспектам прав интеллектуальной собственности -
определяет права и обязательства членов ВТО в области зашиты
интеллектуальной собственности;
 Договоренность о правилах и процедурах, регулирующих разрешение споров, -
устанавливает условия и процедуры разрешения споров между членами ВТО в
связи с выполнением ими обязательство по всем соглашениям ВТО.
Помимо основных соглашений страны - участники ВТО могут подписывать
плюрилатеральные соглашения т. е. такие соглашения, которые имеют силу только для тех
стран, которые их подписали и не обязательны для всех участников ВТО (например,
различные отраслевые соглашения, такие, как соглашения в области гражданской
авиации, государственных закупок сельхозпродукции, торговли химическими
веществами и т. д.).
На середину 2004 г. членами ВТО являлись 147 государств и государственных
союзов. Членами ВТО, например, являются как США и развитые европейские
государства, так и многие развивающиеся страны Африки и Азии. Членами ВТО
также являются и некоторые социалистические страны, такие как Ки тай (КНР) и
Куба.
Ряд стран имеет статус наблюдателей. Наблюдатели (кроме Ватикана) в течение 5 лет с
момента получения этого статуса должны начать переговоры о своем вступлении в ВТО. Это:
Алжир, Андорра, АзеРеспублики Молдоваайджан, Багамские острова, Молдова, Бутан,
Босния и Герцеговина, Камбоджа, Кабо-Верде, Эфиопия, Македония-Скопье,
Ватикан, Казахстан, Лаос, Ливан, Непал, Российская Федерация, Самоа, Сан-Томе и
Принсипи, Саудовская Аравия, Сейшельские острова, Судан, Тонга, Украина,
Узбекистан, Вануату, Вьетнам, Йемен, СеРеспублики Молдоваия и Черногория
(с 4 февраля 2003 г. новое название Югославии).
Министерская конференция - высший орган ВТО, принимающий стратегические
решения и формирующий иные рабочие органы ВТО. Министерская конференция
собирается минимум 1 раз в 2 года.
Организационную структуру ВТО составляют:
 Министерская конференция;
 Генеральный совет;
 Генеральный директор;
Исполнительным органом ВТО является Генеральный совет. Генеральный Совет
состоит из представителей стран - участниц ВТО. Генеральный совет ВТО отвечает за
текущее управление организацией. В подчинении Генерального совета находится
ряд специализированных комитетов ВТО:
 по анализу торговой политики;
 разрешению споров;
 торговле и развитию;
 ограничениям, связанным с торговым балансом;
 бюджету, финансам и административным вопросам.
Штаб-квартира Генерального совета ВТО располагается в г. Женева (Швейцария).
Высшим должностным лицом ВТО, представляющим данную
организацию как в отношениях между ее членами, так и на международной арене,
является Генеральный директор ВТО. Генеральный директор ВТО назначается
Министерской конференцией или Генеральным советом на один 3-летний срок.
Генеральный совет делегирует функции трем советам, находящимся на следующем
уровне иерархии ВТО:
 Совету по торговле товарами;
 Совету по торговле услугами;
 Совету по торговым аспектам прав интеллектуальной собственности.
Совет по торговле товарами, в свою очередь, руководит деятельностью
специализированных комитетов, осуществляющих контроль за соблюдением
принципов ВТО и выполнением соглашений ГАТТ-1994 в сфере торговли товарами.
Совет по торговле услугами осуществляет контроль за выполнением соглашения ГАТТ.
В его составе находятся:
 Комитет по торговле финансовыми услугами;
 Рабочая группа по профессиональным услугам.
Совет по торговым аспектам прав интеллектуальной собственности, помимо
осуществления контроля за выполнением соответствующего соглашения (ТРИПС),
занимается также вопросами предотвращения возникновения конфликтов, связанных с
международной торговлей поддельными товарами.
Отдельными соглашениями системы ВТО и решением вопросов в таких областях, как
защита окружающей среды, проблемы развивающихся стран, процедура присоединения
к ВТО и региональные торговые соглашения, занимаются многочисленные
специализированные комитеты и рабочие группы.
Организационную работу по обеспечению деятельности ВТО осуществляет
Секретариат ВТО, который:
 имеет около 500 штатных сотрудников;
 базируется в Женеве;
 возглавляется Генеральным директором;
 в отличие от подобных органов других международных организаций не
принимает решений, так как эта функция возлагается на сами страны-члены.
Основные обязанности Секретариата:
 обеспечивать техническую поддержку различным советам и комитетам, а также
Министерской конференции;
 оказывать техническое содействие развивающимся странам;
 проводить анализ мировой торговли и разъяснять положения
ВТО общественности и средствам массовой информации;
 обеспечивать некоторые формы правовой помощи в процессе
разрешения споров и консультировать правительства стран, же
лающих стать членами ВТО.

Ключевые моменты в развитии Совета руководителей таможенных служб:


 Совет руководителей таможенных служб (СРТС) государств — участников СНГ
учрежден Решением Совета глав правительств СНГ от 24.09.93 для реализации
Договора о создании Экономического союза;
 23 декабря 1993 г. решением Совета глав правительств СНГ
утверждено Положение о Совете руководителей таможенных служб
государств участников Содружества;
 26 июля 1996 г. решением Президиума Межгосударственного
экономического комитета внесены изменения и дополнения в данное
Положение.
В соответствии с решением Совета глав правительств СНГ о деятельности
межгосударственных и межправительственных органов Содружества от 3 ноября 1995 г.,
на 32-м заседании СРТС одобрена и внесена в Исполком СНГ для последующего
рассмотрения и утверждения на заседании Совета глав правительств Содружества новая
редакция Положения о Совете (СРТС), которое 30 мая 2002 г. было рассмотрено и
утверждено Советом глав правительств государств участников Содружества.
Совет имеет рабочий аппарат, функции которого выполняет таможенная служба,
возглавляемая Председателем Совета, при взаимодействии с Исполкомом СНГ. На
июль 2003 г. в состав Совета входили руководители таможенных органов 12
государств СНГ. Совет осуществляет свою деятельность в тесном взаимодействии с
Исполнительным комитетом Содружества.
В рамках СРТС СНГ созданы постоянно действующие группы экспертов по ряду
проблем:
 ведение ТН ВЭД СНГ;
 определение таможенной стоимости товаров;
 разработка порядка заполнения и применения единой пассажирской
таможенной декларации;
 разработка автоматизированных систем таможенного оформления товаров для
типовых центров таможенного оформления;
 разработка автоматизированных систем контроля за доставкой товаров,
взаимного обмена информацией по вопросам безопасности таможенных
органов и борьбы с коррупцией и других систем.
Работа Совета сконцентрирована на следующих направлениях:
 сближение и гармонизация таможенных законодательств, формирование
действенных механизмов тарифного и нетарифного регулирования;
 разработка рекомендаций по унификации таможенных правил и процедур, форм
документации для обеспечения таможенного контроля и оформления товаров,
обращающихся в сфере внешней торговли;
 координация практического взаимодействия таможенных и иных заинтересованных
национальных служб и ведомств государств Содружества по основным аспектам
таможенной политики;
 организация обмена данными таможенной статистики внешней торговли;
 разработка стратегических программ обеспечения таможенных органов
государств Содружества техническими средствами;
 подготовка целевых программ по разработке, производству и внедрению
современных технических средств, являющихся составными частями
стратегических программ;
 координация взаимодействия таможенных служб по обустройству таможенных
границ.
Странами СНГ приняты следующие ключевые документы в области таможенного
дела:
 Соглашение о сотрудничестве и взаимопомощи в таможенных делах от 15.04.94;
 Соглашение о сотрудничестве таможенных служб по вопросам задержания и
возврата незаконно вывозимых и культурных ценностей от 15.04.94;
 Соглашение об упрощении и унификации процедур таможенного оформления на
таможенных границах Содружества от 15.04.94;
 Решение о единой методологии таможенной статистики внешней торговли
государств — участников СНГ от 09.12.94;
 Основы таможенных законодательств государств — участников Содружества
Независимых Государств от 10.02.95;
 Соглашение о единой ТН ВЭД СНГ от 03.11.95;
 Соглашение о порядке транзита товаров через территории го
сударств- участников СНГ от 04.06.99;
 Протокол о порядке взаимодействия таможенных служб государств —
участников СНГ при перевозках специальных грузов и продукции военного
назначения от 08.10.99;
 Соглашение о порядке оформления и таможенного контроля товаров,
перемещаемых между государствами — участниками Соглашения о создании зоны
свободной торговли, подписано 08.10.99;
 Протокол к Соглашению о единой ТН ВЭД СНГ от 03.11.95 подписан
20.06.2000;
 Правила таможенного контроля за перемещением через таможенную границу
товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности, от 28.09.2001;
 Положение о Совете руководителей таможенных служб государств —
участников СНГ от 30.05.2002.

Основы таможенных законодательств государств – участников СНГ.


10 февраля 1995 г. Совет глав государств — участников СНГ приял Основы
таможенных законодательств государств Содружества. Это — документ
рекомендательного характера для государств — членов СНГ. Его цель — сблизить
таможенное законодательство стран СНГ, распространить в СНГ единые таможенные
стандарты, упростить таможенные процедуры для стран СНГ.
Основы таможенных законодательств 1995 г. закрепляют общие (рекомендательные) для
стран СНГ стандарты при определении:
 таможенной территории и таможенной границы государства, таможенного
дела;
 порядка перемещения товаров через таможенную границу;
 таможенных платежей;
 таможенной стоимости товаров и страны их происхождения;
Проведения порядка таможенного контроля:
 таможенного оформления;
 таможенного и валютного контроля;
 таможенных льгот;
 правил ведения таможенной статистики и ТН ВЭД, информирования,
консультирования;
Единых подходов к проведению правоохранительной деятельности таможенных органов:
 дознания;
 оперативно-розыскной деятельности;
 борьбы с контрабандой;
 иных форм и направлений правоохранительной деятельности.

Таможенный союз государств – участников СНГ.


Таможенный союз — это экономическое объединение 5 государств СНГ в целях
образования:
 единой таможенной территории государств — участников Таможенного союза;
 однотипного механизма регулирования экономики, базирующегося на рыночных
принципах хозяйствования и унифицированном законодательстве.
В Таможенный союз СНГ входят 5 государств:
 Россия;
 Молдова;
 Казахстан;
 Киргизия;
 Таджикистан.
В настоящий момент Таможенный союз стран СНГ является достаточно аморфной (не
решены многие разногласия между членами) и формирующейся организацией
(полностью не сформированы структура и правовая база). Выработка всех основных
документов Таможенного союза планируется к 2006 г.
Члены Таможенного союза пока, применяют следующие
правовые документы:
 Основы таможенных законодательств государств — участников СНГ от 10.02.95;
 Единую методологию таможенной статистики внешней торговли стран СНГ от
10.12.94;
 Правила определения страны происхождения товара от 24.09.93;
 Соглашение о реэкспорте товаров в порядке выдачи разрешения на реэкспорт
от 15.04.94;
 двусторонние договоры.
В настоящее время в работе Таможенного союза возникло ряд проблем, в первую
очередь, связанных с тем, что одни страны Таможенного союза (например, Россия)
готовятся в ближайшее время вступить в ВТО, другие (Молдова) пока далеки от этого.
В то же время данное обстоятельство вынуждает вступающие в ВТО страны
принципиально изменить систему таможенно-тарифного регулирования (отказаться от
части протекционистских мер), другие не могут себе этого позволить, в результате чего
подрывается сам принцип единого таможенного пространства стран СНГ.

Киотская конвенция 1973г.( в редакции от 26.05.1999г.)


Международная конвенция об упрощении и гармонизации таможенных
процедур (Киотская конвенция) 1973 г. вступила в силу 25 сентября 1974 г.
В Конвенции участвуют около 70 государств.
После принятия Киотской конвенции прошло определенное время и стало ясно,
что интеграционные процессы, происходящие в обществе, предопределили
необходимость приведения положений Конвенции к современным реалиям.
26 мая 1999 г. сессия Всемирной таможенной организации одобрила новую редакцию
Киотской конвенции.
Положения новой редакции Киотской конвенции строятся на следующих принципах:
 ясность и четкость таможенного законодательства, в частности
института обжалования решений таможенных органов;
 принятие стандартных упрощенных таможенных правил и процедур;
 максимально эффективное использование в таможенных процедурах
информационных систем и технологий;
 совершенствование методов таможенного контроля, проведение его на основе
управления рисками;
 использование предварительных форм декларирования;
 использование электронных баз данных и электронных способов обмена
информацией при проведении таможенных процедур;
 всестороннее сотрудничество таможенных органов с другими
государственными органами, торговыми ассоциациями, а так же
международное сотрудничество и взаимодействие таможенных служб;
 установление партнерских отношений с законопослушными участниками ВЭД.
Новая редакция Киотской конвенции состоит из 3 частей:
 основного текста Конвенции;
 Генерального приложения к ней;
 десяти специальных приложений.
Основной текст содержит преамбулы:
 определения общих терминов;
 положения об объеме обязательств и основных принципов при
соединения к конвенции и выхода из нее;
 органов управления;
 условий применения Конвенции и ряд других общих положений.
 Генеральное соглашение состоит из следующих глав:
 "Общие положения";
 "Определение понятий";
 "Таможенное оформление и другие таможенные формальности";
 "Пошлины и налоги";
 "Гарантии";
 "Таможенный контроль";
 "Применение информационных технологий";
 "Отношения между таможенными органами и третьими лицами";
 "Информация, решения и предписания таможенной службы";
 "Обжалование решений по таможенным вопросам".
Специальные приложения конкретизируют принципы применения
различных таможенных правил и процедур.
Приложения содержат стандартные и рекомендуемые правила по отдельным
таможенным режимам и сферам деятельности таможенных служб.
Главное отличие новой редакции Киотской конвенции от прежней состоит в том, что
обязательным условием присоединения к Конвенции является принятие, как
минимум, всех положений ее Генерального приложения и внедрение стандартных
правил.
Присоединяющееся государство может принять одно или несколько специальных
приложений или одну либо несколько их глав.
Присоединяющимся государствам предоставляется также право переходного периода, в
течение которого они должны:
 ввести стандартные правила (3 года);
 стандартные правила с переходным сроком (5 лет);
 рекомендуемые правила (без ограничения сроков).
Киотская конвенция оставляет возможность для применения
национального таможенного законодательства, исходя:
 из экономических условий;
 специфики построения административной системы;
 других факторов, влияющих на законодательство.

Участником Киотской конвенции может стать любой член Всемирной таможенной


организации и Организации Объединенных Наций или ее специализированных учреждений:
 подписав Конвенцию без оговорки о ратификации;
 подав документы о ратификации после ее подписания, если ратификация
необходима;
 присоединившись к ней.
Положения Киотской конвенции предусматривают создание Управляющего
комитета, уполномоченного рассматривать практические вопросы выполнения,
единообразного применения и толкования Конвенции, а также предложения по
внесению поправок к ней. Членами Управляющего комитета являются участники
Конвенции.
Принимать участие в его заседаниях в качестве наблюдателя могут компетентные
органы любого субъекта, правомочного стать участником Конвенции, а также же
компетентные органы любого члена Всемирной торговой организации.

Конвенция МДП 1975г.(с поправками 1997г.)


Таможенная конвенция о международной перевозке грузов с применением
книжки МДП (Конвенция МДП) 1975 г. с поправками 1997 г. вступила в силу 20
марта 1978 г. Участниками Конвенции являются около 50 государств, также и
Республика Молдова.
Конвенция регулирует перевозку грузов в любых видах транспортных средств:
 от таможни места отправления;
 до таможни места назначения государств-участников.
Обязательное требование — это то, чтобы часть перевозки грузов осуществлялась
только автомобильным транспортом.
В промежуточных таможнях грузы, перевозимые с соблюдением процедуры МДП,
освобождаются от уплаты или депозита ввозных или вывозных таможенных пошлин,
а также от таможенного досмотра.
Наличие одного сопроводительного документа - книжки МДП – упрощает пограничные
операции, а это существенно снижает транспортные расходы за счет задержек в пути.
27 июня 1997 г. были одобрены поправки к Конвенции МДП которые:
 более надежно гарантируют процедуры МДП;
 упрощают таможенные процедуры;
 усиливают контроль за использованием книжки МДП.